Casos prcticos con

la Nueva Factura
 Modernizacin de la factura

Objetivos: Incrementar la calidad de

la informacin que se
obtiene en la emisin de
la factura, para brindar
servicios a los
contribuyentes.

Eliminar practicas
indebidas.

Trasformar la interaccin
del contribuyente con la
autoridad tributaria.
Imperceptibilidad del
pago de impuestos.
 Principales cambios

Se incorporan nuevos tipos de comprobantes.

Se incluye el uso del comprobante desde el punto de vista del receptor.
Uso de las zonas horarias, basado en el cdigo postal del emisor.
Unificacin de catlogos y tipos de datos, comunes para CFDI
y complementos.
Mtodo y forma de pago estn invertidos respecto de la versin vigente.
Se estandariza la relacin entre los comprobantes.
Los conceptos deben tener una clave de producto o servicio y una unidad
de medida estandarizada.
Se incluye por cada concepto sus descuentos e impuestos aplicables.
La serie y folio se integran a la cadena original.
Se actualiza el cdigo QR de la representacin impresa.
 Beneficios

Fortalece el procesamiento electrnico de datos. Permite automatizar procesos.

Su estructura facilita la interoperabilidad entre los sistemas

(Contribuyente Contribuyente y Autoridad Contribuyente).

Reduce las fuentes de informacin para las acciones de fiscalizacin, integrando

en el CFDI informacin captada a travs de reportes, declaraciones.

Se facilita la presentacin de declaraciones con informacin pre-llenada.

Capta en forma inmediata la informacin de las transacciones de los

contribuyentes.

Permite ofrecer al contribuyente servicios electrnicos optimizados con

informacin precargada.

Agiliza los procesos tributarios utilizando informacin captada a travs de los CFDI.
Consistencia de la informacin a fin de evitar discrepancias de cumplimiento.
Abatimiento de rechazo de facturas por inconsistencias de datos o clculos
 Casos prcticos

Facturacin
A
Registro de impuestos y descuentos

B Facturacin de muestras

Comprobante de Egreso
C (Devolucin de mercancas)

Comprobante de Traslado
D (Transporte de mercancas)

E Facturacin de Anticipos
 A

Facturacin
Registro de impuestos y descuentos
 Caso prctico CFDI versin 3.3

A Planteamiento:

El 15 de julio del presente la empresa Nueva Factura

emitir la factura por la venta de un par de zapatos para
dama con costo de $ 1,500.00 y tienen un descuento del
10 %. El pago se realizo en una sola exhibicin mediante
una transferencia bancaria.
 Caso prctico CFDI versin 3.3

Consideraciones

No permite de manera parcial el registro de conceptos

con valor en 0,

No permite el registro de nmeros en negativo

Captura de algunos datos travs del uso de catlogos

Validacin del RFC del receptor

Se alinean los campos Mtodo de pago y Forma de pago

conforme al CFF

Tipos de atributos: requerido, opcional, condicional

 Caso prctico CFDI versin 3.3

Clasificacin del producto conforme al catlogo

de productos y servicios (c_ClaveProdServ)
Ubicar en el Catlogo de Productos y Servicios los dos
primeros dgitos, en este caso sera 53, calzado, ropa, Divisin
maletas y artculos de tocador.

Posteriormente ubica los siguientes dos dgitos, en

este caso son el 1 y 1 que corresponden a calzado. Subcategora

A continuacin ubica los siguiente dos dgitos, en este caso

Clase
el 1 y el 6 que corresponden a zapatos

Finalmente identifica los ltimos dos dgitos que

identifican el producto en especfico, en este caso 02, Subclase
Zapatos para mujer
 Caso prctico CFDI versin 3.3

Registro de Descuentos e Impuestos

1 Los descuentos se integrarn por cada uno de los

conceptos registrados dentro del comprobante.

2 Los impuestos aplicables por cada concepto registrado

en el comprobante, debindose detallar lo siguiente:

Base para el clculo del impuesto.

Impuesto (Tipo de impuesto ISR, IVA IEPS).
Tipo factor (Tasa, cuota o exento).
Tasa o cuota (Valor tasa o cuota que corresponda
al impuesto).
Importe (Monto del impuesto).

Adicionalmente se debe incluir a nivel comprobante

el resumen de los impuestos trasladados y retenidos.
 Caso prctico CFDI versin 3.3

Representacin impresa
Debern plasmarse todos
los datos contenidos en el
XML y cumplir con todos los
datos de los complementos.

Tratndose de datos
contenidos en los catlogos,
adems de la clave se
incluir la descripcin
 B

Facturacin de Muestras
 Caso prctico CFDI versin 3.3

B Planteamiento:

Durante el buen fin una empresa que se dedica a la venta de

equipo de fotocopiado e impresoras, pone a disposicin de sus
clientes la promocin de que en la compra de cada impresora
obtiene un cartucho de tinta gratis con valor de $150.00

Cmo tiene que emitir la factura para amparar sta operacin

si a un cliente le vendi dos impresoras con valor unitario de $
3,800.00.

El pago: en una sola exhibicin de manera diferida

Emisin del CFDI:

El contribuyente debe emitir un CFDI de tipo Ingreso

 Caso prctico CFDI versin 3.3

Representacin impresa

Debern plasmarse
todos los datos
contenidos en el XML y
cumplir con todos los
datos de los
complementos.

Tratndose de datos
contenidos en los
catlogos, adems de la
clave se incluir la
descripcin
 C

Comprobante de Egreso
(Devolucin de mercancas)
 Caso prctico CFDI versin 3.3

C Planteamiento:

En el mes de agosto a la empresa Nueva Factura, S.A. de C.V., con

RFC NUF150930AAA le devolvieron una impresora por tener defectos,
correspondiente a la venta realizada en el mes de julio, cmo se
tiene que emitir la factura electrnica para amparar devolucin de
mercancas?

Rgimen fiscal del emisor: General de Ley Personas Morales

Contraprestacin: Venta de 2 impresoras
Fecha de operacin: 5 de agosto del 2017
Valor Unitario: impresora 3,800.00
Cliente: Rafaeli Camposorio Ruizo
RFC: CARR720127R44

Emisin del CFDI:

El contribuyente debe emitir un CFDI de tipo Egresos

(nota de crdito) para amparar la devolucin de mercanca
 D

Comprobante de Traslado
(Transporte de mercancas)
 Caso prctico CFDI versin 3.3

D Planteamiento:

La empresa Nueva Factura, S.A. de C.V., con RFC NUF150930AAA

trasladar mercancas de la sucursal de Len a Quertaro, Cmo se
podr amparar el transporte de dichas mercancas?

Rgimen fiscal del emisor: General de Ley Personas Morales

Operacin: Traslado de 100 impresoras
Fecha de operacin: 10 de julio del 2017
Valor Unitario: impresora 3,800.00

Emisin del CFDI:

El contribuyente podr emitir un CFDI de tipo Traslado para

amparar nicamente la propiedad de las mercancas durante el
traslado.
 E

Facturacin de Anticipos
 Anticipos recibidos

Dentro de la Gua de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet,

publicada en el portal del SAT el 23 de mayo de 2017, se incluye el Apendice 6,
relativo al Procedimiento para la emisin de los CFDI en el caso de anticipos
recibidos.

No se consideran anticipos
La entrega de una cantidad por concepto de garanta o
depsito
Ejemplo. Depsito que en ocasiones se realiza por el
arrendatario al arrendador para garantizar del pago de las
rentas en el caso de un contrato de arrendamiento
inmobiliario.

En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo

entre las partes, sobre el bien o servicio que se va a adquirir y
de su precio, aunque se trate de un acuerdo no escrito.
Ejemplo. Cuando el comprador o adquirente del servicio
realiza el pago de una parte del precio acordado del bien o
servicio, esta venta se considera pago en parcialidades y no un
anticipo
 Procedimientos de registro de anticipos:

Facturacin aplicando anticipo con CFDI de egreso

A
Emisin de un CFDI por el valor del anticipo recibido
Emisin de un CFDI por el valor total de la operacin.
Emisin de un CFDI de tipo Egreso

Facturacin aplicando anticipo con remanente de la

B contraprestacin
Emisin de un CFDI por el valor del anticipo recibido
Emisin de un CFDI por el remanente de la
contraprestacin, relacionando el anticipo recibido

*Consulta la gua de llenado disponible en el portal del SAT

 Caso prctico CFDI versin 3.3

E Planteamiento:
La empresa Nueva Factura, S.A. de C.V., con RFC NUF150930AAA el
18 de julio recibe un anticipo de un cliente, se desconoce el bien que
se va a adquirir y el precio.

Rgimen fiscal del emisor: General de Ley Personas Morales

Operacin: Anticipo
Fecha de anticipo: 18 de julio del 2017
Importe recibido: $ 348.00

Hasta el 30 de julio se lleva a cabo la operacin: venta de un par de

tenis.

Emisin del CFDI:

Emisin de un CFDI por el valor del anticipo recibido

Emisin de un CFDI por el valor total de la operacin.
Emisin de un CFDI de tipo Egreso
Emisin de un CFDI por el valor del anticipo recibido

1
Emisin de un CFDI por el valor total de la operacin

UUID AAA1D635-299B-BB25-9921-FCA120CBF563
TipoDeComprobante I Ingreso
Folio A
Serie 20
Rgimen Fiscal 601 General de Ley Personas Morales
Emisin de un CFDI de tipo Egreso
Nombre
RECEPTOR
2
RFC Receptor CABL840215RF4 UUID BCB1D685-229B-FB25-0931-FBA1F0C1F563
Uso CFDI G03 Gastos generales TipoDeComprobante E Egreso
Conceptos Folio E
Clave Valor Serie 5

3 ClaveProdServ Cantidad

53111900 1
Unidad
EA Pieza
Descripcin
Tenis para caballero
Unitario
1200.00
Importe

1200.00
Rgimen Fiscal 601 General de Ley Personas Morales
RECEPTOR
talla 27 Nombre
RFC Receptor CABL840215RF4
Impuestos Base 1200.00 Uso CFDI G03 Gastos generales
Impuesto 002 IVA Conceptos
TipoFacto Tasa Clave Valor
ClaveProdServ Cantidad Descripcin Importe
TasaOCuota 0.160000 Unidad Unitario
Importe 192.00 53111900 1 ACT Aplicacin de anticipo 300.00 300.00

Moneda MXN Subtotal 1200.00 Impuestos Base 300.00

Forma Pago 01 Efectivo
Impuesto 002 IVA
Metodo Pago PUE Pago en una sola exhibicin ImpuestosTrasladados
TipoFacto Tasa
IVA 192.00 TasaOCuota 0.160000
Importe 48.00
Total 1392.00
CFDI Relacionados Moneda MXN Subtotal 300.00
TipoRelacion 07 CFDI por aplicacin de anticipo Forma Pago 30 Aplicacin de anticipo

1 Folio fiscal 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF

Metodo Pago PUE Pago en una sola exhibicin ImpuestosTrasladados
IVA 48.00

CFDI Relacionados
TipoRelacion 07 CFDI por aplicacin de anticipo
3 Total 348.00

Folio fiscal AAA1D635-299B-BB25-9921-FCA120CBF563

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