GENERACIN DE PROYECTOS

PRODUCTIVOS MEDIANTE
PRESUPUESTO BASE CERO
JUNIO DE 2015

OBJETIVOS DEL CURSO

OBJETIVO GENERAL
LOS PARTICIPANTES CONOCERN EL MARCO GENERAL
DE LOS INGRESOS Y LOS GASTOS DE LA
ADMINISTRACIN PBLICA Y PROFUNDIZARAN SOBRE
LA METODOLOGA DE PRESUPUESTO BASE CERO PARA
GENERAR PROYECTOS PRODUCTIVOS EXITOSOS.
OBJETIVO ESPECFICO
LOS PARTICIPANTES DURANTE EL CURSO, LOGRARN:
DESARROLLAR HABILIDADES PARA LA APLICACIN
DE LA METODOLOGA DE PRESUPUESTO BASE CERO
EN LA GENERACIN DE PROYECTOS PRODUCTIVOS
PARA PRESENTARLOS A LA CONSIDERACIN DE LA
COMISIN NACIONAL DE LAS ZONAS RIDAS.
2

1. MARCO NORMATIVO
PRESUPUESTO BASE CERO

JERARQUA DE LAS NORMAS JURDICAS EN MXICO

CONSTITUCIN POLTICA DE
LOS ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS
TRATADOS
INTERNACIONALES
LEYES FEDERALES

REGLAMENTOS DE LAS LEYES FEDERALES

DISPOSICIONES
ADMINISTRATIVAS

CONSTITUCIN
POLTICA DE LOS
ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS
SEIS ARTCULOS DE LA
CPEUM DAN
FUNDAMENTO AL
PRESUPUESTO DE
EGRESOS, A LA LEY DE
INGRESOS, AL
PRESUPUESTO BASADO
EN RESULTADOS (PBR) Y
AL PRESUPUESTO BASE
CERO

Artculo 6

Garantiza el acceso a toda la informacin

sobre el ejercicio de los recursos pblicos
en los tres niveles de gobierno

Artculo 26
Apartado A

Establece los mecanismos de planeacin

nacional

Artculo 73
Fraccin XVIII
Artculo 74
Fracciones II y
VI

Artculo 79

Artculo 134

Faculta al Congreso a expedir leyes que

garanticen la armonizacin contable en los
tres niveles de gobierno
Faculta a la Cmara de Diputados para
revisar la Cuenta Pblica as como para
coordinar y evaluar a la entidad de
fiscalizacin superior de la federacin
Seala las funciones de la entidad superior
de fiscalizacin de la federacin
Establece los criterios para el ejercicio de
los recursos pblicos: eficiencia, eficacia,
economa, transparencia, honradez. El
ejercicio de los recursos debe ser
evaluado.

LEY DE PLANEACIN
Artculo 2
La planeacin es un medio para el eficaz desempeo de la responsabilidad
del Estado sobre el desarrollo integral y sustentable del pas; deber
atender los fines y objetivos polticos, sociales, culturales y econmicos
contenidos en la CPEUM.
Artculo 3
Mediante la planeacin se fijan objetivos, metas, estrategias y prioridades;
se asignan recursos, responsabilidades y tiempos de ejecucin, se
coordinan acciones y se evalan resultados
Artculo 9
Establece el Sistema de Evaluacin y Compensacin por el Desempeo
para medir los avances de las dependencias de la Administracin Pblica
Federal
Artculo 14
Define las atribuciones de la SHCP en materia de planeacin
Artculo 21
El PND define: objetivos nacionales, estrategia y prioridades del
desarrollo; previsiones sobre los recursos; los instrumentos y responsables
de su ejecucin.
Artculo 23
Los programas sectoriales se sujetarn a las previsiones contenidas en el

LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y

RESPONSABILIDAD HACENDARIA

LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD HACENDARIA

Artculo 2
Fraccin LI
Artculo 24

Define al SED como el conjunto de elementos

metodolgicos que permiten realizar una
valoracin objetiva del desempeo de los
programas
Seala las actividades que comprenden la
programacin y presupuestacin del gasto pblico

Artculo 27

Requisitos que debe cumplir la estructura

programtica: misin, objetivos, metas,
indicadores de desempeo

Artculo 45

Establece la responsabilidad de los ejecutores del

gasto en materia de administracin de resultados.

Artculo 78

Indica que las dependencias o entidades deben

realizar evaluaciones de resultados de los
programas sujetos a reglas de operacin

Artculo 110

Requisitos que deben cumplir las evaluaciones de

desempeo: verifiacin del grado de cumplimiento
de objetivos y metas, con base en indicadores
estratgicos.

Artculo 111

El SED es obligatorio para todos los ejecutores de

gasto

LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIN

LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIN

Es el ordenamiento jurdico propuesto por el
Ejecutivo y aprobado por el Legislativo que contiene
los conceptos bajo los que se captan los recursos
financieros para cubrir los gastos de la federacin
durante un ejercicio fiscal

Debe presentarse ante el Congreso de la Unin a ms

tardar el 8 de septiembre de cada ao

Debe ser aprobada por la Cmara de Diputados a ms

tardar el 20 de octubre y por la Cmara de Senadores
a ms tardar el 31 de octubre

CONTENIDO DE LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIN

I. La exposicin de
motivos que incluye:

La poltica de ingresos del Ejecutivo Federal;

La estimacin de los ingresos para el ao que
se presupuesta y las metas objetivo de los
siguientes cinco ejercicios fiscales;
La explicacin para el ao que se presupuesta
sobre los gastos fiscales.

II. El proyecto de decreto

de Ley de Ingresos, el
cual incluir:

La estimacin de ingresos del Gobierno Federal,

de las entidades de control directo, as como
los ingresos provenientes de financiamiento.
Las propuestas de endeudamiento neto del
Gobierno Federal.

III. En caso de
considerarse ingresos
por financiamiento, se
deber incluir en la Ley
de Ingresos:

Los ingresos por financiamiento.

El saldo y composicin de la deuda pblica y el
monto de los pasivos.
El saldo y composicin de la deuda del
Gobierno Federal.

ESTRUCTURA DE INGRESOS DE LA FEDERACIN

1. Ingresos del
Gobierno
Federal

2. Ingresos de
Organismos y
Empresas

3. Ingresos
derivados de
Financiamientos

Impuestos
Contribucin de mejoras
Derechos
Contribuciones no comprendidas en la
fracciones 1, 2 y 3 causadas en ejercicios
anteriores
Productos
Aprovechamientos

Ingresos de Organismos y Empresas

Aportaciones de Seguridad Social

Endeudamiento neto del Gobierno Federal

Supervit de organismos y empresas de control
directo

QU SON LAS FINANZAS PBLICAS?

Concepto:
Conjunto de disciplinas que tienen como
fin analizar las operaciones que se
realizan con recursos pblicos y que se
encuentran inmersas en el mbito de la
administracin pblica, sea esta federal o
Variables
que utilizan las
local
Finanzas Pblicas

Ingresos pblicos;
Gasto pblico;
Endeudamiento (interno y externo), y
Precios y tarifas de los bienes y servicios
pblicos

GASTO PBLICO

Gasto Neto Total

LOS EGRESOS DEL SECTOR PBLICO PRESUPUESTARIO SE CLASIFICAN EN TRES

GRANDES RUBROS: GASTO NETO TOTAL, GASTO PROGRAMABLE Y GASTO NO
PROGRAMABLE.

Gasto Programable

Costo financiero de la
deuda

Gasto No programable

Participaciones a entidades
federativas y municipios

Adeudos de ejercicios
fiscales anteriores (ADEFAS)

CLASIFICACIN ECONMICA DEL GASTO

Clasificacin Econmica del Gasto

1. Gasto Corriente
a) Servicios Personales
b) Pensiones y Jubilaciones
c) Subsidios
d) Gastos de Operacin

2. Gasto de Capital
a) Inversin Fsica
b) Subsidios
c) Inversin Financiera

CLASIFICACIN FUNCIONAL DEL GASTO

Gobierno
Funciones
relacionadas con
seguridad nacional;
asuntos de orden
pblico y de seguridad
interior; justicia, y
asuntos financieros y
hacendarios

Desarrollo Social
Provisin de servicios
en materia de
proteccin social;
educacin; salud, y
vivienda y servicios a
la comunidad

Clasificacin
Funcional del
Gasto

Desarrollo Econmico
Financiar las previsiones
para las funciones de
combustibles y energa;
agropecuaria,
silvicultura, pesca y caza;
transporte, y ciencia,
tecnologa e innovacin.

QU VIMOS AYER?
ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS DE LA FEDERACIN

1. Ingresos del
Gobierno Federal

2. Ingresos de
Organismos y
Empresas

3. Ingresos
derivados de
Financiamientos

Impuestos
Contribucin de mejoras
Derechos
Contribuciones no comprendidas en la fraccin I, II,
III causadas en ejercicios anteriores
Productos
Aprovechamientos

Ingresos de Organismos y Empresas

Aportaciones de Seguridad Social

Endeudamiento neto del Gobierno Federal

Supervit de organismos y empresas de control
directo

3. EL PRESUPUESTO Y SU
PROCESO DE INTEGRACIN EN
MXICO

CICLO PRESUPUESTARIO

Para que el Gobierno Federal

sepa con cunto dinero
dispondr para el gasto
pblico, en qu se gastar y
cmo se rendir cuentas a
los ciudadanos sobre ese
gasto, existe un proceso
llamado Ciclo Presupuestario.

CICLO PRESUPUESTAL DEL GOBIERNO FEDERAL

Formulacin de
Poltica Fiscal
Agregada

Elaboracin y
Aprobacin del
Presupuesto

Se determinan
los objetivos
del gobierno
para el dficit
presupuestal,
la deuda y
otros
agregados
fiscales, lo que
se traduce en
decisiones
sobre los
niveles
deseados de
ingreso y gasto
agregados.

El gobierno
decide cuntos
recursos
asigna a cada
dependencia y
para qu fin.
Esto se
expresa de
manera formal
en la ley y
reglamentos de
presupuestos
que promulga
la legislatura.

Ejecucin del
Presupuesto
Se refiere a la
ejecucin del
plan de gastos
desarrollado en
el presupuesto.

Contabilidad,
auditora e
informes
Preparacin de
registros
contables de
los gastos e
ingresos del
gobierno, y la
auditora
realizada tanto
por auditores
internos como
externos y la
provisin de
informes sobre
la ejecucin del
presupuesto.

PLANEACIN A TRAVS DE PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS

Para poder cumplir con los objetivos prioritarios del pas, la asignacin de los
recursos se organiza a travs de programas presupuestarios.

SEGUIMIENTO PRESUPUESTAL
Indicadores de Desempeo

4. METODOLOGAS PARA LA
ELABORACIN DE
PRESUPUESTOS

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

Sostenibilidad fiscal

La poltica fiscal debe reflejar el equilibrio entre los

ingresos y los gastos y, en su caso, que el dficit o
faltante de ingresos no quede fuera de control.

Priorizar el gasto

La priorizacin adecuada del gasto est relacionada con

las metas y objetivos que busque impulsar la
administracin en turno, aunque existen demandas
ineludibles que deben ser atendidas de forma eficiente
para satisfacer las necesidades ms apremiantes

Impacto en las
variables
macroeconmicas

El presupuesto influye en el crecimiento econmico,

empleo e inflacin. Esto es as porque puede estimular
o inhibir la creacin y acumulacin de capital fsico y la
inversin en el capital humano.

Mayor efectividad en la
provisin de servicios
pblicos

La asignacin de recursos en el presupuesto tendra

que incentivar aquellos programas y dependencias que
satisfagan la demanda que les da origen de forma
rpida y con un adecuado manejo de los recursos

TCNICAS PRESUPUESTARIAS
EN EL MBITO INTERNACIONAL AS COMO EN EL NACIONAL SE HAN
DESARROLLADO DIVERSAS TCNICAS PRESUPUESTARIAS PARA LA ASIGNACIN
PRESUPUESTAL DE LOS RECURSOS.
ENTRE LAS TCNICAS
ENCUENTRAN:

Presupuesto
tradicional o
incremental

DE

PRESUPUESTACIN

Presupuesto
por programas

Presupuesto
basado en
resultados

MS

UTILIZADAS

Presupuesto
Base Cero

Presupuesto
participativo

SE

PRESUPUESTO INCREMENTAL O TRADICIONAL

Clasifica

Clasifica las transacciones en trminos de cuentas

especficas y slo se puede realizar un gasto siempre y
cuando exista una cuenta para un fin especfico y tenga
fondos.

Es inflexible

No permite trasladar fondos de un rubro a otro. De

igual manera, si al final del perodo existen sobrantes,
stos se deben devolver.

Es incremental

Cada ao las dependencias

presupuesto ms un porcentaje.

solicitan

el

mismo

Genera
estabilidad y
predictibilidad

Da consistencia a los departamentos, trata de manera

igualitaria a todas las divisiones o reas de gobierno y
generalmente no tiene grandes ganadores y
perdedores al momento de negociar recursos cada
ciclo.

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

Se basa en
En vez de categorizar los gastos segn un catlogo
clasificaciones de cuentas, hace presupuestos con base en
clasificaciones funcionales o programas.
funcionales
Ventajas y
desventajas

Se clasifican las salidas de dinero por objeto de

gasto. Esta visin, ms que dotar a los funcionarios
pblicos de libertad, parece quitarles discrecin y
asemejarse a la metodologa tradicional.

Complejidad

Este tipo de presupuestacin se ha utilizado en

Mxico pero ha sido muy criticado en crculos
internacionales, especialmente por la complejidad y
dificultad de clasificar todo lo que hace el gobierno,
y ms an cuando intervienen varias dependencias
o secretaras.

PRESUPUESTO BASE CERO

Cuestiona el
presupuesto

Introduce el cuestionamiento al presupuesto, lo que implica

que haber recibido recursos este ao no garantiza recibir
recursos el prximo.

Ventajas

Plantea mejorar la eficiencia en el uso de recursos, mejorar

los incentivos de los burcratas para encontrar mejores
formas de brindar sus servicios, detectar reas de
oportunidad en donde haya presupuestos inflados e
incrementar la motivacin de los funcionarios pblicos al
hacerlos parte del proceso.

Desventajas

Es complicado hacer un presupuesto base cero, por lo que

se limita su aplicacin.

Prctica

En Mxico no se ha utilizado mucho esta herramienta que

tiene algunas virtudes sobre todo la primera vez que se
implementa

PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS

Se basa en perodos de largo plazo donde
se evala el desempeo de cada
dependencia del gobierno y los recursos
se destinan a partir de la relacin entre
las actividades que cada agencia realiza y
los costos para producirlas.
El criterio principal en la asignacin y
evaluacin de recursos es la eficiencia
con que cada dependencia ejerce el
gasto, dejando de lado la evaluacin
sobre los resultados del gasto pblico.

PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
Participantes

En un presupuesto participativo la ciudadana y cualquier

otro actor legitimado es bienvenido para apoyar en la
designacin de prioridades de gobierno que se reflejan en
las asignaciones de recursos.

Ventajas

Los presupuestos participativos respetan el principio de

autosuficiencia, tambin facultan a otros actores a que
tomen decisiones, permite atender mejor a los ciudadanos,
es ms democrtico para la ciudadana y le quita poder a
la burocracia.

Desventajas

Sin embargo, si la ciudadana no participa o si no hay

capacidad de los participantes, el presupuesto
participativo puede fracasar y llevar a administrar recursos
de manera irresponsable e incluso criminal.

Condiciones

Si bien los presupuestos participativos no son la panacea,

s son una excelente herramienta de gobierno cuando
existen las condiciones.

5. GESTIN PARA
RESULTADOS

GESTIN PARA RESULTADOS (GPR)

Una de las principales funciones del gobierno consiste
satisfacer, de la mejor manera posible (con base en
restricciones de recursos y de tiempo), las demandas de
sociedad en todos los mbitos de la actividad estatal.

en
las
la

La Gestin para Resultados represent un cambio en el paradigma

de la Administracin Pblica en cuanto a la forma en que el
gobierno cumple con este objetivo, as como en los medios que
utiliza para conseguirlo.

NFASIS EN LOS RESULTADOS

EN LA ADMINISTRACIN PBLICA FEDERAL, PARA
HACER MS EFICIENTE EL PROCESO DE ASIGNACIN
DE LOS RECURSOS PBLICOS, SE HA DADO ESPECIAL
NFASIS AL LOGRO DE RESULTADOS.
NO SLO SE SABE EN QU GASTA EL GOBIERNO,
SINO TAMBIN QU RESULTADOS ENTREGA A LA
SOCIEDAD.
ESTA NUEVA ORIENTACIN SE REFLEJA EN LA
METODOLOGA UTILIZADA PARA LA ASIGNACIN DE
LOS RECURSOS:
LA GESTIN PARA RESULTADOS (GPR,
EL PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PBR),
EL SISTEMA DE EVALUACIN DEL DESEMPEO
(SED), Y
LA METODOLOGA DE MARCO LGICO (MML)

Metodologa
de
Marco
Lgico
Gestinde
para
Resultados
Sistema
Evaluacin
del
basado en Resultados
Presupuesto
Desempeo

6. PRESUPUESTO BASADO EN
RESULTADOS

CONCEPTOS GENERALES DEL PRESUPUESTO BASADO

EN RESULTADOS (PBR) Y PRIORIZACIN DEL GASTO

Tiene como objetivo aumentar

la efectividad y eficiencia del
gasto pblico al vincular el
financiamiento de
organizaciones del sector
pblico a los resultados que
producen

La principal aportacin del PBR

es que se realiza una adecuada
asignacin del gasto con base en
prioridades que permiten mejorar
la dotacin, calidad, eficiencia y
oportunidad en la provisin de los
bienes y servicios pblicos.

PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS: RELACIN

ENTRE OBJETIVOS, RESULTADOS E INDICADORES

Indicadores
Resultados
Objetivos
Se definen con base
en el marco
normativo aplicable.
En este rubro, se
encuentran los del
Plan Nacional de
Desarrollo y de sus
programas

Son una
manifestacin
tangible, material y
medible del nivel del
logro de los
objetivos.

Son un conjunto de
actividades
relacionadas entre
s, en las que se
ejercen los recursos
para el logro del
objetivo especfico,
a travs de una
unidad responsable
y ejecutora de gasto
pblico.

PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS:

PROCESO DE PRESUPUESTACIN

PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS

DIFERENCIAS ENTRE EL PRESUPUESTO TRADICIONAL

INERCIAL Y EL PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS

BENEFICIOS Y RETOS DEL PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS

PRESUPUESTO BASE CERO

INTRODUCCIN
EL PBC ES UN MTODO PRESUPUESTARIO EN EL QUE CADA AO SE
EMPIEZA DE NUEVO EN LA ELABORACIN DEL PRESUPUESTO
(PARTIENDO DE CERO) Y REQUIERE QUE CADA UNIDAD DECISORIA
JUSTIFIQUE LA TOTALIDAD DE SUS NECESIDADES PRESUPUESTARIAS.
CADA UNIDAD DEBE DEMOSTRAR POR QU DEBE TENER
PRESUPUESTO Y SI ES RENTABLE EL EJERCICIO DE ESOS RECURSOS
EN TRMINOS DE VALOR PBLICO (ESTO EN EL CASO DE LAS
ENTIDADES Y DEPENDENCIAS DE LA ADMINISTRACIN PBLICA).

CARACTERSTICAS DEL PRESUPUESTO BASE CERO

El nivel de gasto de cada una de las actividades debe

justificarse y no puede ser explicado por el nivel de gasto de
ejercicios anteriores

Se determina si la forma en que se estn empleando los

recursos es adecuada y eficiente

La asignacin de recursos para las actividades se realiza con

base en una priorizacin previa de las mismas claramente
detallada

CARACTERSTICAS DEL PRESUPUESTO BASE

CERO
Identifica mtodos alternativos y eficientes de empleo de los recursos
limitados en la consecucin efectiva de los objetivos seleccionados.

Suministra una base fiable para reasignar los recursos, mediante la

revisin y justificacin sistemtica de los niveles de financiacin y
ejecucin de los programas corrientes.

Cada unidad ejecutora de gasto debe explicar la razn de cada uno de

los ellos; debe realizar la agrupacin de sus actividades en "paquetes de
decisin", que son evaluados y priorizados para decidir a cul darle
recursos.

DIFERENCIAS ENTRE LA PRESUPUESTACIN

INCREMENTAL Y LA DE BASE CERO
Tradicional o incremental

Inicia sobre la base existente del presupuesto anterior;

Examina los costos - beneficios de las nuevas actividades;
Principia con unidades monetarias;
No examina nuevas formas de operar como parte del proceso de
presupuestacin.

Presupuesto Base Cero

Inicia sobre una base en cero, sin tomar en cuenta el presupuesto
anterior;
Examina los costos - beneficios de todas las actividades;
Principia con los propsitos y objetivos;
Examina enfoques nuevos de operacin.

PRESUPUESTO BASE CERO: METODOLOGA DE

PRESUPUESTACIN
EL PROCESO DE ELABORACIN DEL PBC SE ORIENTA A LA BSQUEDA DE LA EFICACIA Y A LA
EFICIENCIA; CONSTA DE CINCO FASES DE ELABORACIN DEL PRESUPUESTO:

Identificacin de
Objetivos

Identificacin de las
actividades
que realiza
la organizacin

Preparacin de
Paquetes
de
Decisin

Priorizacin
de paquetes
de decisin

Evaluaci
n de los
paquetes
de
decisin

Asignacin
de
Recursos

PRESUPUESTO BASE CERO: METODOLOGA DE

PRESUPUESTACIN
Identificacin de objetivos: el primer paso en
la elaboracin del PBC es el establecimiento
de los objetivos que se deben alcanzar, es
decir, los resultados que se esperan con la
intervencin pblica. Por tal razn, es
preciso que las instituciones definan con
claridad sus objetivos a corto y largo plazo.
Asimismo, se deben establecer indicadores
clave para medir el logro de los resultados.

Identificacin de actividades por unidades

de decisin: identificar y analizar cada una
de las actividades que realiza la
organizacin para el logro de sus objetivos;
esto se realiza para cada uno de los
programas, es decir, se determinan cules
son las actividades realizadas para
implementar los programas de la
organizacin.

Preparacin de paquetes de decisin: los paquetes de

decisin son aquellos documentos justificativos que
incluyen la informacin necesaria para que los gestores
puedan emitir juicios sobre los niveles de programas o
actividades y los recursos necesarios. En estos
documentos se incluye informacin sobre los objetivos
que se pretender conseguir, los medios alternativos
para alcanzarlos, la identificacin de diferentes niveles
de financiamiento, las ventajas que presenta cada
programa y las consecuencias en caso de no llevarlos a

PRESUPUESTO BASE CERO: METODOLOGA DE

PRESUPUESTACIN
Priorizacin de los paquetes de decisin:
para ordenar los paquetes de decisin
las unidades de gestin clasifican sus
correspondientes paquetes de decisin;
despus, el gestor inmediatamente
superior revisa y consolida los paquetes
que le llegan en una nueva ordenacin.
El proceso se reitera hasta llegar a los
gestores de ms alto nivel, que
reordenan los paquetes y deciden sobre
los programas prioritarios a implantar.

Evaluacin de los paquetes de decisin:

los niveles superiores pueden revisar,
suprimir, incrementar o reordenar las
clasificaciones propuestas por los gestores
subordinados. De esta forma, todos los
programas se identifican en bloques de
decisin y son evaluados y priorizados en
orden de importancia con el fin de decidir
su aprobacin.

Asignacin de recursos: el PBC trata de reevaluar

cada ao los programas y gastos en trminos de
costos beneficios y sus decisiones no se basan en
el presupuesto del ao pasado; lo que busca es
eliminar los programas que o responden a la lgica
de maximizacin de los beneficios, o que no sean
prioritarios para el logro de los objetivos
institucionales.

PAQUETES DE DECISIN, ELEMENTO

CENTRAL DEL PRESUPUESTO BASE CERO
EL PAQUETE DE DECISIN ES UN DOCUMENTO QUE IDENTIFICA
Y DESCRIBE UNA ACTIVIDAD ESPECFICA DE TAL MANERA QUE
LA ADMINISTRACIN PUEDA EVALUARLA Y JERARQUIZARLA
RESPECTO A OTRAS ACTIVIDADES QUE COMPITEN POR LOS
RECURSOS, Y DECIDIR SI APROBAR SU ASIGNACIN DE
RECURSOS.
SE TRATA DE LA DESCRIPCIN COMPLETA DE CADA ACTIVIDAD,
FUNCIN U OPERACIN QUE SE REALIZA EN LA
ORGANIZACIN CON EL OBJETIVO DE BRINDAR LA
INFORMACIN NECESARIA PARA QUE LA ADMINISTRACIN
PUEDA EVALUARLA Y DECIDIR SU LE DA RECURSOS.

PAQUETES DE DECISIN
Nombre del
Paquete / rea
de adscripcin

Nombre del
Responsable

Definicin del
programa y
metas

Anlisis de
Costos y
Beneficios

Anlisis de
Alternativas
(alternativas y
consecuencias)

Resultados
esperados (en
trminos
cuantitativos)

Consecuencias
de no aprobar la
actividad

PAQUETES DE DECISIN, ELEMENTO

CENTRAL DEL PRESUPUESTO BASE CERO
ELEMENTOS DE LOS PAQUETES DE DECISIN:

a) Ejecutor del gasto:

que describa la
funcin o actividad.

b) Conceptos de
gasto: captulos
especficos.

d) Propsito: describir
la finalidad del
programa con
respecto al problema
que se quiere resolver
(metas, objetivos).

c) Propuesta y
Subpropuesta del
ejecutor: en orden de
importancia.

e) Descripcin de las
actividades
(operaciones):
describir los mtodos,
acciones u
operaciones
necesarios para
elaborar el programa.

PAQUETES DE DECISIN, ELEMENTO

CENTRAL DEL PRESUPUESTO BASE CERO
f) Logros y beneficios: resultados
tangibles que se lograrn mediante
el programa, haciendo nfasis en los
resultados cuantitativos. En los
logros debe determinarse la forma
en que se cumplen parcial o
totalmente las finalidades o se
resuelve al problema y debe
destacar cualquier aumento en la
eficacia

h) Recursos requeridos: gastos o

inversin; personal requerido.

g) Medicin : medidas cuantitativas

significativas para evaluar el
programa y la efectividad de su
desarrollo (efectividad de costos,
razones, costo unitario, tendencias
en los problemas, etctera)

i) Alternativas y consecuencias de no
aprobar un programa.

ESTRUCTURA DEL PAQUETE DE DECISIN

Nombre del paquete de decisin: Nombre del Proyecto.
Ubicacin:
Clasificacin: En orden descendente de importancia (el paquete clasificado con el Nm. 1 es ms
importante que el paquete Nm. 2)
Propsito: Describir la finalidad de este paquete con respecto al problema que se quiere prestar con
el mismo (metas, objetivos).
Descripcin de las actividades (operaciones): Describir los mtodos, acciones u operaciones
necesarios para elaborar el paquete (qu se har, cmo se har):
Logros y Beneficios: Identificar los resultados tangibles que se lograrn mediante la elaboracin del
paquete, haciendo nfasis en los resultados cuantitativos. En los logros debe determinarse la forma
en que se cumplen parcial o totalmente las finalidades o se resuelve al problema y debe destacar
cualquier aumento en la eficacia o la efectividad.
Medicin (evaluacin cuantitativa del paquete): Proporcionar medidas cuantitativas significativas
para ayudar a los directivos a evaluar el paquete y la efectividad de su desarrollo. Incluir efectividad
de costos, razones, costo unitario, tendencias en los problemas, medidas de la carga de trabajo que
conforme a su diseo el paquete ayudar a lograr o efectuar.
Recursos requeridos: costo del paquete (en millones de pesos) detallar
Costo total del proyecto:
Costo de inversin: (Maquinaria y equipo requerido).
Costo de personal: (Nmero de empleados y honorarios mensuales que se requieran.)
Costos variables: (Materias primas, insumos, promocin, transporte, almacenamiento, etc.
Alternativas y consecuencias de no aprobar el paquete
Fecha de preparacin

55

PRIORIZACIN DE LOS PAQUETES DE DECISIN

EL PROCESO DE PRIORIZACIN DE LOS PAQUETES DE
DECISIN IMPLICA TRES PROBLEMAS:

Existencia de un
nmero excesivo de
paquetes de decisin,
por lo que el procesos
de evaluacin y
priorizacin se
complica

Dificultades para
jerarquizar los
paquetes considerados
obligatorios desde el
punto de vista
operativo.

Incapacidad para
juzgar la relativa
importancia de
actividades diferentes
en renglones que
requieren de
evaluacin cualitativa.

VENTAJAS DEL PRESUPUESTO BASE CERO

Permite encontrar gastos de programas obsoletos incorporados en los presupuestos por
inercia, y as facilitar su eliminacin.
Erradica el incrementalismo en los gastos de manera mecnica asociado a otras
tcnicas presupuestarias, al tener que justificar la necesidad de cada partida.
Permite tener mayor eficiencia de los recursos utilizados por el sector pblico, ya que
no slo se interesa en cunto se debe gastar, sino en por qu se debe gastar y cul es
la mejor alternativa.
Unifica el proceso de planificacin con el de presupuestacin, de esta forma, son los
objetivos los que dirigen el nivel de gasto, con lo que el presupuesto vuelve a
convertirse as en el medio para alcanzar los objetivos.
Permite una mayor participacin en el proceso presupuestario y un mejor conocimiento
en cuanto al destino de los recursos.

DESVENTAJAS DEL PRESUPUESTO BASE CERO

En su elaboracin
se necesita gran
Existen partidas de
Es difcil
cantidad de tiempo
gasto que son
implementarlo, su
y de papeleo, lo que
ineludibles, que no
realizacin emprica
supone un alto
pueden ser
requiere de un
costo derivado de
modificadas con el
desarrollo ms
los procesos de
PBC, lo que deja
profundo y
anlisis,
poco margen de
avanzado de las
priorizacin,
maniobra para la
tcnicas gerenciales
clasificacin que
reduccin del gasto
pblicas
caracterizan a esta
total.
tcnica
presupuestaria.

PRESUPUESTO BASE CERO Y EL PROCESO

PRESUPUESTARIO MEXICANO
EL 30 DE ENERO DE 2015, EL SECRETARIO DE HACIENDA, LUIS VIDEGARAY, ANUNCI QUE EL
PROYECTO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIN PARA EL EJERCICIO 2016 DEBER
HACERSE BAJO UN ESQUEMA DE PRESUPUESTO BASE CERO.
EL 31 DE MARZO, EN EL DOCUMENTO PRESENTADO A LA CMARA DE DIPUTADOS, SE ANUNCIAN
LOS PRE-CRITERIOS ECONMICOS PARA EL SIGUIENTE EJERCICIO FISCAL, SE MENCIONA QUE SE
HAR UNA REINGENIERA DEL GASTO PBLICO CON UNA PERSPECTIVA BASE CERO.
LA SECUENCIA PARA ASIGNAR EL PRESUPUESTO EN 2016 PARTE DE LA IDEA DE HACER UNA
EVALUACIN SISTEMTICA DE LOS PROGRAMAS Y DE LAS DEPENDENCIAS PARA:
ELIMINAR DUPLICIDADES EN FUNCIONES Y ESTRUCTURAS, MEJORAR LOS PROCESOS
ADMINISTRATIVOS Y PRIVILEGIAR LOS PROYECTOS DE INVERSIN CON MAYOR TRASCENDENCIA
SOCIAL.
HACER MS EFICIENTE EL GASTO Y REORIENTARLO A LOS RUBROS QUE AYUDEN A CONSOLIDAR
EL CAMBIO ESTRUCTURAL Y A DETONAR EL POTENCIAL PRODUCTIVO DEL PAS, ESTO ES,
GASTAR MENOS Y MEJOR.

AJUSTES A LA ESTRUCTURA PROGRAMTICA

Programas con bajo impacto en los
objetivos del PND.
Eliminacin o
Programas con bajo desempeo (con
modificacin
base en el Presupuesto basado en
Resultados).
Fusin

Programas complementarios o con

duplicidad

Resectorizacin

Programas que tienen mejor

vinculacin con otras unidades
responsables distintas a las que
actualmente los operan.

Fortalecimiento

Programas prioritarios para el

desarrollo nacional

AJUSTES A LOS PROGRAMAS Y PROYECTOS DE

INVERSIN
Criterios adicionales para
la seleccin de programas
y proyectos de inversin

Criterios Adicionales para la prelacin de los

Programas y Proyectos de Inversin por ramo

Depuracin de los
programas y proyectos de
inversin

Revisin de los Programas y Proyectos de

Inversin por ramo basados en la eficiencia y
ejercicio del presupuesto.

Mayor participacin
privada

Diversidad en esquemas de financiamiento.

Muchas Gracias por su Asistencia y

Participacin!!!!
Recuerda:
Este curso es un esfuerzo conjunto para t
beneficio.
El conocimiento slo sirve si se aplica!!!
Aprovchalo al Mximo!!!