AUDITORIA

INTEGRANTES:

FLORES DURAN ,ALEXANDER

ORDOEZ LOZANO ,MAYCOL

EL SISTEMA DE CONTROL
Es INTERO
el conjunto de elementos organizacionales

interrelacionados e interdependientes ,que buscan

sinergia y alcanzar los objetivos y polticas
institucionales de manera armnica.
Asimismo , podemos decir que tambin facilita que
todas las reas de la organizacin se comprometan
activamente ene le ejercicio del control , como un
medio que contribuye positivamente a alcanzar eficaz y
eficientemente los objetivos y metas propuestas en
cada una de las dependencias para cumplir los fines
del estado de acuerdo con las funciones que le han
sido asignadas

COMPONENTES DEL SISTEMA

El sistema de control interno consta de

DE
CONTROL
INTERNO
cinco
componentes
funcionales
:
AMBIENTE DE
CONTROL

DISEO Y OPEACION

EVALUACION DE
RIESGO

DISEO Y OPEACION

ACTIVIDADES DE DISEO Y OPEACION

CONTROL
INFORMACION Y
COMUNICACIN

DISEO Y OPEACION

ACTIVIDADES DE CONTROL
SUPERVISION

AMBIENTE DE CONTROL
Es

el conjunto de normas y procesos y

estructuras que sirven para llevar a
cabo el adecuado control interno en la
entidad .

Este

tipo de componente se encuentra

ligado al principio de integridad y
valores ticos que deben regir en la
entidad .

EVALUACION DE RIESGO

Es

la posibilidad que un evento

ocurra u afecta adversamente el
cumplimiento de los objetivos .

La

evaluacin de riesgos
comprende los principios de
definicin de los objetivos e
identificacin y evaluacin de los
riesgos ,determinacin de la
gestin de los riesgos ,evaluacin
de la probabilidad de fraude y
evaluacin de sucesos .

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

Son

las polticas y procedimientos

establecidos para disminuir los
riesgos que pueden afectar el logro de
objetivos de la entidad de acuerdo a
un plan a lo largo de un periodo
determinado y tener un costo
adecuado .

Las

actividades de control comprende

los principios de control para mitigar
los riesgos ,control para mitigar los
riesgos ,control sobre la tecnologa de
la informacin y el establecimiento de
polticas para la actividad de control

INFORMACION Y COMUNICACIN

Es

la informacin necesaria para que la

entidad pueda llevar a cabo las
responsabilidades de control interno que
apoyen el logro de sus objetivos .
La comunicacin interna es el medio por
el cual la informacin se difunde en toda
la entidad para que el personal reciba un
mensaje claro de la alta direccin.
Sin embargo ,la comunicacin externa
permite la entrada de informacin
relevante de afuera y proporciona
informacin a las partes externas en
respuesta .

ACTIVIDADES DE SUPERVISION

Es el conjunto de actividades de autocontrol

incorporadas a los procesos y operaciones
de supervisin de la entidad con fines de
mejora y evaluacin .

El objeto de la supervisin permitir valorar

la eficacia y calidad de su funcionamiento en
el tiempo y permitir su retroalimentacin .

Las actividades de supervisin de control

interno comprende los principios de seleccin
y desarrollo de evaluaciones continuas o
peridicas y la evaluacin y comunicacin
de las deficiencias de control interno

PRINCIPIOS DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.
XVI.
XVII.

ENTIDAD COMPROMETIDA CON LA INTEGRIDAD Y LOS VALORES ETICOS

INTERDEPENDENCIA DE LA SUPERVISION DEL CONTROL INTERNO
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL APROPIADA PARA OBJETIVOS .
COMPETENCIA PROFESIONAL
RESPONSABLE DEL CONTROL INTERNO
OBJETIVOS CLAROS
GESTION DE RIESGOS QUE AFECTAN LOS OBJETIVOS
IDENTIFICACION DE FRAUDES EN LA EVALUACION DE RIESGOS
MONITOREO DE CAMBIOS QUE PODRIAN IMPACTAR AL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
DEFINICION Y DESARROLLO DE ACTIVIDADES DE CONTROL PARA MITIGAR
RIESGOS
CONTROLES PARA TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION Y COMUNICACIONES
PARA APOYAR LA CONSECUCION DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES
DESPLIEGE DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL A TRAVES DE POLITICAS Y
PROCEDIMIENTOS
INFORMACION DE CALIDAD PARA EL CONTROL INTERNO
COMUNICACIN DE LA INFORMACION PARA EL CONTROL INTERNO
COMUNICACIN A TERCERAS PARTES SOBRE ASUNTOS QUE AFECTAN AL
CONTROL INTERNO
EVALUACION PARA COMPROBAR EL CONTROL INTERNO
COMUNICACIN DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

ENTIDAD COMPROMETIDA CON LA

INTEGRIDAD Y LOS VALORES ETICOS
Es

la entidad que desarrolla y

utiliza un cdigo formal y otras
polticas para comunicar normas
de conducta ticas y morales
adecuadas para hacer frente a
conflictos de inters ,pagos
indebidos , uso adecuado de los
recursos ,actividades polticas
,aceptacin de regalos o
donaciones .

INTERDEPENDENCIA DE LA
SUPERVISION DEL CONTROL INTERNO
Es

la entidad donde existe

independencia entre el que supervisa el
control interno de aquel que lo
desarrolla e implementa .

Los titulares de las entidades deben

promover la independencia de la
supervisin del Control Interno
mediante la confrontacin de juntas
especiales o comits de Control Interno
a los cuales delegar autonoma e
independencia para la funcion de
supervisin .

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
APROPIADA PARA OBJETIVOS .

El

la entidad donde el titular o

encargado establece estructuras
,lneas de reporte y autoridad y
responsabilidades apropiadas para
la consecucin de los objetos a
todo nivel de dentro de la
institucin .

COMPETENCIA PROFESIONAL
Es

la entidad que demuestra un

compromiso por atraer ,desarrollar y
retener individuos competentes
alineados con sus objetivos .

La

conduccin y tratamiento del

personal de la entidad es justa y
equitativa ,se comunica claramente lo
que se espera del personal as como las
sanciones que ocasionan los
incumplimientos.

 Es

RESPONSABLE DEL CONTROL

INTERNO

aquella entidad que cuenta con unidades

responsables (personas ,profesionales
,direcciones ,gerencias ) del control interno
para la consecucin de los objetivos .

La

entidad debe disponer de un mecanismo

para que todas las personas encargadas
del resguardo de los recursos as como de
la mejora del desempeo de la entidad
como funcin exclusiva, puedan estar
interconectadas entre si a fin de tomar las
acciones correctivas inmediatas cuando se
identifican desviaciones en las metas
trazadas .

 EsOBJETIVOS
la entidad queCLAROS
especifica

sus objetivos
con suficiente claridad para permitir la
identificacin y evaluacin de riesgos
relacionados a tales objetivos .

GESTION DE RIESGOS QUE

AFECTAN LOS OBJETIVOS

Es

la entidad que identifica los

riesgos que afectan el logro de sus
objetivos y que analiza como den
ser gestionados

IDENTIFICACION DE FRAUDES EN
LA EVALUACION DE RIESGOS

Es

la entidad que considera la

posibilidad de fraude en la
evaluacin de riesgos contra el
logro de sus objetivos .

MONITOREO DE CAMBIOS QUE

PODRIAN IMPACTAR AL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO

Es

la entidad que identifica

y evala los cambios que
podra impactar
significativamente al
sistema de Control Interno

DEFINICION Y DESARROLLO DE
ACTIVIDADES DE CONTROL PARA
MITIGAR RIESGOS

Es la entidad que define y desarrolla

actividades de control que contribuyen a
la mitigacin de riesgos hasta niveles
aceptables para la consecucin de los
objetivos .

Este principio incluye las tareas y

responsabilidades de autorizacin
,aprobacin registro y revisiones de las
operaciones ,transacciones ,controles
fsicos ,reconciliaciones ,y hechos que
deben ser asignados a personas diferentes
a fin de reducir el riesgo de errores o
acciones inapropiadas de fraudes u otros .

CONTROLES PARA TECNOLOGIAS DE

LA INFORMACION Y
COMUNICACIONES PARA APOYAR LA
CONSECUCION DE LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES

Es la entidad que ha definido y

desarrollado actividades de
control para la tecnologa de
informacin con el fin de apoyar
la consecucin de los objetivos .
La implementacin de las
Tecnologas de la Informacin y
Comunicaciones (TIC) incluyen
controles que garantizan el
procesamiento de la informacin
para el cumplimiento misional y
de los objetivos de la entidad .

DESPLIEGE DE LAS ACTIVIDADES DE

CONTROL A TRAVES DE POLITICAS Y
PROCEDIMIENTOS
Es

la entidad que despliega las actividades de

control a travs de polticas que establecen
las lneas generales de control interno y los
procedimientos que llevan dichas medidas a
la practica .

La

responsabilidad por cada proceso ,actividad

o tarea debe ser claramente definida ,
especficamente asignada y formalmente
comunicada al funcionario respectivo .

INFORMACION DE CALIDAD PARA EL

Es la entidad que obtiene ,genera y
CONTROL INTERNO
emplea informacin relevante y de
calidad para apoyar el
funcionamiento del Control Interno.

COMUNICACIN DE LA INFORMACION
PARA APOYAR EL CONTROL INTERNO
Es

la entidad que comunica la

informacin internamente ,incluyendo
los objetivos y responsabilidades del
Control Interno necesarios para apoyar
el funcionamiento del Control Interno.

COMUNICACIN A TERCERAS PARTES

SOBRE ASUNTOS QUE AFECTAN AL
CONTROL INTERNO
Es la entidad que comunica a
terceras partes extremas lo
referente a los asuntos que
afectan el funcionamiento del
Control Interno .

EVALUACION PARA COMPROBAR EL

CONTROL INTERNO
Es la entidad que selecciona
,desarrolla y ejecuta
evaluaciones continuas y/o
peridicas para comprobar si los
componentes del Control Interno
estn presentes y en operacin .

COMUNICACIN DE DEFICIENCIAS DE
CONTROL INTERNO
ES

la entidad que comunica las

deficiencias del Control Interno de
manera oportuna a las partes
responsables de tomar acciones
correctivas ,incluida la administracin y
la alta direccin , segn corresponda .

NIVELES DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO
ESTRATEGIC
O

MISION ,VISION
,OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
,TITULARES
,ORGANOS DE
GOBIERNO

PLANEACION

DIRECTIVO

2 Y3 NIVEL EN
ESCALA DE
PROCESOS

PROGRAMACION,
PRESUPUESTO
,SUPERVISION Y
DEMAS SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS

OPERATIVO

OPERACIN

ACTIVIDADES Y
TAREAS

LA EVALUACION DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO
La evaluacin se basara en un mecanismos
practico que haga viable la evaluacin del
grado de avance de su implementacin
.para ello se ha diseado un proceso que
consta de 3 etapas para determinar la
evaluacin del Control Interno:
I.
II.
III.

PARMETROS DEL NIVEL DE MADUREZ

BSQUEDA DE EVIDENCIAS
ANLISIS DE LA INFORMACIN

PARMETROS DEL NIVEL DE

MADUREZ

Esta evaluacin se realiza tomando en cuenta una

escala de valores que
va5:CONTROL
desde muy
NIVEL
DE bajo o
CONTINUA
inexistente hastaMEJORA
optimo
o en mejora continua
NIVEL 4:CONTROL
INTERNO OPTIMO
NIVEL 3:CONTROL
INTERMEDIO AVANZADO
NIVEL 2:CONTROL
INTERNO INTERMEDIO
NIVEL 1:CONTROL
INTERMEDIO INICIAL
NIVEL 0 :CONTROL
INTERMEDIO INEXISTENTE

BSQUEDA DE EVIDENCIAS
Son elementos probatorios del cumplimiento de la gradualidad del
Sistema de Control Interno.
Las ordenes emitidas pueden ser consideradas evidencia
documental cuando , a travs de ellas, se acredite el cumplimiento
de algn comprobante del Sistema de Control Interno.
CARACTERISTICAS DE LA EVIDENCIA
La evidencia debe ser :
A.
B.
C.
D.

SUFICIENTE
COMPETENTE
RELEVANTE
PERTINENTE

 Es

la elaboracin
de INFORMACION
reportes
ANALISIS
DE LA
numricos y grficos del nivel de
madurez del Control Interno ,a
nivel nacional ,sectorial , por tipos
de entidades ,y a nivel especifico
por componentes dentro de la
entidad .