UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTBAL DE

FACULTAD DEHUAMANGA
CIENCIAS ECONMICAS
E.P. CONTABILIDADYY CONTABLES
AUDITORA
ADMINISTRATIVAS
EQUIPO DE TRABAJO

ORE HUICHO, Gilmer

DOCENTE EVALUADO
YANCCE ALLCCACO, Vctor Ral

MEJA CUADROS, Javier

SANCHEZ MAURICIO,
Felder
SOTO MENDEZ,
Marielena
SULCA LEN, Bither

Auditora Gubernamental
Smits

Anlisis de normas generales de control

interno
ZAMORA TORRES,

ANLISIS DE NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

Aspectos Generales
INTOSAI (Organizacin
Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores),
fundada en 1953

Rene a mas de
170 miembros

3,

170.- Contralora general de la

repblica
SMF

EN EL
PER
El marco mas reciente
para el control
gubernamental lo
proporciona la Ley
27785
QUE ES

Ley Orgnica del Sistema Nacional

de Control y de la Contralora
general de la Repblica (JUL. 2002)
Y EN ABRIL
2006

Fue aprobado la Ley 28716 (Ley de

Control Interno en las Entidades del
Estado), con acciones de control
previo, simultaneo y posterior.

SMF

CONCEPTO DE LAS NORMAS DE CONTROL

INTERNO
Criterios

Lineamientos

LAS NORMAS DE
CONTROL INTERNO
CONSTITUYEN

Disposiciones

Mtodos
SMF

OBJETIVOS DE LAS
NORMAS DE
CONTROL INTERNO

SERVIR DE
MARCO DE
REFERENCIA

ORIENTAR LA
FORMULACION
DE NORMAS
ESPECIFICAS

ORIENTAR Y
UNIFICAR LA
APLICACIN DEL
CONTROL
INTERNO EN LAS
ENTIDADES
SMF

COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO
Ambiente de
control

Supervisin

Informacin y
comunicacin

Evaluacin de
riesgos

Actividades de
control Gerencial

SMF

1. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE EL AMBIENTE DE CONTROL

Define el establecimiento de un
entorno organizacional favorable
al ejercicio de buenas:

Prcticas

Valores

Conductas

Reglas

contribuyen
al establecimiento y fortalecimiento de
polticas y procedimientos de control
interno,
conducen
logro de los objetivos institucionales
y la cultura institucional de control.

SMM

8. rgano de Control
Institucional

7. Asignacin de
Autoridad y
Responsabilidades

6. Competencia
Profesional

1. Filosofa de la
Direccin

2. Integridad y
Valores ticos

Normas
bsicas para
el ambiente
de control

5. Administracin de
Recursos Humanos

3. Administracin
Estratgica

4. Estructura
Organizacional

SMM

1. Filosofa de la Direccin

comprende
Actitudes

Conducta

Valores

Orientadas hacia
Medicin
objetiva del
desempeo

Control
Interno

tica

abiertas al
Aprendizaje

Innovaciones

Transparencia
en la toma de
decisiones

SMM

2. Integridad y Valores ticos

Se traducen en
Estilos de Gestin

Normas de Conducta

Mantienen una actitud de

apoyo permanente hacia en
control interno

SMM

3. Administracin Estratgica
Las entidades del estado requieren la formulacin sistemtica y positivamente
correlacionada con los planes estratgicos y objetivos para su administracin y
control efectivo.
Estilos de Gestin

Programacin de operaciones y
sus metas asociadas

Derivan

Expresin en unidades monetarias

del presupuesto anual

SMM

4. Estructura Organizacional

Eficiencia

Eficacia

Contribuye al cumplimiento
de sus objetivos y a la
consecucin de su misin.

SMM

5. Administracin de los Recursos Humanos

Polticas

Establec
er

Procedimientos

Asegurar una apropiada

planificacin y
administracin de los RRHH
Asegure
Garantice
Desarrollo profesional

Transparencia, eficacia y
vocacin de servicio

SMM

6. Competencia Profesional

Funciones

Acorde a

7. Asignacin de autoridad y
responsabilidad

Responsabilidades

Establece

Relaciones de
informacin, niveles y
reglas de autorizacin

8. rgano de Control Institucional

Contribuye

SNC y CGR
De manera significativa
al buen ambiente de
control

SMM

2.-NORMA GENERAL DE EVALUACIN DE

RIESGOS
OBJETI
VO

PLANEAMIEN
TO DE LA
ADMINISTRAC
IN DE
RIESGOS

IDENTIFICACI
N DE
RIESGOS

RESPUESTA
DE RIESGOS

VALORACIN
DE RIESGOS
MCJ

ACTIVIDADES DE CONTROL
GERENCIAL
Son polticas y procedimientos de control que
imparte
Direccin

Gerencia

Niveles ejecutivos

en relacin con las funciones asignadas al

personal, a fin de asegurar el cumplimiento
de los objetivos de la entidad

ZTR

NORMAS BSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

actividades de control
gerencial

Procedimientos de autorizacin y aprobacin

Evaluacin de costo - beneficio
Controles sobre el acceso a los recursos o
archivos
verificacin y conciliacin
Evaluacin de desempeo
Rendicin de cuentas
Controles para las tecnologas de la
informacin y comunicacin
ZTR

NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE

DE INFORMACION Y COMUNICACIN
Mtodo
s
NORMA
GENERAL PARA
EL COMPONENTE
DE
INFORMACIN Y
COMNICACIN

Se
entiend
e

Proceso
s
Canale
s
Medios
Accione
s

FINALIDAD
Asegurar que la
informacin llegue
con calidad y
oportunidad a
todas las
direcciones

OHG

NORMAS
BASICAS PARA
LA
INFORMACIN
Y
COMUNICACI
N

Funciones y
caractersticas de la
informacin.
Informacin y
responsabilidad
Calidad y suficiencia
de la informacin

Contien
e

Sistema de
informacin
Flexibilidad al
cambio
Archivo
institucional
Comunicacin
interna
Comunicacin
externa
Canales de
comunicacin

OHG

NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISIN

Refiere a que el sistema de control
interno debe ser objeto de supervisin
para valorar la eficacia y calidad de su
funcionamiento en el tiempo y permitir
su retroalimentacin

tambin

permite establecer y evaluar si el

sistema funciona de manera adecuada
o es necesaria la introduccin de
cambios.

SLBS

NORMA GENERAL PARA LA SUPERVISIN

CONTIEN
E
NORMAS BSICAS PARA
LAS ACTIVIDADES DE
PREVENCIN
Y
MONITOREO

NORMAS BSICAS PARA

EL
SEGUIMIENTO
DE
RESULTADOS

Prevenci
ny
monitoreo

Reporte
de
deficienci
as

Monitoreo
oportuno
del control
interno

Seguimiento
e
implantaci
n de
medidas
correctivas

NORMAS BSICAS PARA

LOS COMPROMISOS DE
MEJORAMIENTO

Autoevaluaci
n

Evaluacion
es
independi
entes

SLBS

NORMAS BSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIN

Y MONITOREO
Prevencin y
monitoreo
Constituye un proceso
sistemtico y permanente
de revisin sean de
gestin, operativas o de
control
Debe permitir conocer
oportunamente
si
stos se realizan de
forma adecuada
comprende integralmente
el desempeo de la
entidad
provee las bases necesarias
para estrategias adicionales
de manejo de riesgos
SLBS

NORMAS BSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIN

Y MONITOREO
Monitoreo oportuno del control
interno
Debe ser objeto de
monitoreo oportuno con
el fin de determinar su
vigencia, consistencia y
calidad
Debe proveer a la
entidad
seguridad
razonable sobre el
logro de sus objetivos
Busca asegurar que los
controles operen y sean
Modificados apropiadamente
Se realiza a travs del seguimiento
continuo de su funcionamiento y a
travs de evaluaciones puntuales
SLBS

NORMAS BSICAS PARA EL SEGUIMIENTO DE

RESULTADOS
Reporte de
deficiencias

Constituye la materializacin de
un riesgo. Es decir, se refiere a
la condicin que afecta la
habilidad de la entidad para
lograr sus objetivos
Es usualmente reportada a travs de
canales formales a los responsables
por su funcionamiento, as como a los
dems niveles jerrquicos de los
cuales dependen.

SLBS

NORMAS BSICAS PARA EL SEGUIMIENTO DE

RESULTADOS
Seguimiento e implantacin de medidas
correctivas
Depende de que los errores,
deficiencias o desviaciones sean
identificadas y comunicadas
oportunamente
para
que
determine la solucin.
Debe incluir polticas y procedimientos
que busquen asegurar que las
oportunidades de mejora que sean
resultado de las actividades de
supervisin
El proceso de implementacin de
recomendaciones son regulados por la
Contralora General de la Repblica
SLBS

NORMAS BSICAS PARA LOS COMPROMISOS DE

MEJORAMIENTO
Autoevaluacin
Elementos de control que actan
coordinadamente permitiendo en
cada rea o nivel organizacional
medir la eficacia y calidad de los
controles.
AUTOEVALUACIN
INTERNO: permite
avance
AUTOEVALUACIN
establece el grado
objetivos

DEL
CONTROL
establecer el grado de
DE
LA
GESTIN:
de cumplimiento de los

Genera mayor responsabilidad en

empleados al involucrarlos en
anlisis de fortalezas y debilidades

los
el
SLBS

NORMAS BSICAS PARA LOS COMPROMISOS DE

MEJORAMIENTO Evaluaciones
independientes

requieren
una
objetiva, imparcial
En tal sentido,

evaluacin
y externa.

Dicha evaluacin debe ser realizada

por
los
rganos
de
control
competentes del SNC, de conformidad
con la normativa emitida por la CGR.
Como resultado de las evaluaciones
independientes, se dar cumplimiento
a las recomendaciones que formulen
los rganos de control
SLBS