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TESORERIA
NIC -NIIF - ASIENTO CO NTABLE
Administrar en
forma detallada
los ingresos y
salidas del
efectivo, se
prepara en
general
mensualmente,
con proyecciones
trimestrales,
cuatrimestrales,
semestrales o
anuales.
A. OPERATIVA
ELEMENTO
S
A.
INVERSI
ON
A.FINAN
CIAMIEN
TO
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Un instrumento financiero es un
contrato que da lugar,
simultneamente, a un activo
financiero para una empresa y a
un pasivo financiero o instrumento
de capital en otra empresa (NIC
32.11).
EJEMPLOS:
Los bonos, ya sean
simples o convertibles;
bonos o pagars emitidos
por el Estado y adquiridos
por las empresas.
Acciones,
ordinarias o
preferentes, que
constituyen el
capital de una
empresa
INSTRUMEN
TOS
FINANCIER
OS
Las cuentas a cobrar de
los clientes e incluso el
efectivo mantenido en
caja o en cuentas
corrientes bancarias.
NORMAS NIC 32
Mejorar la
comprensin de
los usuarios de
los estados
financieros sobre
la relevancia de
los instrumentos
financieros en la
posicin
financiera,
EL
OBJETIVO
DE LA
NIC 32
Los
rendimientos
y losflujos de
efectivoque
sta espera
obtener.
La
La orientacin
orientacin al
al
inversor
inversor de
de las
las sobre
sobre
informacin
informacin que
que le
le
permita
permita conocer
conocer la
la
posicin
posicin financiera
financiera de
de
la
la entidad
entidad y,
y, por
por tanto,
tanto,
el
el rendimiento
rendimiento yy los
los
flujos
flujos de
de efectivo
efectivo
esperados
esperados de
de los
los
instrumentos
instrumentos
financieros
financieros
Para hacer ms
comprensible la
informacin, la
norma establece
principios bsicos de
clasificacin de los
instrumentos y
determina la
informacin a
revelar sobre los
mismos.
NIC
32
Para ello, la
NIC 32
establece los
principios de
clasificacin
de los
instrumentos
e informacin
sobre el
grado de
certeza con el
que se espera
recibir los
flujos de
efectivo
asociados a
ellos.
Para
Para que
que el
usuario
usuario de
de los
los
estados
estados
financieros
financieros
pueda valorar
dicho grado de
certeza,
certeza, la
la
entidad
debe
entidad debe
revelar
informacin,
informacin, tal
tal
y como
como se
se
establece
establece en
en la
la
NIIF 7
Instrumentos
Instrumentos
Financieros:
Informacin
Informacin a
Revelar,
Revelar, sobre
sobre
sus
sus criterios de
de
gestin
gestin y,
y, en
en
concreto,
concreto, sobre:
sobre:
NII
F
7
Informacin
Informacin a
a
Revelar,
Revelar, sobre
sobre
sus
sus criterios
de gestin
gestin y,
y,
en
concreto,
en concreto,
sobre: Los
Los
propsitos de
negocio para
los que
que dichos
dichos
instrumentos
sirven.
Los riesgos
asociados a
los
instrument
os.
Las
polticas de
de
control
control que
que
se
emplean.
OBJETIV
O
Alcance
Una entidad
aplicar esta
NIIF a todos los
activos dentro
del alcance de la
NIC 39
Instrumentos
Financieros:
Reconocimiento
y Medicin.
x.
Al
cierre del ejercicio 2015 cada bono tiene un valorDEBE
razonable deHABER
s/. 10,350.
CALCULO:
1000,000
DEBE
1000,000
HABER
35,000
35,000
ASIENTOS CONTABLES
Al cierre del mes de Enero 2011, el departamento de contabilidad al cerrar los EEFF de dicho mes,
actualiza el saldo de la cuenta corriente en dlares que mantiene en el Banco de Crdito, siendo su
saldo actual de US $ 1,200.00 y el saldo en nuevo soles de S/. 3,372.00 Se pide el asiento de
actualizacin del saldo sabiendo que el tipo de cambio al cierre del mes de enero fue de S/. 2.80.
Saldo Actual US $ 1,200.00 X 2.80 = S/. 3,360.00
Saldo Libros Contables = S/. 3,372.00
x.
DEBE
HABER
67611 Dif. De Cambio Actualizaciones
12.00
10411 Banco de Crdito del Per
12.00
X/X Por la Apertura de la Cuenta Corriente en el
Banco del Billete
GESTION
DE
TESORERIA
INFORMACION A SUNAT
INFORMACION A SUNAT
Las
obligacione
s
tributarias
Las
obligacione
s formales
La inscripcin enlos
Registros de la
Administracin, llevado de
libros, registro de
operaciones etc.
Las
obligacione
s
sustanciale
s
INFORMACION A SUNAT
Las
obligaciones
formales
1. Inscripcin en el RUC
2. Autorizacin de
Comprobantes de
PagoEmisin fsica o
de formato impreso
3. Libros y Registros
Contables
Las
obligaciones
sustanciales
4. Planilla
Electrnica
5. Tributos
mensuales-Cuenta
propia y retenciones
INFORMACION A SUNAT
PDT 621:
DECLARAC
ION Y
PAGO