UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

EPG-MAESTRIA EN CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIN

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Abril 2016

Base
Base Legal
Legal
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y la Contralora General de la Repblica emitida
el 22.Jul.2002.
Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades
del Estado emitida el 17 de abril de 2006, modificada por
Decreto de Urgencia N 067-2006.
Resolucin de Contralora General N 320-2006-CG,
prueba las Normas de Control Interno emitida el 20 de
octubre de 2006.
Resolucin de Contralora General N 458-2008-CG,
aprueban la Gua para la Implementacin del Control
Interno para las Entidades del Estado
emitida el
28.Oct.2008.

LEY N 27785 - LEY ORGNICA DEL

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA
EMITIDA
EMITIDA EL
EL 22.JUL.2002
22.JUL.2002

Objeto de la Ley

Control Gubernamental
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y
transparente.

Utilizacin y gestin
de
recursos y bienes del
Estado.

El desarrollo honesto y probo de

las autoridades, funcionarios y
servidores pblicos.

Cumplimiento de metas y resultados.

Art. 2 Ley N 27785
4

LEY N 28716
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
EMITIDA
EMITIDA EL 17.ABR.2006

CONTROL INTERNO
Es un proceso integral efectuado por el
titular, funcionarios y servidores de una
entidad, diseado para enfrentar a los
riesgos y para dar seguridad razonable de
que, en la consecucin de la misin de la
entidad,
se
alcanzarn
los
siguientes
objetivos gerenciales:
(i) Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y
economa en las operaciones de la entidad, as
como la calidad de los servicios pblicos que
presta.

(ii) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado

contra cualquier forma de prdida, deterioro, uso
indebido y actos ilegales, as como, en general, contra
todo hecho irregular o situacin perjudicial que pudiera
afectarlos.
(iii) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus
operaciones.
(iv)

Garantizar
informacin.

la

(v)

Fomentar e
institucionales.

confiabilidad

impulsar

prctica

la

oportunidad
de

de

la

valores

(vi) Promover el cumplimiento de los funcionarios o

servidores pblicos de rendir cuentas por los fondos y
bienes pblicos a su cargo o por una misin u objetivo
encargado y aceptado.

Control Interno

Control Interno
Previo
Control
Interno

Control Interno
Simultaneo
Control Interno
Posterior

Control Interno
El Control Interno previo y simultneo,
compete exclusivamente a las autoridades,
funcionarios y servidores pblicos de las
entidades como responsabilidad propia de las
funciones, sobre la base de las normas de la
organizacin, planes, reglamentos y manuales
que contienen las polticas, mtodos de
autorizacin y registro
El Control Interno posterior, es ejercido por
los responsables superiores del servidor o
funcionario ejecutor, en cumplimiento de las
disposiciones establecidas, as como por el
rgano de Control Institucional OCI; evaluando
y verificando los aspectos administrativos sobre
el uso de los recursos y bienes del Estado, as

OBJETIVOS N.C.I.
Propiciar al fortalecimiento de los sistemas de
control interno y mejorar la gestin pblica, en
relacin a la proteccin del patrimonio pblico y
al logro de los objetivos y metas institucionales.
- Servir de marco de referencia en C.I, para la
emisin
de
la
procedimientos.

normativa

institucional

- Orientar la formulacin de normas especficas

para el funcionamiento de los procesos.
- Orientar y unificar la aplicacin del C.I.

Principios aplicables al sistema de Control Interno

(i) el autocontrol, todo funcionario y servidor del
Estado debe controlar su trabajo, detectar
deficiencias y efectuar correctivos para el
mejoramiento de sus labores;
(ii)la autorregulacin, es la capacidad institucional
para desarrollar disposiciones, mtodos y
procedimientos que le permitan cautelar,
realizar y asegurar la eficacia, eficiencia,
transparencia y legalidad en los resultados de
sus procesos, actividades u operaciones; y.

Principios aplicables al Sistema de Control

Interno
(iii) la autogestin, por la cual compete a cada
entidad
conducir,
planificar,
ejecutar,
coordinar y evaluar las funciones a su cargo
con sujecin a la normativa aplicable y
objetivos previstos para su cumplimiento.

ROLES Y RESPONSABILIDADES DEL S.C.I.

El Titular y Funcionarios que se designen, deben
asumir el compromiso de implementar los
criterios siguientes:
Apoyo institucional a los controles internos.
Responsabilidad sobre la gestin.
Clima de confianza en el trabajo.
Transparencia en la gestin gubernamental.
Seguridad razonable sobre el logro de los
objetivos del control interno.

LIMITACIONES A LA EFICACIA DEL C.I.

Una estructura de control interno no puede
garantizar por s misma una gestin eficaz y
eficiente, con registros e informacin
financiera ntegra, precisa y confiable, ni
puede estar libre de errores, irregularidades
o fraudes.
El funcionamiento del S. C. I. Depende:
Factor humano.
Las restricciones de recursos materiales y
suministros.
Cambios en el ambiente interno y externo.

Normas
Normas Generales
Generales de
de Control
Control Interno
Interno
Actividades
de Control
Gerencial

Evaluacin
de
Riesgos

Componentes
Ambiente
de
Control

Supervisin

Informacin y
Comunicacin

Norma
Norma General
General para
para el
el Componente
Componente
Ambiente
Ambiente de
de Control
Control

Ambiente
de
Control

Un entorno organizacional
favorable al ejercicio de
buenas
prcticas,
valores,
conductas
y
reglas apropiadas, para
sensibilizar
a
los
miembros de la entidad y
generar una cultura de
control interno .

Norma
Norma General
General para
para el
el Componente
Componente Evaluacin
Evaluacin de
de Riesgos
Riesgos

Evaluacin
de
Riesgos

Abarca el proceso de
identificacin y anlisis
de los riesgos a los que
est
expuesta
la
entidad para el logro de
sus objetivos y la
elaboracin
de
una
respuesta apropiada a
los mismos.

Norma
Norma General
General para
para el
el Componente
Componente de
de
Informacin
Informacin yy Comunicacin
Comunicacin

Mtodos,
procesos,
canales,
medios
y
acciones
que,
con
enfoque sistmico y
regular, aseguren el
flujo de informacin en
todas las direcciones
con
calidad
y
oportunidad.

Informacin y
Comunicacin

Norma
Norma General
General para
para el
el Componente
Componente de
de
Supervisin
Supervisin

Supervisin

El S. C. I., debe ser

objeto de supervisin para
valorar la eficacia y
calidad
de
su
funcionamiento
en
el
tiempo y permitir su
retroalimentacin.
Es el seguimiento que se
realiza
a
travs
de
actividades de autocontrol
incorporadas
a
los
procesos y operaciones de
la entidad, con fines de
mejora y evaluacin.

Norma
Norma General
General para
para el
el Componente
Componente
Actividades
Actividades de
de Control
Control Gerencial
Gerencial
Actividades
de Control
Gerencial

Son polticas, procedimientos

y prcticas establecidas para
asegurar que los objetivos de
negocio se logren y que las
estrategias
para
mitigar
riesgos sean ejecutadas.

Gua
Gua de
de Implementacin
Implementacin del
del SCI
SCI

FASES
PLANIFICACIN

EJECUCIN

EVALUACIN