Portafolio del

Estudiante
Contabilidad General

UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANAB

FACULTAD DE INGENIERA INDUSTRIAL
PORTAFOLIO DEL ESTUDIIANTE
AUTOR:
LOOR CHIRIBOGA MELANIE ZULAY
CURSO:
CUARTO SEMESTRE A
DOCENTE:
ING. ESTRELLA VILLAVICENCIO
MATERIA:
CONTABILIDAD GENERAL
Manta, 2016

CARTA DE PRESENTACION

Nombre:
Loor Chiriboga Melanie Zulay

Edad: 20 aos

Estado civil: Soltera

Cdula:

135082547-5
Curso:
Cuarto Nivel A
Correo Electrnico:

melanie_loor95@hotmail.com

Antecedentes acadmicos:

Primaria: Unidad educativa Santa Ana

Colegio: Nacional Portoviejo

Especialidad: Fsico Matemtico

Telfono: 0996716025

INTRODUCCION
La Contabilidad es una herramienta fundamental en el desarrollo

de las organizaciones.

Se encarga de analizar y valorar los resultados econmicos que

obtiene una determinada institucin, empresa u organizacin.
Tambin planifica y recopila los procedimientos de control para
establecer el cumplimiento de los objetivos empresariales.
Otra funcin importante es la de registrar y clasificar las
operaciones de la empresa, para as informar los hechos
econmicos en forma pertinente, permitiendo ejecutar las tareas
segn los procedimientos preestablecidos todo bajo la supervisin
del contador.

OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL

Adquirir conocimientos bsicos de Contabilidad general.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Conocer los conceptos principales referentes a contabilidad general.

Aplicar los conocimientos adquiridos para la resolucin de clculos necesarios en las
transacciones.
Realizar el estado de situacin inicial, libro diario, mayorizacin y balance de comprobacin
de manera gil.

PRIMER PARCIAL

UNIDAD N 1
Concepto de Contabilidad
Objetivos de la Contabilidad
Clases de Contabilidad
Aplicaciones
Principio de la Partida doble
Concepto de Cuenta Contable
Clasificacin de las cuentas
Concepto de empresa
Concepto de transacciones
Clases de transacciones

CONTABILIDAD

OBJETIVOS:
OBJETIVOS:
Aprender
Aprender el
el concepto
concepto de
de contabilidad.
contabilidad.
Conocer
Conocer cada
cada una
una de
de las
las definiciones
definiciones propuestas
propuestas al
al inicio
inicio
de
de la
la clase.
clase.

CONTABILIDAD
Concepto:
Es

un campo especializado de las

ciencias
administrativas
que
se
fundamenta
en
tcnicas
y
procedimientos que consisten en:
recoger, clasificar, registrar y resumir
las
transacciones
u
operaciones
realizadas en una empresa o institucin
en funcionamiento para informar e
interpretar la situacin econmica
financiera de la empresa y los
resultados operacionales alcanzados en
cada perodo de un ejercicio contable.

Analiza la
situacin
econmica
financiera de una
empresa o
institucin.

Analiza los
resultados
obtenidos que
pueden ser
utilidades o
prdidas.

Es la fuente de
informacin en
que la gerencia
se basa en el
planeamiento.

Da a conocer la
evolucin de la
empresa, si las
metas se han
cumplido o no.

OBJETIVOS:

CLASES DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD
ADMINISTRATIV
A

CONTABILIDAD
FINANCIERA

Contabilidad
Administrativa o
ejercicio econmico
contable (perodos
cortos, conocimiento
interno

Contabilidad
Financiera o ejercicio
econmico
financiero (perodos
largos, conocimiento
externo

APLICACIN DE LA CONTABILIDAD

La contabilidad se aplica en
todas las actividades
humanas ya sean estas
individuales, institucional o
empresarial en las
sociedades culturales,
civiles, religiosas, etc.
Su mayor aplicacin
cuantitativa en las
empresas privadas, en la
compra-venta de bienes y
servicios demandados por
la colectividad para
satisfacer necesidades.

APLICACION

CUENTA CONTABLE
Acciones u objetos que
intervienen en las transacciones
para registrar los incrementos o
disminuciones de las
operaciones que realiza una
empresa.

Clasificaci
n de las
cuentas

Por
Por su
su saldo
saldo

Deudor
Deudor
Acreedor
Acreedor

Por
Por su
su ubicacin
ubicacin

Transitorias
Transitorias
Permanentes
Permanentes

Por
Por su
su naturaleza
naturaleza

Activo
Activo
Pasivo
Pasivo
Patrimonio
Patrimonio
Rentas
Rentas
Gastos
Gastos
Cuentas
Cuentas contingentes,
contingentes, de
de
orden.
orden.

LOGROS
Aprend el
concepto de
contabilidad.
Conoc cada una de
las definiciones
propuestas al inicio
de la clase.

CLASIFICACION DE LAS CUENTAS

OBJETIVOS
Aprender las
definiciones de
cada una de las
cuentas.
Conocer e
identificar las
diferencias entre
cada una de
ellas.

Por su ubicacin en el estado

financiero

Cuentas
Permanent
es:

Cuentas
transitoria
s:

Se ubican en
el balance
general y
transfieren
su saldo.

Se ubican en el
estado de
prdidas y
ganancias y su
saldo no se
transfiere de un
ejercicio contable
a otro.

CUENTAS DE ACTIVOS
Son todos los bienes y derechos que representan valores, tienen una clasificacin
de acuerdo a su grado de liquidez. Son Cuentas permanentes, se ubican en el
balance general.

Expresan
convertibilidad,
movilidad, y
transformacin
en dinero en
efectivo.

Activos
corriente
s

Expresan
durabilidad y
pertenencia.

Cargos
diferidos,
activos
intangibles,
inversiones

Activos
fijos

Otros
activos

Pasivos
Capital y Patrimonio
Son cuentas permanentes y se ubican en el
balance general, se registran de acuerdo a su
grado de exigibilidad.

Pasivos
Pasivos
corrientes
corrientes
(deudas
(deudas que
que deben
deben
cancelarse
cancelarse aa corto
corto
plazo)
plazo)

Pasivos
Pasivos fijos
fijos
(obligaciones
(obligaciones que
que
se
se vencen
vencen en
en
fechas
fechas posteriores
posteriores
aa un
un ao
ao plazo).
plazo).

Otros
Otros pasivos
pasivos
(fondos
(fondos de
de
administracin,
administracin,
ingresos
ingresos diferidos,
diferidos,
etc.)
etc.)

Esta
Esta constituido
constituido por
por el
el
aporte
aporte de
de los
los socios,
socios,
posteriormente
posteriormente el
el
capital
capital se
se incrementa
incrementa
con
con las
las reservas,
reservas,
utilidades,
utilidades, aportaciones
aportaciones
para
para capitalizaciones,
capitalizaciones,
etc.
etc. El
El capital
capital debe
debe
reflejar
reflejar los
los valores
valores
realmente
realmente pagados
pagados con
con
la
la finalidad
finalidad de
de
demostrar
demostrar el
el patrimonio
patrimonio
neto
neto de
de la
la empresa.
empresa.

CLASIFICACION DE CUENTAS
Cuentas de gastos
Son todos los desembolsos o
compromisos de desembolsar
dinero con el propsito de generar
utilidad. Son cuentas transitorias y
tienen saldo deudor.

Cuentas de rentas
Beneficios de la empresa como
producto de sus operaciones. Son
cuentas transitorias y tienen saldo
acreedor.

Cuentas contingentes
Representan posibilidades de
riesgos en una empresa. Son
cuentas permanentes y sus saldos
pueden ser deudores o
acreedores.

Cuentas de orden
Sirven para mantener ciertos
controles necesarios en una
empresa pero que no afecta su
situacin activa.

PROCESO CONTABLE

TRANSACCION
DOCUMENTOS
FUENTES
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR

AJUSTES
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR

INTERPRETACI
N

ESTADO DE
PRDIDAS Y
GANANCIAS

BALANCE DE
COMPROBACIN
AJUSTADO

BALANCE DE
COMPROBACIN
O DE SUMA Y
SALDO

TRANSACCIONES
TRANSACCIONES

Son
Son operaciones
operaciones de
de
intercambio
intercambio de
de bienes
bienes oo
servicios
servicios que
que realizan
realizan las
las
personas
personas naturales
naturales oo las
las
entidades
entidades en
en las
las que
que una
una
recibe
recibe yy otra
otra entrega.
entrega.

Qu
Qu cuentas
cuentas intervienen
intervienen
en
en la
la transaccin?
transaccin?

Qu cuentas
cuentas yy
valores
valores entran,
entran, qu
qu
cuentas
cuentas yy valores
valores
salen?
salen?

LOGROS
Aprend las
definiciones de
cada una de las
cuentas.
Conoc e
identifiqu las
diferencias entre
cada una de ellas.

GESTION FINANCIERA
OBJETIVOS

Conocer como se realiza

la gestin financiera
contable.

Identificar los porcentajes

correspondientes a las
retenciones tanto a la
fuente del Impuesto a la
renta como al IVA.

GESTION FINANCIERA
Gestin Financiera
contable:

Se
Se inicia
inicia con
con las
las aportaciones
aportaciones que
que hacen
hacen
los
los socios
socios para
para conformar
conformar el
el capital
capital social
social
de
de la
la empresa
empresa

El
El capital
capital autorizado
autorizado debe
debe ser
ser totalmente
totalmente
suscrito
suscrito por
por todos
todos los
los socios
socios pero
pero el
el pago
pago
de
de las
las suscripciones
suscripciones puede
puede hacerse
hacerse por
por
partes
partes de
de acuerdo
acuerdo de
de la
la compaa
compaa se
se paga
paga
un
un porcentaje
porcentaje previsto
previsto por
por la
la ley.
ley.

REQUISITOS COMPLEMENTARIOS
RUC(registro
RUC(registro nico del contribuyente) Se lo
lo obtiene en el SRI.

Matricula.Matricula.- Dependiendo
Dependiendo de
de la
la actividad
actividad se
se lo
lo puede
puede hacer
hacer en
en la
la cmara
cmara de
de
comercio,
comercio, de
de constitucin
constitucin de
de industria,
industria, agricultura,
agricultura, etc.
etc.

Estatutos.Estatutos.- Garantizan
Garantizan el funcionamiento yy cumplimiento
cumplimiento de
de los
los objetivos.
objetivos.

Registro
Registro y
y nmero
nmero de
de importador
importador y
y exportador.exportador.- En
En caso
caso de
de operar
operar con
con
comercio internacional, este
este se
se realiza
realiza en
en el
el banco
banco central.
central.

Balance de Constitucin o
Balance de Situacin
inicial

RETENCIONES
Retencin a la
fuente de
Impuesto a la
Renta
Servicio: 2%
Servicio de
arriendo: 8%
Bienes: 1%
Profesionales:10%

Retencin a la
fuente del IVA
Servicio: 70%
Bienes: 30%

LOGROS

Conoc como se realiza la

gestin financiera
contable.

Identifique los porcentajes

correspondientes a las
retenciones tanto a la
fuente del Impuesto a la
renta como al IVA.

LIBRO DIARIO
OBJETIVOS

Conocer la utilidad
del libro diario para la
contabilidad.
Aprender a realizar la
clasificacin de las
cuentas de una
manera adecuada en
el libro diario.

LIBRO DIARIO
Es uno de los registros de

entrada original y se
utiliza
como
nico
registro
de
entrada
original, en esta fase de
estudio
de
la
contabilidad.
Es la puerta de entrada

al sistema contable y
sirve para registrar las
transacciones
desdobladas en partida

Asiento Contable:
Es la concepcin mental y
escrita de las transacciones
que tiene que ver con los
activos, pasivos, patrimonios,
rentas y gastos.

EJEMPLO DE LIBRO DIARIO

LOGROS

Conoc la utilidad del

libro diario para la
contabilidad.
Aprend a realizar la
clasificacin de las
cuentas de una manera
adecuada en el libro
diario.

MAYORIZACION
OBJETIVOS

Conocer la utilidad
del libro mayor para
la contabilidad.
Aprender a realizar la
clasificacin de las
cuentas en la
correspondiente
mayorizacin.

LIBRO MAYOR
PARTES
Es un libro
especializado donde
se registran los
dbitos o crditos
provenientes de las
transacciones
clasificadas por
cuentas. Este registro
permite una fcil
obtencin de los
saldos de cada cuenta
y la consiguiente
elaboracin de los
balances.

Razn
Razn social
social
Identificacin del tipo de
registro
Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta
Cdigo de la cuenta
cuenta
Nmero de
de pgina
pgina

Mayorizacin
Mayorizacin
analtica.- Formal,
formato completo.
Mayorizacin
abreviada.- Se
hace una T.

Las columnas representarn a los siguientes requerimientos de

informacin:
Fecha de transaccin
Detalle o concepto
Nmero de asiento del diario general
Columna para el debe, el haber, puede considerarse columna para los
saldos.

A
A
A
A

Diferentes esquemas de libro mayor o libro general:

un solo folio
doble folio
un solo saldo
doble saldo

Libro mayor general

a un solo folio

Libro mayor
general a
doble folio

EJEMPLO:

EVIDENCIAS
PRIMER PARCIAL

Tarea N 1

Tarea N 2

Tarea N 3

Tarea N 4

Tarea 5

SEGUNDO PARCIAL

LIBRO MAYOR
Es un libro especializado

donde se registran los

dbitos o crditos
provenientes de las
transacciones
clasificadas por cuentas.
Este registro permite una
fcil obtencin de los
saldos de cada cuenta y
la consiguiente
elaboracin de los
balances.

PARTES
Razn
Razn social
social

Identificacin
Identificacin del
del tipo
tipo de
de
registro
registro

Nombre
Nombre de
de la
la cuenta
cuenta

Cdigo
Cdigo de
de la
la cuenta
cuenta

Nmero
Nmero de
de pgina
pgina

MAYORIZACION
Las columnas
representarn a los
siguientes requerimientos
de informacin:

Fecha de transaccin
Detalle o concepto
Nmero de asiento del diario

general
Columna para el debe, el

haber, puede considerarse

columna para los saldos.

Mayorizacin analtica.-

Formal, formato completo.

Mayorizacin abreviada.- Se

hace una T.
Diferentes esquemas de

libro mayor o libro general:

A un solo folio
A doble folio
A un solo saldo
A doble saldo

MAYORIZACION ANALITICA

MAYORIZACION ABREVIADA

LOGROS
Conoc la realizacin
del balance de
comprobacin
Aplique los
conocimientos
anteriores para
resumir los
resultados.

BALANCE DE COMPROBACION
Se realiza con el objeto de resumir en un solo
documento los resultados de todas las transacciones
realizadas por la empresa.
El balance de comprobacin puede ser de sumas y
saldos o simplemente de saldos.
Pueden servir como fuente de referencia de las
cuentas que podran ameritar ajustes a sus saldos.

BALANCE DE COMPROBACION

LOGROS
Conoc la realizacin
del balance de
comprobacin
Aplique los
conocimientos
anteriores para
resumir los
resultados.

AJUSTES
Se realizan al final del
perodo con el objeto de
modificar los valores de
ciertas cuentas y
presentarlos en los estados
financieros con sus valores
reales.

Caractersticas:
Se realizan al final del
perodo
perodo contable.
Afecta a las cuentas de
resultados.
Normalmente responde a
clculos o estimaciones.

Los
Los asientos
asientos contables
tambin se registran en el
libro diario identificndose
con la letra A.

Los Asientos contables se

mayorizan utilizando la
mayorizacin original y
abrindose nuevas
mayorizaciones por las
cuentas nuevas.

CLASES DE AJUSTES
Por
omi
si
n

Por error
Por prdidas fortuitas
Por cuentas incobrables
Por depreciacin
Por amortizacin
Por prepago
Por precobro

Ajustes

AJUSTES

Acumulad
os
Diferidos

Por
gastos
Por rentas

AJUSTES ACUMULADOS
Son todos los gastos o ventas que se originan durante el ejercicio
contable y que al final de este queda pendiente de pago o de cobro
respectivamente.
Ajustes Acumulados Por Gastos

Ajustes Acumulados Por Rentas

Son todos los gastos en que incurre la

Son todos los beneficios obtenidos

empresa o negocio durante el ejercicio

contable y que al final de este quedan
pendiente de pago, a estos se los
puede representar con la expresin A
quien debo pagar.

durante el ejercicios contable y que al

trmino de este quedan pendientes de
cobro, a esta clase de ajuste la
podemos relacionar con la expresin
Quien me debe.

Asiento Tipo

Asiento Tipo

Debito: A una cuenta de gastos

Debito: A una cuenta por cobrar

Crdito: A una cuenta por pagar

Crdito: A una cuenta de rentas

AJUSTES DIFERIDOS
Son todos los pagos y cobros anticipados que se realizan durante el
ejercicio contable y que al trmino de este se convierten en gastos
o rentas respectivamente
Ajustes Diferidos Por Rentas
Ajustes Diferidos Por Gastos
Son todos los pagos anticipados durante

el ejercicio contable y que al trmino de

este se convierte en gastos, la expresin
ser He pagado por anticipado y con
el tiempo se convierten en gastos.

Son todos los ingresos o beneficios obtenidos

por la empresa o negocio durante el ejercicio

contable y que al trmino de este se
convierten en rentas, se las relaciona con la
expresin He cobrado por anticipado y con
el tiempo transcurrido se convierten en rentas.

Asiento Tipo

Asiento Tipo

Debito: A una cuenta de gastos

Debito: A una cuenta pre cobrada o pasivos

Crdito: A una cuenta pre - pagada o

activos diferidos

diferidos
Crdito: A una cuenta de rentas

LOGROS
Identifique el
concepto, y la
clasificacin de los
ajustes
Entendi su futura
aplicacin en el
proceso contable

FORMULAS

Ventas netas = Ventas brutas Descuento en vta devolucin en vta transporte en vta

Ventas netas = Costo de venta + Utilidad bruta en venta

Costo de venta = inventario inicial + compras netas inventario final

Compras netas = Compras brutas descuento en compra devolucin en compra + transporte en compra.

Mercadera disponible para la venta= inventario inicial + compras netas

Utilidad o prdida = Utilidad bruta en ventas gastos

Gastos = gastos administrativos + gastos en ventas + gastos financieros

Gastos operacionales = gastos de ventas + gastos administrativos

Estado de perdidas y ganancias

El Estado de Prdidas y Ganancias
o Estado de Resultados, est
conformado por las Cuentas
Nominales y es el reporte
financiero donde se muestran los
ingresos y egresos, as como el
resultado de las operaciones que
realiz una empresa durante un
perodo determinado.

PRDIDA O GANANCIA BRUTAS EN VENTAS

(restarle a las ventas netas el costo de venta).
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de ventas: sueldos y comisiones por venta,
publicidad y mercadeo de los bienes o servicios
ofrecidos, etc.
Gastos de Administracin: alquiler de oficina, sueldos,
telfonos, luzelctrica, etc.
Total Gastos Operacionales
GANANCIAS O PERDIDAS OPERACIONALES
(Diferencia entre la ganancia bruta en ventas y los
gastos operacionales).

OTROS INGRESOS Y EGRESOS

Ingresos: intereses ganados, beneficios en comisiones,
etc.
Egresos: otros gastos.
Total Otros Ingresos y Egresos(Restar los egresos a
los ingresos).
PRDIDA O GANANCIAS ANTES DE IMPUESTO
SOBRE LA RENTA - ISLR (las prdidas o ganancias
operacionales, se deben sumar o restar segn sea el
caso, al total de otros
(-) IMPUESTO SOBRE LA RENTA (I.S.L.R.)
(-) RESERVA LEGAL
(=) UTILIDAD FINAL DEL EJERCICIO.

EJEMPLO

LOGROS
Conoc que es el
estado de perdida
y ganancias
Conoc las cuentas
que van en el
estado de perdida
y ganancia.

BALANCE GENERAL
El estado de situacin financiera se estructura a travs de tres conceptos
patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno
de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos
patrimoniales.
Balance
general

Activos

Activos
corrientes

Activos fijos

Pasivos

Otros
activos

Pasivos
corrientes

Pasivos a
largo plazo

Patrimonio

Otros
activos

Capital

Utilidades
retenidas

Utilidades
del periodo
anterior

EJEMPLO

LOGROS

Conoc que es el
balance general.
Conoc las cuentas
que se usan en el
balance general.

CIERRE DE CUENTAS
El cierre contable es el proceso consistente en cerrar o cancelar las

cuentas de resultados y llevar su resultado a las cuentas de balance

respectivas.

Al finalizar un periodo contable, se debe proceder a cerrar las cuentas

de resultado para determinar el resultado econmico del ejercicio o

del periodo que bien puede ser una prdida o una utilidad.

Recordemos que las cuentas de resultados son las cuentas de

ingresos, gastos, costos de venta y costos de produccin y las de

balance son el activo, pasivo y patrimonio.

El resultado final de la cancelacin de las cuentas de resultados, se

debe llevar a la respectiva cuenta de patrimonio. Si el resultado es

una prdida se disminuir el patrimonio, y caso contrario, si el
resultado es utilidad, la cuenta de patrimonio se incrementar.

LOGROS
Conoc el
conceptos de
cierre de cuentas
Aprend donde se
ubica dentro del
ejercicio contable

EVIDENCIAS

CONCLUSIONES

La contabilidad hoy en da toma gran trascendencia ya

que la ejecucin de la misma permite obtener una
interpretacin cuantitativa de las diversas actividades
que puede generar una empresa u organizacin.