Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
INVESTIGACIONES
LA CONTABILIDAD DEL
CONOCIMIENTO
INSTITUTO DE INVESTIGACIN
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
OIM
a)
INTRODUCCIN
El presente trabajo de investigacin, es consecuencia
Computacin
Historia de la
Computacin
Bancos
Sistemas
Informticos
Proceso
Administrativo
Comportamient
o
Organizacional
Informtica
Contable I
Ventas
Cobros
Cuentas por
Cobrar
Cuentas
Corrientes
Deudoras
Produccin
Compras
Pagos
Cuentas por
Pagar
Contabilidad
Cuentas
Financiera
Corrientes
Acreedoras
Contabilidad
Costos
Inventarios
Activo Fijo
Existencias
Comisiones
Evolucin del
Pensamiento
Contable
Anlisis de
Sistemas
Control
Interno
Tesorera
Remuneraciones
Estrategias
Mejoramiento
Calidad
Estadsticas
Principios de la
Organizacin
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
Alcances de la Investigacin.
IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACION
HACIA LA CONCEPCIN
BIOLGICA DE LA EMPRESA
PARADOJA DE LA
CONSERVACIN Y DEL CAMBIO
Detectada la modificacin de su entorno:
El premio Nbel JACQUES MONOD demostr que todo sistema vivo cada vez es amenaza por sensible agresin en su
ecosistema, slo tiene dos opciones:
tienen estructuras ms complejas, y requieren ms informacin.
Preservar su identidad, su integridad, su
Estrategia de supervivencia: todo sistema abierto interacta con su entorno.
Empresa: cambio de preferencia de clientes, la moda, la competitividad,
organizacin y sus estructuras
una nueva ley, la situacin econmica, etc.
Adaptarse, reorganizarse y modificar sus
estructuras.
LA CLULA TIENE UN PROYECTO:
SOBREVIVIR Y DESARROLLARSE
A
C
I
OG
L
NO
C
TE
LA ESA
R N
P
I
EM M B
TA
SO
CI
AL
VIGILIA
FLUJO
ENTRANTE
SABER
DESMATERALIZACIN
DESLOCALIZACIN
SABER
HACER
HACER
EMPRESA
EXTENDIDA
Clientes
Distribuidores
Concesionarios
Agentes
Servicios
EC
ON
M
ICA
SABER
HACER
EMPRESA
REACTIVA
COMUNICACIN
-INSTITUCIONAL
- INTEGRADA AL PRODUCTO
HACER
SABER
FLUJO
SALIENTE
A
C
I
T
L
O
P
CULTURAL
PROLOGO:
La automatizacin de oficinas goza de excelentes
principios y plataformas.
Se afirma que los sistemas vivos se organizan en
estructuras cada vez ms complejas, y cada vez requieren
ms informacin para sobrevivir.
Este descubrimiento, potencia a la informtica, a
convertirse en vector estratgico de transformacin de la
empresa, apoyada por la teora general de sistemas,
quien le reconoce a la contabilidad un carcter sistmico,
y piedra angular de la construccin del almacn de datos,
con software estratgicos para el Planeamiento de
Recursos Empresariales (ERP) y Soluciones de Negocios
(CRM Customer Relationship Management); y a las
empresas, caractersticas biolgicas en s mismas, en su
entorno, evolucin y en la necesidad fundamental de
informacin.
agresiones de su ecosistema.
La empresa conoce a esta actitud, como
vigilia tecnolgica, comercial, econmica,
poltica o social.
Se observa en los seres vivos el uso de 70 a
un 80% de su sistema de informacin en la
deteccin de las amenazas y oportunidades,
y de 20 a un 30 % en su gestin interna de
sus debilidades y fortalezas.
La empresa debe imitarla, si es que desea
sobrevivir y desarrollarse.
INVESTIGACIN PRELIMINAR
MODERNO
PLANIFICACIN DE SISTEMAS
ANLISIS DE SISTEMAS
Estudio de Factibilidad:
Tcnica
Econmica
Operativa
DETERMINACIN DE
REQUERIMIENTO
DISEO SISTEMA PROTOTIPO
DISEO SISTEMA FINAL
DESARROLLO DEL SOFTWARE
PRUEBA DEL SISTEMA
Plan Piloto
Prueba en Paralelo
PUESTA EN MARCHA
DISEO DE SISTEMAS
IMPLANTACIN DE SISTEMAS
OIM
SOPORTE DE SISTEMAS
E
T
AN
M A
A
A
I
I
L
D E NC
L
D E
E
L
E
C
X
E
Materias
Primas
Mercado
Estructura
Estrategia
Sistemas
Valores
Compartid
os
Maquinarias
Moneda
Shared
Value
Habilidad
Estilo
Skill
Style
Personal
Staff
Mano de
Obra
Mtodos
OIM
CI
E
OT N F
EC OQ
NO UE
LO
G
Psicologa
IC
Modelos
Toma de
Decisiones
Niveles:
Direccin
Ejecucin
Operacin
Restricciones
Cambios
Contribuciones
Sunat PDT
COA
MEF SIAF SPP
Municipios
Gobierno
COMPORTAMIENTO ORGANIZACIONAL
Sociolog
a
Polticas
GLOBALIZACIN
RESPONSABILIDA
D
TICA
LIBERTAD
EN
DI
ZA
JE
Hardware
Software
Ciclo de
Vida
Almacn
Datos
Telecomunica
c
Inter Intra
Extranet
OR GR
GA UP
N O
SO N IZA
CI
CI
ED
AD
AC
P
CA
SO
Practicas
Sanas
Reglas
Instructivos
PCGA NIC
NIA NAGA
NAGU
Control
Interno
SISTEMAS DE
INFORMACI
N
Tec
nol
o g
a
UE AL
Q
U
FO C T
N
E DU
N
O
C
OIM
E O
UD NT
TIT IE TO
AC CIM IEN
NO AM
CO ZON
RA
N
I
C
A
IT
Investigaci
n
Operativa
e
Riesgos
Costos
Oportunidade
s
Competitivid
ad
Globalizacin
Cliente
Proveedor
ida
abil
t
n
Co
d
PR
CO OC
D TO NT ESO
EC M R
IS A D OL S
IO E
N
ES
TEORIAS
MODELOS
OPTIMIZACIN
d
Merca
oIncertidumbr
Visin/Misin
Valores
Normas
Intereses
Trabajadores
Fortalezas
Debilidades
S
O
CI
O
EG
N
N
I
S
ER
V
IN
Computaci
n
Teleproces
o
Institucional
Admin
istrac
i
n
Administraci
n
Contabilidad
EN
T FO
CN QU
IC E
O
AS S
IC NE ES
C N IO N
T CAC CIO
LI ICA
AP UN
M
CO
n
Abuso
ARQUITECTURA
AP
R
Fraude
Error
Destrucci
CLIENTES
PROVEEDORES
Di
ag
ra
m
a
de
Si
st
em
as
ENTRADA
Datos
Materia Prima
PROCESO
Material
Recursos Tecnolgico
Potencial Humano
Almacenar, Clasificar, Calcular,
Comparar, Mover, Imprimir, Grabar
FEED BACK
SALIDA
Informacin
Producto
Terminado
RETROALIMENTACIN
ACCIONISTAS
ENTIDADES
REGLAMENTARIAS
COMPETIDORES
OIM
Plan de
Operaciones
a cinco
aos.
Pronsticos
Presupuesto
a cinco
aos.
Planeacin
de
Utilidades.
Directores o
Administradores
de Nivel
Superior
Planeacin
de Mano de
Obra.
Anlisis por
Territorio de
Ventas
Diagramacin de
la Produccin
Anlisis de
Costos
Anlisis de
Inversin de
Capital
Anlisis de
Reasignacin
Anlisis de
Precio/utilidades
Anlisis de
costos de
contratos
Gerentes o
administrador
es
medios
Control de
Inventarios
vid
Administracin
de Ventas
Ser
T
i
p
os
d
eS
i
s
te
Sistema de
Trabajo del
Conocimiento
STC
Sistema de
Automatizacin
en la Oficina
SAO
Pronstico de
Ventas a cinco
aos.
o
up
Sistema de
Informacin para la
Administracin
SIA
Sistemas para el
Soporte de
Decisiones
SSD
Gr
Sistemas de
Soporte Gerencial
SSG
Procesamiento de la palabra.
Estaciones de
trabajo para grficas.
Estaciones de trabajo
para administracin.
Almacenamiento de
imgenes
Agendas electrnicas
Trabajadores del
Conocimiento e
Informacin
Facturacin
Control de Equipos
Controles
Seguimiento de pedidos
Procesamiento de
pedidos
Programacin de Planta
Control de Movimientos
de Materiales
VENTAS
PRODUCCI
N
FINANZAS
Auditoria
Entero de impuestos
Administracin del
efectivo
Planillas
Capacitacin y desarrollo
Registro de datos de
empleados
CONTABILIDA
D
Gerentes
Operativos
SUELDOS Y
SALARIOS
OIM
Entorno
Entorno
Local
Local
Entorno
Total
SISTEMAUNO
UNO
SISTEMA
ActividadesGerenciales
Gerenciales
Actividades
paralas
lasoperaciones
operaciones
para
Sistema
Sistema
UNO
UNO
Operaciones
Operaciones
SISTEMATRES
TRES
SISTEMA
Actividadesde
decorto
cortoplazo
plazo
Actividades
relacincon
conelelentorno
entorno
relacin
interno
interno
a
"l
Entorno
Entorno
Futuro
Futuro
d lo
a es
ur n
ct i s
u ac su de
tr niz ne es .
es ga efi ad n"
or d id ci
a ue es a
q
c
rm
ne o
SISTEMACUATRO
CUATRO
SISTEMA
Actividadesde
delargo
largoplazo
plazo
Actividades
relacincon
conelelentorno
entorno
relacin
f
in
SISTEMACINCO
CINCO
SISTEMA
CulturaOrganizacional
Organizacional
Cultura
Valores
yyValores
un
Sistema
DOS
Normas y
procedimientos
Materias
Primas
SOFTWAR
E
HARDWAR
E
TECNOLOG
A
Mercado
Moneda
INFORMA
CIN
DATOS
ANLISIS
DE
SISTEMAS
PROCE
DIMIEN
TOS
Maquina
-rias
POTENCIA
L
HUMANO
BASE DE
DATOS
COMUNIC
ACIN
Mtodos
PROCES
O
PERSONA
L
DOCUME
N-TACIN
Mano de
Obra
OIM
N
EM
IS
I
A
PROCESO
ALMACENAR,
RECUPERAR,
CLASIFICAR, CALCULAR,
MOVER, COMPARAR,
ACTUALIZAR
ESTADOS
SA
LI
D
ENTRADA
REGISTRO DE
OPERACIONES:
-Recopilar
-Preparar
-Ingresar
BASE DE
DATOS
Documentos
Comprobantes
Registros y Libros
Financieros
Econmicos
Administrativos
Produccin
Estadsticos
Presupuestarios
Informes
Consultas
Datos de entrada
a otros sistemas
de informacin
OIM
D
CO IAG
N T RA
SI EX M A
ST T
EM O L DE
A S OS
Cuentas
Corrientes
Deudoras
Cuentas
Corrientes
Acreedoras
Ventas
Compras
Produccin
Contabilidad
Financiera y
de Costos
Comisiones
Estadsticas
Control de
Existencias
Personal
Cobranzas
Pagos
Control
Activo
Fijo
Control
Bancos
OIM
QU ES UNA BASE DE
QU ES UNA BASE DE
DATOS JERARQUIZADA?
Vendedor 1
Cliente X
Vendedor
1
Vendedor 2
Cliente Y
DATOS RELACIONAL?
Cliente
X
Cliente Z
Vendedor
2
Productos
Productos
Productos
MODELO DE RBOL JERARQUIZADO
Cliente
Y
Cliente
Z
Productos
MODELO DE RBOL EN RED
CODIGO
PATERNO
MATERNO
NOMBRES
SEXO
ECIVIL
20030001
RAMOS
FLOREZ
ROSA AZUCENA
20030002
CAMPOS
RIOS
PEDRO JAVIER
20030003
VELAZQUEZ
RAMIREZ
CARLA ESTELA
20030004
RUBIANEZ
CALIENES
CARLOS AUGUSTO
20030005
HUAMAN
MAMANI
HARRY MICHEL
20030006
ZUAMETA
SOTO
MARIA MAGADALENA
SISTEMAS INTEGRADOS DE
CONTABILIDAD
1
COMPRAS
ACTIVO
FIJO
TESORERIA
EGRESOS
CONTABILIDAD
FINANCIERA
CTA CTE
EXISTENCIAS
CONTABILIDAD
DE COSTOS
VENTAS
SUELDOS Y
SALARIOS
TESORERIA
INGRESOS
2
OIM
E
OD
T
TEX AS
N
CO ENT
E
D
V
MA N DE
A
GR STI
A
I
D
GE
Mercadotecnia
CLIENTES
Compras
Produccin
Expedicin
Almacn
Publicidad y
Promocin
COMPETENCIA
PROVEEDORES
GESTION
DE
VENTAS
Contabilidad
Estadsticas
Crditos
Y
Cobranzas
BANCOS
SUNAT
OIM
Tesorera
DIAGRAMA DE CONTEXTO
SISTEMA DE VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
Reportes
Archivos Salida
Clientes
Productos
Proveedores
Archivos
Maestros
Estadstica
Nota Dbito
Devoluciones
Nota Crdito
Condiciones
Vendedores
Cobradores
Zonas Ventas
Tablas
Documentos
Fuente
Gua Remisin
VENTAS
Boleta
Registro Letras
Registro Ventas
Letra
Factura
PROVEEDORES
SISTEMA
SISTEMA
VENTAS
VENTAS
CUENTAS
CUENTAS
POR
POR
COBRAR
COBRAR
Orden de
Compra
Gua
Remisin
Comisiones
Comisiones
Contabilidad
Canje Letras
Costo
Ventas
Crdito/Dbito
Bien
COMPRAS
RECEPCION
Asientos
INGRESO
CAJA
PRODUCCION
ALMACEN
DESPACHO
Cuentas
por
Cobrar
Antigedad
Vencimiento
Pedido
Saldos
Orden
Compra
Informe
Crdito
Ingresos Mensual
Movimiento
Distribucin
CLIENTES
Estado de
Cuenta
Ingreso Diario
Recibo Caja
Gua Remisin
Bien
CREDITOS Y
COBRANZAS
Planilla de
Cobranzas
TESORERA
OIM
CUENTAS CORRIENTES
MOVIMIENTOS Y SALDOS
SISTEMA
VENTAS
SISTEMA
COBRANZAS
SISTEMA
PAGOS
SISTEMA
INTEGRADO
CONTABLE
COPIA CTA
12,14,16, 384
40,41,42,46
CTA CTE
ANTERIOR
INTEGRAR
CTA CTE
MOVIMIENTO
CLIENTES
PERSONAL
TRIBUTOS
PROVEEDORES
CTA CTE
ACTUAL
CTA CTE
SALDOS
DEPURAR
ESTADO DE CTA
HISTORICO
CTA CTE
CANCELADA
DIV. POR
COBRAR
ESTADO
DE CTA
PROCESOS Y RESULTADOS:
GESTIN DE VENTAS
GESTIN DE COMPRAS
Proveedores
Condiciones de Compras
Control Financiero
Control de Existencia
Compras Locales
Importacin
Cadena de Compras
Cotizaciones
Cuadro Comparativo Precios
Ordenes de Compra
Ordenes de Servicio
Recepcin de Mercancas
Recepcin de Facturas
Registro de Compras
Matriz d Asientos
Estadsticas
Clientes
Condiciones de venta
Control de Crdito
Control de Existencia
Clculo Automtico de Antigedad
Cadena de Ventas
Promociones y Presupuestos
Pedidos
Expediciones
Facturas
Letras
Registros de Ventas
Matriz de Asientos
Gestin de Agentes y Comisionistas
Cargos de Cobranzas
Estadsticas
OIM
PROCESOS Y RESULTADOS:
GESTIN LOGSTICA
GESTIN FINANCIERA
Plan de Cuentas
Orgenes Contables
Contabilidad Financiera
Contabilidad de Costos
Contabilidad Presupuestal
Proyeccin Presupuestal
Tesorera
Cuentas por Cobrar
Cuentas por Pagar
Declaraciones Tributarias
Consolidaciones
Ratios
Anlisis de Cuentas
Artculos/Productos/Bienes
Proveedores
Almacenes
Proceso de Compras
Proceso de Atencin de Pedidos
Proceso de Suministros
Proceso Inventarios Existencias
Proceso Inventario Activo Fijo
Consultas Existencias
Consultas de Activo Fijo
Informes
Estadsticas
Previsin de Consumos
Anlisis de Existencias
OIM
Existencia Virtual
PROCESOS Y RESULTADOS:
GESTION DE PRODUCCIN
Tcnica Diseo y Procesos
Frmula de Productos
Factores de Distribucin
Estructuras
Rutas de Produccin
Proyectos y Presupuestos
Planeamiento Estratgico
Evaluacin de Produccin
Planificacin y Evaluacin
Desviaciones/Rendimient
os
Procesos de Produccin
Formulas de Explosin
Distribucin de Materiales
Distribucin Mano de Obra
Prorrateo Gastos de
Fabricacin
Partes de Produccin
Evaluacin de Mano de
Obra
Evaluacin de Equipos
Control de Produccin
Valoracin de Procesos
Liquidacin rdenes de
Produccin
Estadsticas
OIM
Arquitectura
Entorno grfico
Puede desarrollarse sobre
diferentes tipos de
plataformas informticas y
sistemas de bases de datos
FI (Gestin de Finanzas)
CO (Control de Gestin)
PS (Gestin de proyectos)
MM (Gestin de Materiales)
RE (Gestin de bienes
Inmuebles)
AM (Gestin de Activos fijos)
SL (Gestin de Promociones)
SAP R/3
CA-Cross Application.
(Aplicacin Cruzada)
CA-BPT Business Process
Technolog (Tecnologa de Procesos de
Negocios)
CA-DM Document Managament
(Administracin de documento)
CA-CL Classification (Clasificacin)
CA-CAD Integration (Integracin)
FI-Finantial Accounting.
(Contabilidad financiera)
FI-GL General Ledger
(Libro mayor)
FI-AR Accounts Receivable
(Cuentas por cobrar)
FI-AP Accounts Payable
(Cuantas por pagar)
FI-LC Legal Consolidation
(Consolidacin legal)
FI-SL Special Purpose Ledger
(Libro mayor especial)
CO-Controlling. (Control)
CO-OM Overhead Cost Controlling
(Control de Gastos Generales)
CO-PC Product Cost Controlling
(Control de Costos de Productos)
CO-ABC Activity-Based Costing
(Costos en Funcin de la Actividad)
Rentabilidad)
CO-PRO Project Control
(Control de Proyectos)
IM-Capital Investment
Managament. (Administracin de
Inversin de Capital)
IM-FA Tangible Fixed Assets
(Activos Fijos Tangibles)
IM-FI Finantial Investments
(Inversiones Financieras)
SAP R/3
EC-Enterprise Controlling.
(Control de Empresa)
System
(Sistema Informacin
Alta Direccin)
(Planificacin Empresarial)
TR-Treasury.
(Tesoreria)
TR-TM Treasury
Managament
(Administracin de
Tesoreria)
SAP R/3
PS-Project System.
(Sistema de Proyectos)
(Planificacin de proyectos)
LO-Logistics General.
Logstica General
LO-PR Forecast
(Previsiones)
LO-VC Variant
Configuration (Variante de
configuracin)
LO-ECH Engineering
Change Managament
(Administracin de cambios
de ingeniera)
SAP R/3
HR-Human Resources.
(Recursos Humanos)
HR-PD Personal Planning and
Development (Planificacin y
Desarrollo Personal)
- PD-OM Organizatinal
Managament (Administracin
Organizacional)
- PD-SCM Seminar and Convention
Mangament (Administracin de
Seminarios y Convenciones)
- PD-PD Personnel Development
(Desarrollo de Personal)
- PD-WFP Workforce Planning
(Planificacin Personal)
- PD-RPL Room Reservations
Planning (Planificacin de Reservas
de Salarios)
(Administracin de Personal)
- PA-EMP Employee
Managament (Administracin
de Personal)
- PA-BEN Benefits (Beneficios)
- PA-COM Compesation
Administration (Administracin
de Compensaciones)
- PA-APP Applicant Managament
(Administracin candidatos)
- PA-TIM Time Managament
(Administracin de Tiempos)
- PA-INW Incentive Wages
(Incentivos Salariales)
- PA-TRV Travel Expenses
(Gastos de Viaje)
- PA-PAY Payroll (Nmina)
SAP R/3
MM-Material Managament.
(Administracin de
Materiales)
MM-MRP Material Requirements
Planning (Planificacin de
Requisitos de Material)
MM-PUR Purchasing (Compras)
MM-IM Inventory Managament
(Administracin de Inventarios)
MM-WM Warehouse Managament
(Administracin de Almacn)
MM-IV Invoide Verification
(Comprobacin de Facturas)
MM-IS Information System
(Sistema de Informacin)
MM-EDI Electronic Data
Interchange (Intercambio
Electrnico de Datos)
PM-Plant Maintenance.
Mantenimiento de planta
PM-EQM Equipment and Technical
Objects (Objetos Tcnicos y de
Equipo)
PM-PRM Preventive Maintenance
(Mantenimiento Preventivo)
PM-WOC Maintenance Order
Managament (Administracin de
Ordenes de Mantenimiento)
PM-PRO Maintenance Projects
(Proyectos de Mantenimiento)
PM-SMA Service Managament
(Administracin de Servicios)
PM-IS Plant Mantenance
Information System (Sistema de
Informacin de Mantenimiento de
Planta)
SAP R/3
PP-Production Planning.
PM-Plant Maintenance.
(Planificacin de produccin)
Mantenimiento de planta
PM-EQM Equipment and
Technical Objects
(Objetos Tcnicos y de Equipo)
PM-PRM Preventive
Maintenance (Mantenimiento
Preventivo)
PM-WOC Maintenance Order
Managament (Administracin
de Ordenes de Mantenimiento)
PM-PRO Maintenance Projects
(Proyectos de Mantenimiento)
PM-SMA Service Managament
(Administracin de Servicios)
PM-IS Plant Mantenance
Information System
(Sistema de Informacin de
Mantenimiento de Planta)
SAP R/3
QM-Quality Managament.
Administracin de la calidad
SAP R/3
SD-Sales and Distribution.
QM-Quality Managament.
Administracin de la calidad
QM-PT Planning Tools
(Herramientas de planificacin)
Ventas y Distribucin
(Datos Maestros)
SD-BF Basic Fuctions
(Funciones Bsicas)
SD-SLS Sales (Ventas)
SD-SHP Shipping (Envo)
SD-BIL Billing (Facturacin)
SD-CAS Sales Support
(Soporte de Ventas)
SD-IS Information System
(Sistema de Informacin)
SD-EDI Electronic Data
Interchange (Intercambio
Electrnico de Datos)
SAP R/3
INT-International
Development.
Desarrollo Internacional
IN-APA Asian and Pacific
Area (Asia y rea del
Pacfico)
IN-EUR Europe (Europa)
IN-NAM North America
(Norteamrica)
IN-SAM South America
(Sudamrica)
IN-AFM Africa / Middle East
(frica / Oriente Medio)
IS-Industry
Solutions.
Soluciones
Sectoriales
IS-PS Public Sector
(Sector Publico)
IS-H Hospitals
(Hospitales)
IS-B Banks (Banca)
IS-IS Real State
Managament
(Administracin
Inmobiliaria)
Siconi.OIM
Contables
Estructura DB CONTAmm Integracin de
Comprobantes de Diario.
Estructura DB CTACTE Cuenta Corriente.
Proceso Cargo de Cobranzas.
Proceso Planilla de Cobranzas.
Sistema Tesoreria: Ingresos por
Distribuir.
Sistema Tesoreria: Depsitos en Bancos.
Sistema Tesoreria: Notas de Crdito y
Dbito de Bancos.
Proceso: Envios a Bancos.
Proceso: Documentos Devueltos por el
Banco.
Sistema Tesoreria: Emisin Cheques
Automticos.
Proceso: Administracin de Crditos.
Sistema Ventas: Facturacin.
Sistama Ventas: Nota de Crdito y
Dbito.
Estructura DB Venta1mm Datos de
Encabezamiento.
Estructura DB Venta2mm. Datos del
Cuerpo.
Compra.
Sistema Inventario: Compras: Entradas
Almacen
Proceso: Facturas por Pagar
Sistema Inventario: Distribucin de
Insumos.
Sistema Activo Fijo.
Estructura DB AFIaa Activo Fijo
Sistema Remuneraciones.
Sistema Cuenta Corriente.
Sistema Financiero: Integracin
Contable.
Sistema Financiero: Registro de
Compras.
Sistema Financiero: Anlisis de Cuenta
Sistema Financiero: Caja Bancos.
Sistema Financiero: Libro Diario
General.
Sistema Financiero: Libro Mayor
General.
Sistema Financiero: Balances.
Sistema Financiero: Costos.
Sistema Financiero: Presupuestos
OIM
Estructura DB PRESUaa
COMPROBANTES DE DIARIO
En funcin a sus comprobantes, al sistema de contabilidad,
se le puede dividir en dos tipos de orgenes o canales:
ASIENTOS
AUTOMATICO
S
ASIENTOS
DEL MES
INTEGRADOS
ASIENTOS
MANUALES
Sistema
Sueldos
Sueldos
Facturacin
Campo
Haber
C.P.Essalud
Precio
Cuenta
621.01
627.01/403.01
121.01
XX
MES
CONTABLE
COMPROBANTE
DIARIO
Ejemplos:
10-02-4824
Comprobante de caja por
pago con cheque manual
Correspondiente a octubre.
06-04-1003
Comprobante de ventas
por facturacin de junio.
03-09-0002
Comprobante de sueldos
correspondiente a marzo.
02
02
02
02
02
02
03
03
03
03
04
04
04
05
06
07
08
09
10
11
12
12
12
NUMERO DE
REGISTRO
1XXX
2XXX
3XXX
1XXX
2XXX
3XXX
4XXX
5XXX
1XXX
3XXX
4XXX
1XXX
2XXX
1XXX
2XXX
3XXX
1XXX
2XXX
3XXX
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
REFERENCIA CONTABLE
enero
febrero
marzo
abril
mayo
junio
julio
agosto
setiembre
octubre
noviembre
diciembre
01
01
01
XXXX
GENERACIN AUTOMTICA
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
XX
A
S L DEL ?
E
MO TURA ENTA
U C DE CU
R
T
ES IGO
D
CO
Cuenta
Elemento
XX
XXXXXXXXXXX
XXXXXXXXX
Clase
Principal
Divisionaria
Analtica
Subdivisionaria
Auxiliar
Especfica
(Elemento)
Subanaltica
(Auxiliar)
Comentarios:
104.xx
Xxxxx
xxxxxxxxxx
x
104.xx
14x.xx
2xx.xx
33x.xx
384.xx
40x.xx
62x.xx
63x.xx
46x.xx
xTrabajadorx
xProveedorx
xProveedorx
xTrabajadorx
xGobiernoxx
xProveedorx
xProveedorx
12x.xx
xxxxxxxxxx
Cdigo Cliente
14x.xx
xxxxxxxxxx
Cdigo Trabajador
16x.xx
xxxxxxxxxx
Cdigo Varios
384.xx
xxxxxxxxxx
Cdigo Trabajador
42x.xx
xxxxxxxxxx
Cdigo Proveedor
45x.xx
xxxxxxxxxx
Cdigo Varios
45x.xx
xxxxxxxxxx
Cdigo Varios
xxxxxxxxxx
6xx.xx
9ED.CCAA
de Costos + Centro de
GANANCIAS
Y PRDIDAS
Por
naturaleza
GANANCIAS
Y PRDIDAS
Por funcin
PLAN DE
CUENTAS
Casa Matriz
PCGR
Adecuac
in del
PC a las
necesid
ades
propias
de la
empres
a
3
PC
Actua
l
Cuentas
Nuevas
PC
(Nuevo)
Modific
aciones
PC
PLAN
CONTABL
E
BALANCE
GENERAL
Tipo
Ancho
Decimal
DB: PC
Comentarios
Tabla/ DB
CUENTA CARCTER
SUBCTA
CARCTER
TITULO
CARCTER
60
NIVEL
NUMERICO
1 Clase
2 Principal
3 Divisionaria
4 Sub Divisionaria
Analtica
EEFF
NUMERICO
EEFF
EGPFUN
NUMERICO
EGPFUN
EGPNAT
NUMERICO
EGPNAT
EFLUJO
NUMERICO
EFLUJO
ESTADO
NUMERICO
1 Anulada
2 Cerrada
Vigente
ESTADO
CTAANT
NUMERICA
FAPERT
FECHA
Fecha de apertura
PCaa
Asiento de
Traslados
C/D xx01.2xxx
Archivo
Balance
Contabl
e
ABCaa
2
4
(Anterior)
CONTAm
m
(Anterior)
7
5
Asiento de
Cierre
C/D xx01.3xxx
Archivo
Balance
Contabl
e
ABCaa
(Actual)
10
11
CONTAm
m
(Actual)
Asiento de
Apertura
C/D xx-011xxx
ASIENTOS DE TRASLADOS
1. Terminado de registrar todas las transacciones del
ejercicio, se procede al cierre automtico del mismo.
2. Tomando los datos del ABCaa y en base a los
procedimientos establecidos, se realiza los asientos de
traslados, actualizando el ABCaa, en las cuentas
respectivas
3. Emite el asiento de traslado.
4. El asiento de traslado se graba en CONTAmm.
ASIENTO DE CIERRE
5. Despus de realizar los traslados, se procesa la suma
algebraica del saldo de apertura y sumas del Debe y
Haber desde enero a diciembre, el saldo se graba en el
campo CIERRE.
6. Emite el asiento de cierre.
7. El asiento de cierre se graba en CONTAmm.
8. Crear el ABCaa para el siguiente ejercicio, trasladando
el saldo de CIERRE, a APERTURA.reseteando (grabar
en ceros) todos los campos.
ASIENTO DE APERTURA
9. Creado el nuevo ABCaa, se procede a ejecutar el
asiento de apertura.
10. Se emite el asiento de apertura
11. Grabar el asiento de apertura en el nuevo CONTAmm.
OIM
COBRADO
R
CONTROL
CUENTAS
CORRIENT
ES
CTACTE
CARGOsxx
CARGO DE
COBRANZAS
REALIZA
COBRAN
ZA
ANOTA
DATOS
6
PLANILLA
DE
COBRANZAS
PLACOBxx
S
Cargo
ENTREGA A
CAJA
1
2
PLACOBdd
COBRADO
R
CAJINd
d
RECIBO
INGRESO
PC
CONTAm
m
INGRESO POR
DISTRIBUIR
C/D
xx.02.1xxx
Cargo
Entrega a
Caja
(cobranzas)
OIM
CHEQUES
CLIENTE
PROVEEDOR
DIVERSOS
CLIENTES
VARIOS
ENTREGAS
PRESTAMOS
CONTROL
CUENTAS
CORRIENT
ES
CTACTE
4
5
PLACOBdd
PLANILLA
COBRANZAS
INGRESOS CAJA
CLIENTES
INGRESOS
DE CAJA
CAJINdd
6
PLAN DE
CUENTAS
INGRESOS
DE CAJA
C/D xx.02.1xxx
CONTAmm
OIM
ENTREGA
EN CAJA
INGRESOS DE COBRADORES
1. El cobrador se acerca a ventanilla y entrega el dinero.
Continua con los pasos del Proceso Planilla de
Cobranzas.,
INGRESOS DE CLIENTES
2. Cuando el cliente se dirige directamente a Caja, el
sistema debe interactuar con las deudas pendientes de
pago, seleccionando los documentos que desea pagar.
INGRESOS DIVERSOS
3. Caja puede recibir cheques del proveedor por
concepto ajuste de Nota de Crdito. Por realizacin de
un reclamo o devolucin de garantas de terceros.
Tambin por cancelacin de prstamos y devolucin de
entregas a rendir cuenta del personal y de accionistas; y
otros.
En cualquier caso, el sistema interacta con los derechos
y obligaciones registradas en CTACTE, para verificar su
exactitud y veracidad.
4. Emite Recibo de Caja Ingresos por entidad y tipo de
transaccin.
5. Graba los datos de los recibos de ingreso emitidos en
CAJINxx.
6. Emite el comprobante de diario respectivo.
7. Graba los datops del asiento en CONTAxx.
.
2
CAJA
INGRESO
S
CAJIN
PC
DEPBAN
dd
Papeleta
de
Depsito a
Bancos
CONTAm
m
Depsitos
Bancos
C/D
xx.02.2xxx
Determi
na
el
Banco
donde
debe
deposit
ar
OIM
N/D
Banco
Preparar
los
datos de
acuerdo
a
necesid
ades
CTACTE
C/D
xx.02.3xxx
CONTAm
m
(anteriore
s)
Gastos
Manten.
Gastos
Bancarios
Ch/Devuelto
L/Protestadas
NCNCBA
N
CONTAm
m
(actual)
L/Devueltas
Intereses
Abono Pagare
5
4
Abono
Descuentos
PC
Nota Dbito
Intereses y
Gastos
C/D xx.03.3xxx
OIM
N/C
Banco
CONTROL
CUENTAS
CORRIENT
ES
CTACTE
LETRAS
ENVIADAS EN
COBRANZAS
LETRAS
ENVIADAS EN
GARANTA
LETRAS
ENVIADAS
LENVBA
PC
En Garantia
C/D xx.4xxx
al Descuento
C/D xx.3xxx
En Cobranza
C/D xx.2xxx
Letras Enviadas
CONTAm
m
ENVIOS A BANCOS
LETRAS
ENVIADAS AL
DESCUENTO
PROCESO:
Instruccion
es
de envios
DOCUMENTOS
DEVUELTAS POR
BANCOS
CTACTE
LETRAS
DEVUELT
A
LDEVBAN
En Garantia
C/D xx.4xxx
PCa
a
al Descuento
C/D xx.3xxx
En Cobranza
C/D xx.2xxx
Letras
Devueltas
CONTAm
m
OIM
Letras
Devueltas
por el
Banco
CTACTE
Program
a de
Pagos
Program
a de
Pago
PPAGO
ACREEDO
R
CHEQUE
5
PC
CONTAm
m
C/D.xx.02.4xx
x
Determi
ne los
docume
ntos a
pagar
OIM
DATOS
NUEVO
CLIENTE
AMPLIACION
CRDITO
INFORME
CONFIDENCIAL
CLIENTE
GRUPO
ECONMICO
A
5
Centr
alde
Crdit
o
CONTROL
CUENTAS
CORRIENT
E CTACTE
PEDIDO NO
ATENDIDO
CLIENTE SIN
CRDITO
PEDIDOS NO
ATENDIDOS
SIN CRDITO
PNOATEN
7
6
CLIENTE
OIM
MODIFICACION
DEL CRDITO
NOTA DE
PEDIDO
ORDEN
DE
COMPRA
VENTA1
VENTA2
CLIENTES
CONDICIN VENTA
VENDEDORES
TRANSPORTISTAS
ZONAS
GEOGRFICAS
RUTAS DE ENTREGA
NMERA
DOCUMENTO
pedido no
atendido
clientes sin
crditos
pedido no
atendido por
falta de
existenciA
A
Valida
Control
Clasifica
Numera
Emite
Graba
Modifica
PRODUCTOS
PESOS Y
MEDIDAS
ALMACENES
PROVEEDORE
S
GUA
REMISIN
4
VENTA1
PEDIDOS
NO
ATENDIDO
S
SIN
CRDITO PEDIDO
NO
ATENDIDO
S
EXISTENCI
A
VENTA2
PARTE ENTRADA
MERCADERIA NO
ENTREGADA
FACTURA
CONTROL
EXISTENCIAS
REGISTRO DE
VENTAS
CEXIST
CONTROL
CUENTAS
CORRIENTES
CTACTE
Retorna Gua
mercaderia
No
entregada
modificar/OK
Seleccion
a,
Crea,
Actualiza,
Imprime
Presupuesto
Ventas
C/D
xx.03.1xxx
Costo Ventas
C/D
xx.05.0xxx
Estadstica s
7
PC
CONTAx
x
LETRA
S
8
LETRA
DETERMINA
CALCULA
GRABA
EMITE
Canje Letras
C/D
xx.04.1xxx
REGISTRO
DE LETRAS
Factura
Orden
Emisin
Nota
Dbito
Orden
Nota
Devoluci
n
CLIENTES
CONDICIN
VENTA
VENDEDORES
TRANSPORTISTA
S
ZONAS
GEOGRFICAS
RUTAS
DE
PRODUCTOS
ENTREGA
PESOS Y
MEDIDAS
NMERA
ALMACENES
DOCUMENT
PROVEEDOREO
Entrada al
Almacen
Dev.Cliente
Valida
Control
Clasifica
Numera
Emite
Graba
Modifica
4
VENTA1xx
VENTA2xx
VENTA1xx
VENTA2xx
NOTA DE
CRDITO
5
CONTROL
EXISTENCIAS
NOTA DE
DBITO
CEXIST
CONTROL
CUENTAS
CORRIENTES
Presupuesto
Seleccion
a,
Crea,
Actualiza,
Imprime
Estadstica s
PC
Nota Crdito
C/D
xx.03.2xxx
Nota Dbito
C/d
xx.03.3xxxx
CONTAm
m
OIM
NOTA DE CRDITO
1. La Orden de emisin de de la nota de devolucin, podra estar
acompaada de la copia de factura correspondiente para
proceder a la bsqueda en el o los CONTAxx para obtener los
datos referenciales del precio y costo.
2. Se digita los datos de la OND, buscando los datos de la
factura en el CONTAxx del mes o meses anteriores, del cual se
toma los datos de origen. Se procede, al igual que la factura, a
verificar, validar, mover y calcular: Archivo Maestro de
Clientes: . cdigo cliente . controla crdito . mueve: entidad,
direccin, localidad, vendedor, transportista, condicin de
venta . actualiza saldo Archivo Maestro de Producto: . cdigo
producto . controla existencia . mueve: descripcin, unidad de
manejo, precio unitario, costo unitario . calcula cantidad por
precio unitario, descuentos, valor mercadera, IGV, fletes, precio
de venta . actualiza saldo de existencia . otorga nmero de Nota
de Devolucin
3. Emite Parte de Entrada al Almacn por devolucin de cliente
y lo graba en VENTA1 y VENTA2
4. Emite Nota de Entrada al almacn . graba conformidad
5. Selecciona Nota de Entrada, le otorga nmero de Nota de
Crdito y la emite.
6. La Nota de Crdito y actualiza: . Control de Cuentas
Corrientes . Control de Existencias . Estadstica de Ventas
7. Emite la Nota de Crdito y graba el asiento en el CONTAxx.
NOTA DE DBITO
Sigue los mismos pasos, excepto aquellos que afectan a la
existencia de almacn.
i ca
t
rm
o
f
I
I
n
I
e
l
ab
t
n
o
C
Automatizacin
de Oficinas
Bancos
Planeamiento y
Desarrollo Estratgico de
Sistemas
Sistemas
Integrados
Siconi.OIM
Modelos Software
Contable
Gubernamental
Ventas
Cobros
Cuentas por
Cobrar
Cuentas
Corrientes
Deudoras
Produccin
Compras
Pagos
Cuentas por
Pagar
Contabilidad
Cuentas
Financiera
Corrientes
Contabilidad
Acreedoras
Costos
Inventarios
Activo Fijo
Existencias
Comisiones
Exposicin
Modelos de
Software
Tesorera
Remuneraciones
Estadsticas
Modelo de Diseo de
Estructuras Bsicas
Modelos Software
Contable
Administrativo
Privado
DEFINICIN DE LA TECNOLOGA DE LA
INFORMTICA:
Espritu investigativo.
Autogestionador de un proceso educativo continuo.
Conciencia crtica.
Sensibilidad tica.
Responsable en el contexto social y ambiental .
Creyente en la equidad social.
Constructor del Siglo XXI.
Sensitivo a su cultura y a las de los otros pases.
Poseedor de conocimiento profundo, resultado de debates e
investigacin.
Poseedor de imaginacin, creatividad, iniciativa y
capacidad de liderazgo.
Comunicador en su vernculo, en ingls y en un tercer
lenguaje.
Poseedor de competencias cuantitativas estadsticas y
matemticas.
Diestro en la tecnologa de la informtica.
Poseedor de destrezas interpersonales para colaboracin y
Intrapersonales:
Etico
Visionario / futurista
Pensador sistemtico
Pensador sistmico
Analtico / sintetizador
Creativo / innovador
Computacional
Confiado / flexible
Perseverante
Dominio de la materia
tcnica
Abierto a la diversidad
Movil
Interpersonales
Lder, protagonista de
decisiones
Responsable social y
ecolgicamente
Comunicador efectivo
Integrador de equipos
Sensitivo
Persuasivo / negociador
Actitud global
Formacin multicultural y
multidisciplinaria
Facilitador
Gua de Discusin:
IFAC observa tres desafos aceptados que enfrentan la profesin de
2.3
2.4
2.5
2.6
Forjemos a la profesin contable en crisoles de tecnologa de informacin, para que merezca el tributo de
quienes la integramos, el respeto de las otras profesiones, la aceptacin de nuestros clientes y la aprobacin de
la sociedad. OIM.
En el proceso de integrar la TI en el
1.
2.
3.
4.
5.
6.
V.1 CONCLUSIONES:
1. Hoy en da, sobre todo la mediana y gran
empresa, no pueden subsistir
normalmente, sin la conectividad
simbitica entre informtica, comercio y
contabilidad; en este sentido los avances
tecnolgicos de la informacin, cada vez
de mayor intensidad, le demandan a la
formacin universitaria del Contador
Pblico, la incorporacin o mejoramiento,
de nuevas especialidades en torno a
normas, procedimientos y tcnicas
especiales relativas a la empresa moderna
en su conjunto.
V.2 RECOMENDACIONES:
1. Programar y ejecutar
actividades para incrementar
la presencia del Contador
Pblico en los sistemas
informticos en general,
disminuyendo la presencia
de otros profesionales no
autorizados por la ley, para
la organizacin e
implantacin de los sistemas
de contabilidad.
Otras s digo:
7. Divulgar con gran intensidad la experiencia el
Plan de Tres Aos de la AICPA, el modelo de
Currculo del Reforzamiento de Competencias
Tecnolgicas para capacitar y entrenar al
Contador Pblico en ejercicio, armonizado con
las recomendaciones de la GIE 11 IFAC
a.
Interactuar la TI en todos los cursos del plan
de estudios del Contador Pblico ,
informatizando su dictado con enfoques de
Tecnologa Educativa.
b. Crear para el Contador Pblico titulado, en la
Escuela de Posgrado como Segunda
Especialidad, un Programa de Posttulo
Licenciado en Tecnologa de Informacin de los
Negocios con diplomados en: Usuario de
Tecnologa de la Informacin, Administrador
de Sistemas de Informacin, Diseador de
Sistemas de Negocios y Auditor de Sistemas
de Informacin.
SOLO UN NUEVO
CONTADOR PUBLICO
CON UNA FORMACIN DE :
PROFESIONAL VISIONARIO,
PENSADOR ESTRATGICO Y
FORJADOR DEL FUTURO
SERA CAPAZ DE DEFENDER LA
PROFESIN CONTABLE.
OIM