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- Actividades secuenciales
para lograr los objetivos. Previo
- Medio / Fin C.I.
Posterior
El control interno
es un
?proceso
(afectado por las personas ?
y niveles de la organizacin) Limitaciones
destinado a proporcionar una
razonable seguridad ?
para alcanzar los objetivos de:
*Confiabilidad de la informacin financiera.
*Eficacia y eficiencia de las operaciones.
*Cumplimiento de leyes y normas.
AMBIENTE DE CONTROL
Caractersticas
Provee disciplina sobre el personal.
Refleja el espritu tico de la gerencia.
Influye la conciencia de control de la gente.
Evidencia la importancia hacia las normas.
En resumen
Es la base de los otros componentes, ya que en el A.C. se
evalan los riesgos y se definen las actividades
.................................... de control y
.............................................
simultneamente se capta informacin ......................... y se comunica
.................... bajo un
proceso supervisado
......................... y corregido oportunamente.
AMBIENTE DE CONTROL
FACTORES
Riesgos institucionales
Filosofa de la gerencia Informacin gerencial
Planificacin
Ejecucin y supervisin
Tentaciones ilegales
Valores de integridad y tica Comunicacin de valores
Ejemplo
Marco de accin
Estructura organizativa Responsabilidad y autoridad
Canales de informacin
Competencia
Auditora Independencia
Contratacin
Entrenamiento
Polticas de recursos humanos Evaluacin
Compensacin
Objetivos
Programacin de operaciones Metas
Ind. de rendimiento
En este sentido:
Como se disean?
Analizando las causas que generan los riesgos identificados se establecen
las actividades destinadas a contrarrestarlos.
Quin es el responsable?
Al ser parte del control interno, el mximo ejecutivo es el responsable por
su mantenimiento y los distintos niveles de la organizacin por su
ejecucin.
ACTIVIDADES DE CONTROL
EJEMPLOS
Comparaciones
{
Anlisis de la Direccin Relaciones
Investigaciones
Revisin de los responsables
Integridad
{ Supervisin
Seguimiento
Sencillos y comprensibles
Oportunos
Costo beneficiosos
M D
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Manuales de: polticas, funciones y
procedimientos Formal
Memorias, normas y reglamentos. Informal
VIGILANCIA O SUPERVISION
Es necesario evaluar el diseo y funcionamiento del CI, as como la
adopcin de medidas necesarias para mantener su eficacia
Riesgos Riesgos Riesgos Riesgos
Por qu?
Supervisiones contnuas
Conciencia de control
Evaluaciones puntuales
EVALUACION DEL CONTROL
INTERNO
Conjunto de las herramientas que son tiles para la conduccin de una
evaluacin del sistema de C.I.
INDIVIDUALMENTE
Cuando se Evala un Componente
INDIVUDIALMENTE