INTEGRANTES:

BOBADILLA SUCSO,
Mercedes
LLATAS SALAS, Maribel
SALAS MEDINA, Claribel
VALLEJO CALDERON,
Luisito A.

Papeles de
Trabajo
Son documentos que contienen la informacin
del auditor en su revisin.
As como los resultados de los procedimientos y
pruebas de la auditoria aplicada.

OBJETIVOS
Registrar de manera ordenada y detallada con los procedimientos
y actividades realizadas por el auditor.
Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia
Proporcionar la base para la rendicin de informes
Facilitar la planeacin, ejecucin, supervisin y revisin del
trabajo de auditoria
Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la
auditoria y el trabajo efectuado con conformidad y con las
normas de auditoria.

Caractersticas
Contener ndices, marcas y referencias adecuadas, y todas las cdulas
y resmenes que sean necesarios
Estar fechados y firmados por el personal que los haya preparado.
Ser supervisados e incluir constancia de ello.
Ser completos y exactos, que muestren su alcance del trabajo
realizado y sustenten debidamente los resultados y recomendaciones
que se presenten en el informe de auditora
Ser legibles, estar limpios y ordenados, y tener espacio suficiente para
datos, notas y comentarios

PROPIEDAD Y
CONFIDENCIALIDAD
Los papeles de trabajo sern propiedad
del rgano de Control, por contener la
evidencia de trabajos de auditora
realizados por su personal.
Por contener informacin confidencial, el
uso y consulta de los papeles de trabajo
estarn vedados por el secreto profesional
a personas ajenas a los auditores

CLASIFICACIN DE LOS PAPELES DE

TRABAJO.
los papeles de trabajo se clasifican en archivo
permanente o expediente continuo de auditora y
papeles de trabajo actuales
Archivo Permanente o Expediente
Continuo de Auditora
El archivo permanente constituye un legajo o
expediente especial en que se concentran los
documentos relativos a los antecedentes.

Papeles de Trabajo del Perodo

Los papeles de trabajo

actuales o del perodo se
elaboran y obtienen en el
transcurso de la auditora; en
ellos se deja evidencia del
proceso de planeacin y del
programa de auditora.

Clasificacin de los papeles de trabajo

1. Cdulas sumarias o de resumen
2. Cdula Analtica
3. Cdulas Sub analticas
4. Cdula de Observaciones
5. Cdula de Informes
6. Cdula de seguimiento de recomendacio nes

FORMULACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Para disear las cdulas y su integracin ordenada, es preciso considerar las
necesidades de la revisin en funcin de los objetivos planteados y de las
probables conclusiones a que se pretenda llegar, con objeto de que
constituyan elementos prcticos para estructurar la informacin, su proceso y
los resultados de los procedimientos aplicados.
A continuacin se describen las cualidades que debe reunir una cdula para
cumplir su cometido:
a) OBJETIVA: Es decir, la informacin debe ser imparcial y lo suficientemente
amplia para que el lector pueda formarse una opinin.
) b) DE FCIL LECTURA: para lo cual su contenido se integrar de manera
lgica, clara y sencilla.

 c) COMPLETA: En cuanto a la naturaleza y alcance del trabajo de auditora realizado, y

sustentar debidamente los resultados, conclusiones y recomendaciones.
ESTRUCTURA DE LAS CDULAS DE AUDITORA

1-. EL ENCABEZADO:
Es la parte superior de la cdula y debe contener los siguientes

datos:

a) Clave o ndice de la cdula, la cual permite clasificar y ordenar de manera lgica los
papeles de trabajo.
b) Siglas del rgano de Fiscalizacin Superior y de la direccin a cargo de la auditora; y
nombre del ente fiscalizado.

 2.-CUERPO:
El cuerpo de la cdula es la parte donde se asienta la informacin
obtenida por el auditor y los resultados de la revisin.
Regularmente, se incluir los siguientes elementos:
a)Cifras y conceptos sujetos a revisin.

b)

Datos de los libros de contabilidad o de los elementos de

control establecidos en el ente fiscalizado.

PIE O CALCE:

El pie o calce es la parte inferior de la cdula;

en ella se asientan principalmente los
siguientes datos:

a) Notas para aclarar o complementar algn

concepto asentado en el cuerpo de la cdula,
para aclarar o ampliar informacin o para
sealar situaciones especiales.

b) Marcas de auditora empleadas y su

significado (si no se elabora una cdula
especial para ello ).

NDICES DE AUDITORA
Los ndices son claves convencionales de tipo
alfabtico, numrico o alfa-numrico, que permiten
clasificar y ordenar los papales de trabajo de manera
lgica y directa para facilitar su identificacin,
localizacin y consulta.

Para relacionar los papeles de trabajo entre s, los

ndices de auditora se utilizan a manera de cruces o
referencia cruzada; de esta manera, se podr vincular
la informacin contenida en dos o ms cdulas.

Los ndices persiguen los siguientes propsitos:

Simplificar la revisin de los papeles de trabajo, porque se

presentan en forma ordenada y permiten ir de lo general a lo
particular.

Evitar la duplicacin del trabajo, puesto que al asignar un lugar

especfico a cada cdula se
elimina el riesgo de que sta se elabore nuevamente.

Interrelacionar dos o ms cdulas de auditora.

Facilitar la elaboracin del informe, pues permiten localizar en

cdulas especficas
las irregularidades y deficiencias detectadas en la revisin.

EJEMPLOS DE INDICES DE
AUDITORIA

A.1
efectivo
B.2
D.3
F.4
equipos
HT
BC
CP

sumarias de efectivo y equivalentes de

sumarias de cuentas por cobrar
sumaria de inventarios
sumaria de inmuebles, maquinarias y
Hoja de Trabajo
Balanza de Comprobacin
Control Presupuestal

A continuacin se desglosan algunos de los

ndices:
A.1
efectivo

sumarias de efectivo y equivalentes de

CONCEPTOS QUE INTEGRAN LAS CDULAS

ANALTICAS
A.1.1 Cuenta corriente operativas en instituciones
financieras
CONCEPTOS QUE INTEGRAN LAS CDULAS
SUBANALTICAS
A.1.1.1 Banco de Crdito

MARCAS DE AUDITORA

Lasmarcasdeauditoriason aquellos smbolos

convencionales que el auditoradopta y utiliza
para identificar, clasificar y dejar constancia de las
pruebas y tcnicas que se aplicaron en el
desarrollo de una auditoria. Son los smbolos que
posteriormente permiten comprender y analizar
con mayor facilidad unaauditoria.

ESQUEMA DE MARCAS DE
AUDITORIA

AUDITORESANDINOSLTDA.

CLIENTE:

MARCA

AUDITORIAA:

SIGNIFICADO

Confrontadoconlibros
Cotejadocondocumento
Correccinrealizada
Comparadoenauxiliar
Sumadoverticalmente
Confrontadocorrecto
Sumasverificadas
Pendientederegistro
Norenerequisitos
Solicituddeconfirmacinenviada

SI

Solicituddeconfirmacinrecibidainconforme

SIA

Solicituddeconfirmacinrecibidainconformeperoaclarada

SC

Solicituddeconfirmacinrecibidaconforme

Totalizado
Conciliado
Circularizado
Inspeccionado

GRACIAS POR
SU ATENCIN