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PAPELES DE TRABAJO
UTILIDAD :
RESPALDA INFORME DEL
AUDITOR
INDICAN LOS RESULTADOS DEL
EXAMEN Y EVALUACION DEL
SISTEMA DE CONTROL
SIRVEN COMO FUENTE
INFORMATIVA
SIRVEN DE SOPORTE EN
PROCESOS JUDICIALES
REGISTRAN INFORMACION O
EVIDENCIAS OBTENIDAS
SON GUIA PARA SEGUIMIENTO DE
AUDITORIA
PAPELES DE TRABAJO
ASPECTO LEGAL:
SE PUEDEN CONSTITUIR EN :
PLANILLAS CONTABLES
COPIAS DE
CORRESPONDENCIA,
ACTAS DE J.D.
CUESTIONARIOS DE
CONTROL, ENTRE OTROS
CONFIRMACIONES DE
CLIENTES
PROGRAMAS DE
AUDITORIA
GRAFICAS DE
ORGANIZACIN
PRUEBAS JURIDICAS
EVIDENCIAS FISCALES
CERTIFICACIONES
CP. LUIS HUMBERTO TRANCHITTA M.
GENERALIDADES
PAPELES DE TRABAJO
OBJETIVOS
GENERAL : SUMINISTRAR EVIDENCIA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE
TRABAJO REALIZADOS Y LOS COMENTARIOS QUE RESPALDAN LA
OPINION
profesional
ESPECIFICOS :
-CONSTRUIR REGISTRO HISTORICO
--FUENTE DE INFORMACION Y GUIA PARA
ELABORACION DE FUTUROS PAPELES DE
TRABAJO
-ASEGURAR LA CORRECTA REALIZACION DEL
TRABAJO
-PERMITIR EL CONTROL DE TRABAJO
REALIZADO Y PROCEDIMIENTOS
EMPLEADOS MEDIANTE REVISION DE LOS
PAPELES DE TRABAJO POR UN TERCERO
- BASE PARA EMITIR UN CONCEPTO
PAPELES DE TRABAJO
CONCEPTO :
La evidencia de los anlisis, comprobaciones, verificaciones, interpretaciones
etc. En que se fundan opiniones y juicios de auditoria, se registran en unos
papeles conocidos tcnicamente como
PAPELES DE TRABAJO
PAPELES DE TRABAJO
CARACTERISTICAS :
DEBEN SER :
COMPLETOS
PRECISOS
COMPRENSIBLES
CLAROS
LEGIBLES
ELABORADOS
TECNICAMENTE
PAPELES DE TRABAJO
CONTENIDO :
DEPENDENCIA :
NOMBRE DE LA
ENTIDAD
PROGRAMA :
PERIODO :
PROCEDIMIENTO
1
Preparado:
REF. P/T
EL CONTENIDO
DEPENDE DE LA
TCNICA DE
AUDITORIA QUE
SE UTILICE.
OBSERVACIONES
ESTE ES UN
EJEMPLO DE UNO
DE MUCHOS DE
LOS FORMATOS
QUE PODEMOS
UTILIZAR
Revisado:
Fecha :
PAPELES DE TRABAJO
(EXPEDIENTE Y LEGAJOS)
CONTENIDO :
PLAN DE AUDITORIA
NORMAS UTILIZADAS
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
PROGRAMA D AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
DOCUMENTACION DE LA REVISION
INFORMACION DE EVIDENCIAS DE
DOCUMENTACION DE CONCLUSIONES Y
DECISIONES MAS IMPORTANTES
RESUMEN Y EXPLICACIONES SOBRE
CAMBIOS SIGNIFICATIVOS
TECNICAS DE SEGUIMIENTO
PAPELES DE TRABAJO
ARCHIVO DE PAPELES :
INFORMACION
CONFIDENCIAL
TIPOS DE ARCHIVO :
PERMANENTE :
-
ORDEN
DESCRIPCION
REFERENCIA
APH
APM
Estructura organizacional
APE
APG
APA
Libros de contabilidad
APL
APP
APJ
APO
10
Polizas de seguros
APS
11
APC
12
Dispociones Legales
APD
P.T. CORRIENTES
PAPELES DE TRABAJO
PREPARACION :
QUE SERA ?
DONDE ESTARA ?
REFERENCIACION :
PAPELES DE
TRABAJO
ALFABETICO :
-Letras maysculas
simples o dobles
A
12
NUMERICO :
-Utilizacin de nmeros
ALFANUMERICO
Emplea tanto letras
como numeros
B6
REFERENCIACION ALFABETICA
(Indice):
BALANCE
GENERAL
B/G
P/G
ESTADO DE
RESULTADOS
RESUMEN DE
AUDITORIA
PERMANENTE
Y
CORRIENTE
PAPELES DE TRABAJO
MARCAS :
MARCAS DE REVISION :
CODIGO DE MARCAS:
SIMBOLO
CONCEPTO
Confrontado en libros
Sumado verticalmente
Confrontado
No rene requisitos
Sumas verificadas
Conciliado
Inspeccionado
Confirmacin enviada
Sumatoria
verificado
TIPOS DE PRUEBAS
CUMPLIMIENTO
SUSTANTIVAS
la evidencia se recoge para evaluar la integridad
de transacciones individuales, datos u otra
informacin.
Provee evidencia de la validez e integridad de
los saldos en los estados financieros y de las
transacciones que respaldan dichos saldos
CEDULAS DE AUDITORIA
Las cdulas de auditora son documentos en los que se
describen los procedimientos y tcnicas utilizadas
durante la ejecucin de la auditora, as como los
resultados y conclusiones en que sustenta la opinin del
auditor.
Cdulas sumarias o de resumen
En las cdulas sumarias se resumen las cifras,
procedimientos y conclusiones del rubro (captulo,
concepto o partida)
Cdula analtica
En las cdulas analticas, adems de incluirse la
desagregacin o anlisis de un saldo, concepto, cifra,
operacin o movimiento del rubro
CEDULA SUMARIA
A -11
CEDULA SUMARIA
BG-2
P.T. CEDULAS
Cdulas sumarias o de
resumen
En las cdulas sumarias se resumen
las cifras, procedimientos y
conclusiones del rea, programa,
rubro o grupo de cuentas sujeto a
examen
Cdula Analtica
Adems de contener la desagregacin o
anlisis de un saldo, concepto, cifra,
operacin o movimiento del rea por
revisar, en las cdulas analticas se
detallan la informacin obtenida, las
pruebas realizadas y los resultados
obtenidos.
DESARROLLO DE LA AUDITORIA
NIA 300
Planeacion de la Auditoria
NIA 400
Evaluacin del riesgo y control Interno
NIA 230
responsabilidad que tiene el auditor de
preparar
la
documentacin
de
auditora
correspondiente
a
una
auditora de estados financieros.
Documentacin en cuanto al negocio.
Documentacin sobre PT.
Documentacin requerida para la
aplicacin de pruebas
Documentacin requerida para
soportar los hallazgos
CP. LUIS HUMBERTO TRANCHITTA M.
NIA 310
PT
Normas internacionales:
PROGRAMA DE AUDITORIA
NOMBRE DE LA ENTIDAD: LA BODEGUITA
P. T. : I -1
ELABOR FECHA
REVIS:
R.F
FECHA:
OBJETIVO DE CUMPLIMIENTO:
verificar , obtener evidencia de auditora suficiente y apropiada respecto de la existencia y
condicin del inventario dando cumplimiento a lo dispuesto en el decreto2649 y 2650/93
OBJETIVOS SUSTANTIVOS:
1. Evaluar las instrucciones y procedimientos de la administracin para registrar y
controlar los resultados del conteo fsico del inventario
2. Inspeccionar el inventario
CP. LUIS HUMBERTO TRANCHITTA M.
PAPELES DE TRABAJO
NIA 500: ( evidencia) presenta la responsabilidad
del auditor de disear y realizar procedimientos de
auditora para obtener la suficiente y apropiada
evidencia de auditora
SUMARIA
analticos)
SUB-SUMARIA
ARQUEO
CONFIRMACION ( Nia 505)
INFORME