DELITOS E INFRACCIONES FISCALES

Procedimiento administrativo y contencioso administrativo

Disposiciones fiscales de personas fsicas y personas morales

Principales tramites fiscales para la apertura y funcionamiento de un negocio: personas fsicas y morales

Materia: Derecho Fiscal

Profe: Julio Cesar Toledo Figueroa

Integrantes del equipo:
Gmez lvarez Ulises
Cceres Ucan Florentina Azenet
Echeverra Cahuich Dayana Jamileth
SISTEMAS COMERCIALES
AULA 9

T.V

Delitos e infracciones fiscales

Infracciones
consisten en el incumplimiento de la norma que establece una obligacin que habr de
cumplir el administrado y que conlleva una sancin. Es por ello que las infracciones por
incumplimiento de las obligaciones fiscales formales se sancionan con multas econmicas
que varan segn el tipo de obligacin incumplida, los delitos fiscales se sancionan con
prisin es decir con privacin de la libertad.

Las infracciones se clasifican de la siguiente manera:

Delitos y faltas: La primera es la que califica y sanciona la autoridad judicial, la segunda es
la que califica la autoridad administrativa

Instantneas y continuas: Las primeras son aquellas en las que la conducta se da en un

solo momento, es decir se consumen y se agotan en el momento mismo de cometerse, la
segunda son aquellas en que la conducta se prolonga en el tiempo, es decir no se agotan en
el momento de cometerse si no hasta que cesa la conducta.

Simples y complejas: Las primeras son aquellas en que con una conducta se transgrede una
sola disposicin legal, las segundas son aquellas en que con una conducta se transgreden
dos o mas disposiciones.

Leves y graves: Las primeras son aquellas que por negligencia o por descuido del
contribuyente se transgrede la ley,
pero no traen ni pueden traer consigo la evasin de un crdito fiscal, las segundas son
aquellas que se cometen
conscientemente en pleno conocimiento y con la intencin de evadir el cumplimiento de la
evasin fiscal o bien
son producto de descuido.

Delitos fiscales
Es aquella falta que consiste en defraudar a hacienda publica evitando el pago de cualquier
cantidad, disfrutando de beneficios inmerecidos. Se entiende que defrauda el que omite
ingresos tributarios y deja de ingresar la cuota correspondiente.

El Procedimiento Administrativo.

El Procedimiento administrativo es considerado la serie de actos en que se concreta la

actuacin administrativa para la realizacin de un objetivo en especfico. La naturaleza de
este procedimiento es la emisin de un acto administrativo.

A diferencia de la actividad privada, la actuacin pblica requiere para ser

efectiva ciertos puntos formales establecidos por la ley, que constituyen la garanta de los
ciudadanos en el doble sentido de que la actuacin es siempre realizada conforme con lo
que dispongan los ordenamientos y que sta puede ser conocida y fiscalizada por los
ciudadanos.

Procedimiento es una serie de pasos que rigen la ejecucin de una instruccin, un proceso
es un conjunto de operaciones o instrucciones que llevan a un fin que se est repitiendo. por
lo regular los procedimientos se llevan a cabo para concretar los procesos.

Jurisdiccin contencioso-administrativa

En la Jurisdiccin Contenciosa Administrativa, el Estado es representado por la autoridad

administrativa, y en sus relaciones con los particulares realiza dos clases de actos:

La Jurisdiccin de lo Contencioso-Administrativo es aquella destinada al conocimiento y

aplicacin del Derecho en el orden administrativo o del Derecho administrativo, es decir, el
referente al conjunto normativo destinado a la regulacin de la actividad de la Administracin
pblica en su versin contenciosa o de control de la legalidad y de sometimiento de sta a
los fines que la justifiquen. As como para atender los recursos de los administrados contra
resoluciones de la administracin que consideran injustas.

Disposiciones fiscales de personas fsicas

y morales
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIN

Artculo 1o.- Las personas fsicas y las morales, estn obligadas a contribuir para los
gastos pblicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este
Cdigo se aplicarn en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados
internacionales de los que Mxico sea parte. Slo mediante ley podr destinarse una
contribucin a un gasto pblico especfico. La Federacin queda obligada a pagar
contribuciones nicamente cuando las leyes lo sealen expresamente. Los estados
extranjeros, en casos de reciprocidad, no estn obligados a pagar impuestos. No
quedan comprendidas en esta exencin las entidades o agencias pertenecientes a
dichos estados. Las personas que de conformidad con las leyes fiscales no estn
obligadas a pagar contribuciones, nicamente tendrn las otras obligaciones que
establezcan en forma expresa las propias leyes.

Principales tramites fiscales para la apertura y

funcionamiento de un negocio: personas fsicas y morales
El establecimiento o constitucin de un negocio o empresa requiere el cumplimiento de ciertos requisitos y trmites legales
ante autoridades gubernamentales, privadas y sociales. A continuacin se enumeran algunas de las dependencias a las que
deber acudirse y los trmites que deben realizarse:

Secretara de Relaciones Exteriores (en el caso de sociedades)

La Secretara de Relaciones Exteriores (SRE), por medio de la Direccin General de Permisos, artculo 27 constitucional,
autoriza la constitucin de una sociedad. Aqu la SRE resuelve si la denominacin o razn social no est registrada con
anterioridad y autoriza la determinacin del objeto social.

Notario Pblico/Registro Pblico de Comercio (en el caso de sociedades)

La constitucin de la sociedad se formaliza mediante un contrato social denominado escritura constitutiva, que establece
los requisitos y reglas a partir de las cuales habr de funcionar la sociedad. Entre otras cosas contienen:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Datos generales de los socios.

Objeto social.
Denominacin o razn social.
Duracin de la sociedad.
Importe del capital social.
Domicilio social.
rgano de administracin.
Vigilancia.
Bases para la liquidacin.

Secretara de Hacienda y Crdito Pblico

las personas fsicas con actividades empresariales y las personas morales residentes en el
extranjero deben solicitar su inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes de la Secretara
de Hacienda y Crdito Pblico (forma HRFC-1, en original y cinco copias), donde reciben una
clave que les identifica en lo subsecuente ante la autoridad fiscal.

Secretara de Salud
Las actividades relacionadas con la salud humana requieren obtener, en un plazo no mayor
de 30 das, de laSecretara de Saludo de los gobiernos estatales, una autorizacin que
podr tener la forma de:Licencia Sanitaria,Permiso Sanitario,Registro
Sanitario,Tarjetas de Control Sanitario. Esta licencia tiene por lo general una vigencia de
dos aos y debe revalidarse 30 das antes de su vencimiento.

Instituto Mexicano del Seguro Social

El patrn (la empresa o persona fsica con actividades empresariales) y los trabajadores
deben inscribirse en elInstituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), dentro de un plazo
no mayor de cinco das de iniciadas las actividades. Al patrn se le clasificar de acuerdo con
el Reglamento de Clasificacin de Empresas y denominacin del Grado de Riesgo del Seguro
del Trabajo, base para fijar las cuotas que deber cubrir.

Secretara del Medio Ambiente, Recursos Naturales y Pesca

Las empresas que emitan a la atmsfera olores, gases, o partculas slidas o lquidas deben
solicitar una licencia de funcionamiento expedida por esta secretara (SEMARNAP). Estas
emisiones debern sujetarse a los parmetros mximos permitidos por la ley.

Secretara del Trabajo y Previsin Social

Todos los negocios deben cumplir con el Reglamento Federal de Seguridad, Higiene y Medio
Ambiente de Trabajo y Normas Relativas