Universit IBNTOFAI

Ecole Nationale de Commerce et de Gestion

-KENITRA-
Finance, Audit et Contrle de Gestion

Prsent par : Encadr par :

ABID Jihane
BOULANOIRE Wissal M. Omar TOUAB
El HANOUICHI Maryem
NAOU Meriyem
OUDDA Yousra
SONTI Ahlam Anne universitaire : 2015-2016
 Plan
Introduction
I- Partie thorique
Dfinition et caractristiques des trusts
Diffrentes fonctions /types de trusts
Planification fiscale et successorale de trusts

II- Partie pratique

CAS 1: Cration dun trust (Transfert dargent)
Cas 2: Cration dun trust (dun bien immeuble)
Conclusion
Introduction
 Dfinition

Protector trustee

Settlor Beneficiary
Les caractristiques :
Cest un acte unilatral instituant une relation tripartite et non pas un contrat

Les conditions de cette relation tripartite sont dfinis dans le trust deed ou
charte du trust

Le trust na en gnral pas la personnalit morale mais ses caractristiques

peuvent varier selon le droit applicable

Le trust scinde la proprit en deux : la proprit juridique ( legal ownership ) des

biens mis en trust qui est celle du trustee (ou administrateur) et la proprit
conomique ( beneficial ownership ) des biens mis en trust qui est celle du ou des
bnficiaires

Les bnficiaires peuvent tre des bnficiaires en revenus income

beneficiaries ou en capital remainder beneficiaries (avec remise dun actif
du trust par exemple au dcs du constituant ou un autre moment selon les
modalits fixes dans le trust deed)
Fonctionnement du trust

Settlor Trust Trustee Protector

Deed

Letter of
wishes
THE Assets held for
TRUST benefit of
Beneficiaries
Gift of FUND
assets

Distributions

Beneficia Beneficiary
ry

6
 Les diffrents types du trust

Rvocable/ discrtionnaire/
non
Irrvocable
discrtionnaire

Charitable Les Asset

trust diffren protection trust
ts
types
du
trust
 La planification fiscale
Les bien en trust
Protector Trustee appartiennent au trustee et
non pas au settlor
Le 1er avantage fiscal rside
Settlor Trust dans le cas ou les bien en
trust ne sont plus source
dimpot pour le settlor .
Bnficiaire Le deuxime avantage va
s
dpendre de lieu de
rsidence de settlor et des
bnficiaires
Partie pratique
 Cration dun trust :
Transfert dargent
Acte de trust (trust deed) : Protector
-Dure : 10 ans
-Protecteur : une tierce personne
Trustee

Ve
rse
me
tdn
es
rev
en
us
Constituant
(Settlor)
Bnficiaire
(Beneficiary)
Rsident
en Suisse Transfert dargent aprs 10 ans
 Cration dun trust : cas
dun bien immeuble
Acte de trust (trust deed) :
-Dure : 8 ans
- Bnficiaire : Ascendant du constituant
- Protecteur : une tierce personne
Trustee

Luxembourg

Versement des revenus

occasionnellement

t ion
n
Portugal nve
Constituant Co
(Settlor)

Rsident Bnficiaire
en Suisse (Beneficiary)
Cession du bien aprs 8 ans
Conclusion
Merci pour votre
attention