UNIVERSIDAD CESAR

VALLEJO

CONTABILIDAD
FINANCIERA
SESIN No 03

EXPOSITOR:
CPC. PEDRO COSTILLA CASTILLO
 Es un Libro Principal, y es el que
centraliza toda la informacin contable,
ya sea a travs de libros principales
(Inventarios y Balances, asiento N 1) y
como auxiliares
(Caja y bancos, Registro de Compras y
Registro de Ventas, Planillas, Almacn,
etc.) .
1- La acumulacin de informacin sobre los
hechos econmicos que una empresa debe
registrar segn las actividades que realiza,
de acuerdo con una estructura de cdigos
que cumpla con el modelo contable oficial en
el Per, que es el que corresponde a las
Normas Internacionales de Informacin
Financiera - NIIF1
 Este Libro recoge da a da, los hechos
econmicos. La anotacin de un hecho
econmico en el libro Diario se llama
ASIENTO. expresando en cada asiento
con CARGO Y ABONO las respectivas
cuentas, segn los documentos contables.
INVENTARIO Y
BALANCES

CAJA Y
BANCOS

DIARIO
REGISTRO DE
VENTAS

REGISTRO DE
COMPRAS

PLANILLAS
a) N correlativo del asiento contable o cdigo nico de la
operacin.
b) Fecha de la operacin.
c) Glosa o descripcin de la naturaleza de la operacin.
d) Referencia de la operacin en caso el deudor tributario
lleve su libro en forma manual, indicando:
(i)El cdigo del Libro o Registro donde se registr (segn
tabla 8).
(ii) El nmero correlativo del registro.
(iii) El nmero del documento sustentatorio, de ser el caso.
e) Cuenta contable, indicando:
(i) Cdigo de la cuenta contable desagregado en subcuentas
al nivel mximo de dgitos utilizado.
(ii) Denominacin de la cuenta contable, salvo el caso en
que el deudor tributario utilice un nmero mayor a cuatro
(4) dgitos para las subcuentas, supuesto en el cual ser
optativo consignar esta informacin.
f) Movimiento: (i) Debe.
(ii) Haber.
g) Totales.
 Se deber incluir los siguientes asientos de:
(i) Apertura del ejercicio gravable.
(ii) Operaciones del mes.
(iii) Ajuste de operaciones de meses
anteriores, de ser el caso.
(iv) Ajustes de operaciones del mes.
(v) Cierre del ejercicio gravable.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERODO:
RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

NMERO
CORRELATIV
FECHA DE
O DEL
LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA CDIGO DEL NMERO
ASIENTO O NMERO
OPERACIO OPERACION LIBRO O DEL DCTO
CODIGO CORRELAT CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
N REGISTRO SUSTENTA
UNICO DE LA IVO
OPERACION (TABLA 8) TORIO

01 Saldo inicial 03 104 Cta.Cte. 390,000.00

03 121 Fact.x Cobrar 48,000.00
03 123 Letras xCobr 6,000.00
03 1422 Prst. Accion. 10,000.00
03 201 Mercadeas 430,000.00
03 332 ActivoFijo 380,000.00
03 335 Muebles y En 100,000.00
03 4011 I.G.V: 20,000.00
03 411 Sueldos 50,000.00
03 421 Fact.x Pagar 138,000.00
03 423 Letras xPagar 400,000.00
03 501 Capital 756,000.00
02 02/01 Compra de mercaderia 06 601 Compras 270,000.00
06 4011 I.G.V: 48,600.00
421 Fact.x Pagar 318,600.00
 Tratndose de personas jurdicas que obtuvieran en
el ejercicio anterior ingresos brutos menores a cien
(100) UITs, stas podrn optar por llevar el Libro
Diario en formato simplificado, a cuyo efecto:
a) Debern incluir mensualmente la siguiente
informacin (de ser el caso, se utilizar la tabla 9):
(i) Fecha o perodo del asiento contable.
(ii) Descripcin genrica de la operacin mensual.
(iii) Cuenta 10 Caja y Bancos.
(iv) Cuenta 12 Clientes.
(v) Cuenta 16 Cuentas por Cobrar Diversas.
(vi) Cuenta 20 Mercaderas.
(vii) Cuenta 21 Productos Terminados.
(viii) Cuenta 33 Inmuebles, Maquinarias y Equipo.
(ix) Cuenta 34 Intangibles.
(x) Cuenta 38 Cargas Diferidas.
(xi) Cuenta 39 Depreciac. y Amortizac. Acumul.
(xii) Cuenta 4011D Trib. x Pagar IGV Dbitos
PERIODO DICIEMBRE 2011
RUC N 20543707768
RAZN SOCIAL EDC FOTOGRAFOS

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO GASTOS INGRESOS

NMERO
FECHA O
CORRELATIVO
PERIODO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA
O CODIGO
DE LA OPERACIN 101 104 4011 421 441 501 581 591 65611 65616 65615 701 791
UNICO DE LA
OPERACIN
OPERACIN

0.0 3,000.0

Saldo de mes anterior 1,157.45 0 -288.55 129.73 0 4,620.00 0.00 0.00 145.44 29.66 35.56 0.00 1,768.39
12-001 01/12/2011 Provisin compra art. ferretera -1.68 11.00 9.32 9.32
12-002 01/12/2011 Provisin compra art. ferretera -1.22 8.00 6.78 6.78
12-003 01/12/2011 Provisin compra art. ferretera -1.83 12.00 10.17 10.17
12-004 01/12/2011 Pago compra art. de ferretera -31.00 -31.00
12-005 03/12/2011 Pago de servicio de Luz -104.50 -104.50
12-006 05/12/2011 Pago de servicio de agua -25.23 -25.23
12-007 14/12/2011 Provisin compra art. Oficina 12.00 12.00 12.00
12-008 14/12/2011 Pago compra art. de oficina -12.00 -12.00
12-009 15/12/2011 Provisin compra art. botiqun -1.53 10.00 8.47
12-010 15/12/2011 Provisin compra recarga telef. Mvil -3.05 20.00 16.95
12-011 15/12/2011 Pago provisiones de 15/12/20111 -30.00 -30.00
12-012 17/12/2011 Provisin compra tiles oficina -4.42 29.00 24.58 24.58
12-013 17/12/2011 Provisin compra tiles oficina 47.00 47.00 47.00
12-014 17/12/2011 Pago de provisin de tiles de oficina -76.00 -76.00
12-015 18/12/2011 Provisin compra tiles oficina -109.83 720.00
12-016 18/12/2011 Pago de provisin de tiles de oficina -720.00 -720.00
12-017 19/12/2011 Gastos de Servicio de Agua - Sedapal -4.41 28.93 24.52
12-018 22/12/2011 Provisin compra recarga telef. Mvil -1.53 10.00 8.47