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Kultur Dokumente
LENTREPRISE
Objectifs de la formation :
-Donner aux tudiants de 3me cycle de lUniversit
un panorama des missions, des outils et des
mthodes de contrle de gestion.
-Leur donner le got dapprofondir la matire et pour
certains den faire un mtier.
-Faire appliquer les notions acquises sur un cas
pratique de synthse
Bibliographie
OUTILS ATTITUDES
Plan stratgique Responsable
Plan oprationnel Confiance
Budget Dialogue
Comptabilit financire
Dlgation
Analyse des cots
Style de direction
Analyse des carts
culture
Tableau de bord
statistiques
PROCEDURES ACTIONS
Procdure permettant la fiabilit et le bon fonctionnement Objectifs moyen terme
Des outils Objectifs court terme
Choix de mesures correctives
PHASES OUTILS
PREVISIONS
PLAN STRATEGIQUE
MOYEN TERME
PLAN OPERATIONNEL
COURT TERME
BUDGET
REALISATIONS
GLOBALES COMPTABILITE FINANCIERE
ANALYTIQUES ANALYSE DES COUTS
QUANTITATIVES STATISTIQUES
CONTRLE
CONSTATER TABLEAU DE BORD
RENDRE COMPTE REPORTING
COMPRENDRE ET EXPLIQUER ANALYSE DES ECARTS
Les budgets
La comptabilit analytique ou de gestion
Les matrices de prix
Les tableaux de bord
Les plans oprationnels
Les principes
Le plan comptable analytique
Les charges par destination
Comptabilit analytique et prsentation de
linformation financire
Dfinitions
Le modle linaire
La courbe en S, croissance et dcroissance
des rendements
Les charges fixes, le cot par
unit,lvolution par paliers
Les charges mixtes
P1 P2 P3 TOTAL
Quantit vendue 1000 1000 800
Prix unitaire 75 100 200
CA 75000 100000 160000 335000
Cots variables 60 60 150
unitaires
Cots variables 60000 60000 120000 240000
totaux
MSCV 15000 40000 40000 95000
cots/%de mscv
Une activit est une action qui consomme des ressources et qui
a une production
Le calcul des cots seffectue directement aux produits et
travers les centres dactivits vers les objets de cots : produits,
prestations, marchs, clients.
Il faut donc :
-Identifier les activits
-calculer le cot des activits
-chiffrer le cot des inducteurs
-affecter le cot des activits aux produits ou aux autres objets de
cot (ex : un client) =>nb dinducteurs consomms x cot de
linducteur= cot dactivit imputable lobjet de cot
-on arrive ainsi une fiche de cot par objet et par activit
DECISIONS TACTIQUES
DECISIONS STRATEGIQUES
Fabriquer ou sous-traiter
Abandonner un produit ou une activit
Fixer le prix de vente dun produit nouveau
ou dune activit nouvelle
La gestion prvisionnelle
La mthode budgtaire
Un document patrimonial
Nature et consistance des fonds propres
Lquilibre de lendettement
Fonds de roulement, besoin en fonds de
roulement, trsorerie nette
Quelques ratios repres
LES EMPLOIS
LES RESSOURCES
LEQUILIBRE DU PLAN
LES ACTIFS
LES PASSIFS
LEQUILIBRE DE LA STRUCTURE
FINANCIERE
Prsentation de la mthode
Les cots standard
Llaboration des budgets dexploitation
Prvisions de trsorerie et bilan prvisionnel
Plan stratgique
plan oprationnel=>budget du service ou de
lunit
Les encaissements
Les dcaissements
Analyse du solde
Lcart de volume
Lcart de rendement
Lcart sur prix
Lcart sur mix produits
-environnement (concurrence)
-activit
-produits
-charges
-conditions dexploitation
82 UNIVERSITE PARIS CLAUDE WASTIAUX 2005
UTILISATION DU TABLEAU DE BORD
Dfinition de la structure
Dfinition des mtiers dagence
Qualification des produits
Dfinition des critres pertinents en volume et en
valeur
Les facteurs de cot
Les indicateurs de performance
Le benchmarking interne et externe
Les challenges ponctuels
Structure gnrale du tableau de bord