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DE CONTROL
Componentes
Propsito.- Incluye la misin, visin, estrategia, riesgos y
oportunidades, polticas, objetivos e indicadores de desempeo
Compromiso.- Considera los aspectos relativos a la identiddad y
valores de la organizacin.
Capacidad.- Cubre aspectos como conocimientos, habilidades y
herramientas, informacin, coordinacin y actividades de control
Supervisin y aprendizaje.- Toma en cuenta la evolucin de la
organizacin, mediante el monitoreo del entorno, el seguimiento del
desempeo y aplicacin y seguimiento de procedimientos y la
evaluacin de la efectividad del control
Segregacin de funciones
Competencia e integridad del personal
Adecuados niveles de autoridad y responsabilidad
Habilidad para rastrear cada transaccin
Disponibilidad de personal, tiempo y conocimientos
adecuados
Supervisin adecuada
Polticas y procedimientos
Sistemas automatizados
y manuales (SAC)
procesamiento, reporte,
transferencia de informacin
Incluye:
Software
Aplicativos
- Sistemas sustantivos
- Sistemas operacionales
almacenaje
Norma 2120.A1
Basada en los resultados de la evaluacin de riesgos, la
actividad de auditora interna debe evaluar la adecuacin y
eficacia de los controles que comprenden el gobierno, las
operaciones y los sistemas de informacin de la
organizacin. Esto debe incluir lo siguiente:
Confabilidad e integridad de la informacin financiera y
operativa,
Eficacia y eficiencia de las operaciones,
Proteccin de activos, y
Cumplimiento de leyes, regulaciones y contratos
Norma 2120.A2
Los auditores internos deben cerciorarse del
alcance de los objetivos y metas operativos y
de programas que hayan sido establecidos y
de que sean consistentes con aquellos de la
organizacin.
Norma 2120.A3
Los auditores internos deben revisar las
operaciones y programas para cerciorarse de
que los resultados sean consistentes con los
objetivos y metas establecidos, y de que las
operaciones y programas estn siendo
implantados o desempeados tal como
fueron planeados.
Norma 2120.A4
Se requiere criterio adecuado para evaluar controles.
Los auditores internos deben cerciorarse del alcance
hasta el cual la direccin ha establecido criterios
adecuados para determinar si los objetivos y metas
han sido cumplidos. Si fuera apropiado, los auditores
internos deben utilizar dichos criterios en su
evaluacin. Si no fuera apropiado, los auditores
internos deben trabajar con la direccin para
desarrollar criterios de evaluacin adecuados.
Control
Primeras definiciones
Control
Control Interno contable establecido para asegurar que:
las
Control
Control Interno establecido para asegurar que:
CONTROL INTERNO
ADMINISTRATIVO
CONTROL INTERNO
CONTABLE
para
Auditores Internos
Control es el uso o establecimiento de todos los
medios en un negocio para promover, dirigir,
restringir, gobernar y verificar varias actividades
con el fin de ver que los objetivos son
alcanzados. Esos medios incluyen, pero no se
limitan, la forma de organizarse, polticas,
procedimientos, sistemas, instrucciones, normas,
comits, catlogos de cuentas, pronsticos,
presupuestos, programas, reportes, registros,
mtodos, mecanismos y auditora interna.
Actualmente Control es
Control
Los controles existen y son usados para asistir a la Gerencia
en el logro de sus objetivos primarios:
Informacin financiera y operacional confiable,
creible y relevante
Efectividad y eficiencia en la aplicacin de recursos
Salvaguarda de activos
Cumplimiento de leyes y normatividades
Identificacin de exposiciones al riesgo y el
establecimiento de estrategias para su control
Establecimiento de objetivos y metas operacionales
Tipos de control
Se disean para cumplir varias funciones.
Preventivos:
que sucedan
Controles Preventivos
Son ms rentables
Deben quedar incorporados en los
sistemas
Evitan costos
reproceso
de
correccin
Controles Detectivos
Controles Correctivos
Acciones
y
procedimientos
correccin (la recurrencia)
de
Controles Directivos
Los
preventivos,
detectivos
y
correctivos se focalizan en evitar
eventos no deseados
Los Directivos son acciones positivas
a favor de que sucedan ciertos
acontecimientos que favorecen al
control interno (una poltica de
contratacin de un Director Financiero)
Compensacin de Control
Directivos
Preventivos
Detectivos
Correctivos
TIPO
Preventiv
o
Detectivo
Entrenamiento.
Facultades de autorizacin.
Manual de Organizacin.
Personal competente.
Polticas y Procedimientos.
Segregacin de funciones.
Automatizacin de transacciones.
Evaluacin de Riesgos.
Registro de transacciones.
Correctiv
o
Comparacin.
Conciliacin.
Inspeccin.
Eliminando probabilidades
no posibilidades
Ningn sistema de control elimina la posibilidad
de error
Beneficios del
Control Interno
Sistemas de control
Elementos
Combinados y articulados
Importancia de
los Controles
Normas de Operacin
Especficas
Normas de ingeniera
Costos
Normas de desempeo de la industria
Desempeo histrico
Normas Generales
Documentacin
Registro
adecuado
y
oportuno
de
operaciones
Autorizacin y ejecucin de transacciones
Segregacin de funciones
Supervisin
Acceso restringido a los activos y registros
Preguntas
Las siguientes preguntas ayudan a evaluar la idoneidad de los
controles internos en operacin:
Estn debidamente documentadas las polticas y procedimientos?
Se tienen establecidas polticas claras y efectivas?
Quien tiene autorizacin (y quien no) para ejecutar las
transacciones?
Las funciones incompatibles estn debidamente segregadas?
Las actividades realmente se estn conduciendo con efectividad?
Qu tipo de criterio o mtrica de desempeo se utiliza y qu tan
efectiva es?
La informacin clave es confiable y est protegida?
Qu oportunidades de mejora existen?
Resumen
El Control Interno ayuda a crear valor a las Instituciones
El Control Interno involucra al personal, a la tecnologa
y a los procesos
Los controles preventivos
detectivos y correctivos
son
mejores
que
los
Conclusiones
El Control Interno es el medio que las Organizaciones aplican para asegurar de manera razonable que se
cumplan las Metas y Objetivos
Es un frente en el combate a la corrupcin
Aporta una estructura adecuada para la rendicin de cuentas y fomenta la transparencia.
Es responsabilidad de la administracin, a todos los niveles y en todos los mbitos
Previene riesgos que pueden impedir el logro de las Metas y Objetivos
Promueve la eficiencia, eficacia y economa en el manejo y aplicacin de recursos