Tcnicas de Investigaciones Complejas

Delitos
econmicos
ENZO FINOCCHIARO
Lavado de
Activos
Concepto
Hacer que los fondos o activos obtenidos a travs de
actividades ilcitas aparezcan como el fruto de actividades
legales y circulen sin problema en el sistema financiero.
Requiere la previa comisin de un delito que produzca
beneficios econmicos, a los que se pretende introducir
en el mercado financiero u otros sectores econmicos.
Es un delito autnomo, del tipo de los encubrimientos,
que no requiere actividad condena judicial previa en
relacin al delito que lo precede en cronologa.
Est especficamente penalizado en el Art. 6 de la COT. Es
un delito organizado, transnacional y complejo.
El rol del Estado
Indudablemente, en el inters por la preservacin del
orden econmico y el dao que el lavado de activos
espurios le causa a la sociedad desde mltiples aspectos
(tico-morales, financieros, econmicos, tributarios,
jurdicos), es que el Estado debe tomar un rol protagnico
en su prevencin, combate y sancin.
Ello, sin perjuicio de la responsabilidad internacional que le
cabe a nuestro pas por haber suscripto la COT, y sus
protocolos y tratados anexos.
Por Ley 25.632 (01/08/02), se aprueba la COT. El 19/11/02
se ratifican la Convencin y los 2 protocolos. Desde
entonces, Argentina est obligada internacionalmente.
Argentina
Ley 25.246 (13/04/00). Se introduce el lavado de activos como delito
(encubrimiento especial). Creacin de la UIF
Ley 25.632 (01/08/02). Se aprueba la COT. El 19/11/02 se ratifican la
Convencin y los 2 protocolos. Desde entonces, Argentina est obligada
internacionalmente.
Decreto 1936/10. Se reorganiza el sistema antilavado. La UIF nos representa
ante el GAFI, el GAFISUD y la CICAD.
Ley 26.683 (01/06/11). Se introduce Ttulo XIII en el CP (Arts. 303/305). La
responsabilidad penal de la persona jurdica. Rol central de la UIF. Nueva
estructura.
Decreto 1642/11. Programa Nacional de Monitoreo de la Implementacin de
Polticas para la Prevencin del Lavado de Dinero y el Financiamiento del
Terrorismo (MJyDH).
A nivel investigativo-judicial, el MPF cre una Fiscala especializada, que puede
protagonizar o coadyuvar (PROCELAC).
Etapas
El proceso de lavado de dinero tiene tres pasos bsicos:
Colocacin: En esta etapa se inserta el dinero sucio en
una institucinfinanciera legtima.
Encubrimiento: Este es el paso ms complejo. Se busca
alejar el dinero de la fuente ilcita donde fue generado.
Integracin: El dinero es reintegrado al sistema
financiero legal.
Operaciones
sospechosas
Sontransacciones que resulten inusuales,sin
justificacin econmica o jurdica o de complejidad inusitada
oinjustificada, sean realizadas en forma aislada o reiterada.
Los sujetos obligados a denunciarlo sonpersonas o entes
que pueden estar en contactocon informacin
esencial para la prevencin y sancin de actividades
delictivasde lavado de activos.Los sujetos obligados
tienen que tener un oficial de cumplimiento que debe velar
por el cumplimiento de la Ley (bsicamente, controlar,
detectar e informar a la UIF).
La informacin a la UIF se da mediante un ROS ($260.000
anuales o $30.000 mensuales).
Sujetos obligados a informar (Art. 20 Ley
25.246)
1. Las entidades financieras sujetas al rgimen de la ley 21.526 y modificatorias.

2. Las entidades sujetas al rgimen de la ley 18.924 y modificatorias y las personas fsicas o jurdicas autorizadas por el Banco Central de la
Repblica Argentina para operar en la compraventa de divisas bajo forma de dinero o de cheques extendidos en divisas o mediante el uso
de tarjetas de crdito o pago, o en la transmisin de fondos dentro y fuera del territorio nacional.

3. Las personas fsicas o jurdicas que como actividad habitual exploten juegos de azar.

4. Los agentes y sociedades de bolsa, sociedades gerente de fondos comunes de inversin, agentes de mercado abierto electrnico, y todos
aquellos intermediarios en la compra, alquiler o prstamo de ttulos valores que operen bajo la rbita de bolsas de comercio con o sin
mercados adheridos.

5. Los agentes intermediarios inscriptos en los mercados de futuros y opciones cualquiera sea su objeto.

6. Los registros pblicos de comercio, los organismos representativos de fiscalizacin y control de personas jurdicas, los registros de la
propiedad inmueble, los registros de la propiedad automotor, los registros prendarios, los registros de embarcaciones de todo tipo y los
registros de aeronaves.

7. Las personas fsicas o jurdicas dedicadas a la compraventa de obras de arte, antigedades u otros bienes suntuarios, inversin filatlica o
numismtica, o a la exportacin, importacin, elaboracin o industralizacin de joyas o bienes con metales o piedras preciosas.

8. Las empresas aseguradoras.

9. Las empresas emisoras de cheques de viajero u operadoras de tarjetas de crdito o de compra.

10. Las empresas dedicadas al transporte de caudales.

11. Las empresas prestatarias o concesionarias de servicios postales que realicen operaciones de giros de divisas o de traslado de distintos
tipos de moneda o billete.

12. Los escribanos pblicos.

13. Las entidades comprendidas en el artculo 9 de la ley 22.315.

14. Los despachantes de aduana definidos en el artculo 36 y concordantes del Cdigo Aduanero (ley 22.415 y modificatorias).

15. Los organismos de la Administracin Pblica y entidades descentralizadas y/o autrquicas que ejercen funciones regulatorias, de control,
supervisin y/o superintendencia sobre actividades econmicas y/o negocios jurdicos y/o sobre sujetos de derecho, individuales o
colectivos: el Banco Central de la Repblica Argentina, la Administracin Federal de Ingresos Pblicos, la Superintendencia de Seguros de la
Nacin, la Comisin Nacional de Valores, la Inspeccin General de Justicia, el Instituto Nacional de Asociativismo y Economa Social y el
Tribunal Nacional de Defensa de la Competencia;

16. Los productores, asesores de seguros, agentes, intermediarios, peritos y liquidadores de seguros cuyas actividades estn regidas por las
leyes 20.091 y 22.400, sus modificatorias, concordantes y complementarias;
Tcnicas de lavado de activos
(Estudio de casos)
Atomizacin: Divisin o reordenacin de las grandes sumas de dinero adquiridas por ilcitos,
reducindolas a un monto que haga que las transacciones no sean registradas o no resulten
sospechosas. Estas transacciones se realizan por un perodo limitado en distintas entidades financieras.

Complicidad administrativa: Uno o varios empleados de las instituciones financieras pueden colaborar
con el lavado de dinero omitiendo informar a las autoridades sobre las grandes transacciones de fondos,
generalmente su complicidad es causada por una extorsin y, a veces, obtendr una comisin por ella.

Complicidad bancaria: Colaboracin de las instituciones financieras (a sabiendas o por ignorancia),

dentro o que estn fuera del mismo pas, las cuales dan una justificacin a los fondos objeto del lavado
de dinero. A veces, lavan sus propios activos espurios.

Mezcla: Las organizaciones suman el dinero recaudado de las transacciones ilcitas al capital de una
empresa legal, para luego presentar todos los fondos como rentas de la empresa. Esta es una forma legal
para no explicar las altas sumas de dinero.

Shell company: Empresas legales, las cuales se utilizan como cortina de humo para enmascarar el
lavado de dinero. Esto puede suceder de mltiples formas, en general, la "compaa de fachada"
desarrollar pocas o ninguna de las actividades que oficialmente debera realizar, siendo su principal
funcin aparentar que las desarrolla y que obtiene de las mismas el dinero que se est lavando. Lo
habitual es que de dicha empresa slo existan los documentos que acrediten su existencia y actividades,
no teniendo presencia fsica ni funcionamiento alguno ms que sobre el papel. Suelen domiciliarse en
parasos fiscales donde los controles son laxos y los requisitos de constitucin son mnimos.

Compraventa de bienes o instrumentos monetarios: Inversin en bienes como vehculos,

inmuebles, etc. Posteriormente el blanqueador vende todo o parte de lo que ha adquirido a su precio de
mercado para obtener dinero lcito. Este proceso puede repetirse, de tal modo que los productos
originalmente ilcitos son pasados de una forma a otra sucesivamente para as enmascarar el verdadero
origen del dinero que permiti adquirir los bienes. Adems, con cada transformacin se suele disminuir el
valor de los bienes para que las transacciones no resulten tan evidentes.
Tcnicas (Cont.)
Efectivo: Transportar el dinero objeto del lavado hacia el exterior. Existen algunas ocasiones en las cuales los
blanqueadores de activos mezclan el efectivo con fondos transportados de otras empresas, para as no dejar rastro
del ilcito. Se mezcla atomizacin con contrabando.

Transferencias bancarias o electrnicas: Uso de Internet para mover fondos ilcitos de una entidad bancaria a
otra u otras, sobre todo entre distintos pases, para as no dar cuenta de las altas sumas de dinero ingresado. Para
hacer ms difcil detectar el origen de los fondos, es habitual dividirlos en entidades de distintos pases, y realizar
transferencias sucesivas.

Transferencias inalmbricas o entre corresponsales: Las organizaciones de lavado de dinero pueden tener
ramificaciones en distintos pases, por lo tanto la transferencia de dinero de una a otra organizacin no tiene por
qu resultar sospechosa. En muchos casos, dos o ms empresas aparentemente sin relacin resultan tener detrs
a la misma organizacin, que transfiere a voluntad fondos de una a otra para as enmascarar el dinero negro.

Facturacin falsa de importacin / exportacin o doble facturacin: Aumentar los montos declarados de
exportaciones e importaciones aparentemente legales, de modo que el dinero negro pueda ser colocado como la
diferencia entre la factura "engordada" y el valor real.

Garantas de prstamos: Adquisicin de prstamos legalmente, con los cuales el blanqueador puede obtener
bienes que aparentarn haber sido obtenidos de forma lcita. El pago de dichos prstamos hace efectivo el
blanqueo.

Amnistas fiscales: Por ejemplo, aquellas que permiten que el defraudador regularice dinero en efectivo. Los
pases suelen necesitar dinero, y a veces cometen el error de blanquear dinero espurio, y con ello otorgan
impunidad (Argentina).
Cmo se investiga el
lavado?
Presencia estatal fuerte y desburocratizada (UIF,
PROCELAC, BCRA, AFIP).
Redes de informacin y contacto transnacional.
Eliminar barreras bancarias y fiscales.
Compliance.
Marco judicial acorde. TIC (agentes encubiertos,
arrepentidos, TIR, Entregas vigiladas).
Delitos conexos
Fraude bancario. Sociedades que esconden su giro real.
Cuevas. Prestamistas usureros.
Delitos societarios. Evadir impuestos o control estatal a
travs del cambio societario o transformando o licuando
la sociedad.
Quiebras fraudulentas e insolvencias maliciosas.
Agiotaje.
Manipulacin de informacin privilegiada (Causa dlar
futuro, Ley 26.733 y Arts. 306/3012 CP).