INSTITUTO DE EDUCACIN VIRTUAL Y A DISTANCIA

PROGRAMA DE ADMINISTRACIN EN SALUD

OCUPACIONAL

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Docente: Carlos Andrs Alvis C.
MBA. Especialidad en Sistemas Integrados de Gestin, SST
y Medio Ambiente
Esp. Pedagoga
Ing. Agroindustrial
Ing. de Petrleos
Proceso Administrativo

ADMINISTRACION
RECURSOS:

Que administra? O gestiona?

Humanos,
Financieros,
Materiales,
Tecnolgicos,
El conocimiento,
Con que fin???....

Con el fin de obtener el

Mximo beneficio posible.

Este beneficio puede ser econmico o

social, dependiendo esto de los fines
perseguidos por la organizacin.
 AUDITORIA
Es la acumulacin y evaluacin de la
evidencia basada en la informacin para
determinar y reportar sobre el grado de
correspondencia entre la informacin y
los criterios establecidos.
 AUDITORIA
Auditora es el proceso que consiste en
reunir y evaluar de manera objetiva y
sistemtica las pruebas relativas a
hechos de manera de garantizar la
correspondencia entre estos hechos y
los criterios establecidos.
 AUDITORIA
Es el examen de la informacin por
parte de una tercera persona, distinta de
la que la preparo y del usuario, con la
intencin de establecer su razonabilidad
dando a conocer los resultados de su
examen, a fin de aumentar la utilidad
que tal informacin.
 Contabilidad
Es el registro, clasificacin y suma de sucesos
econmicos de manera lgica con el propsito
de proporcionar informacin financiera para la
toma de decisiones.
Auditoria Externa de estados
Contables
Examen de los estados contables realizado por un
profesional independiente con el propsito de
dictaminar la razonabilidad de la informacin que
contienen y si estos fueron preparados conforme los
normas contables profesionales.
Por qu es necesaria la auditoria?
Toma de decisiones.
Informacin para
transacciones.
Reporte a socios,
proveedores y entidades
pblicas que la
requieran.
Identificacin de puntos
de riesgo.
Entorno tico de la
Auditoria y Control
Interno
 Tipos de auditorias
Auditoria operativa: examen critico, sistmico e imparcial de la
administracin de una entidad, para determinar la eficacia con
que logra los objetivos pre-establecidos y la eficiencia los
recursos.

De cumplimiento :Reglas preestablecidas, cumplimiento con la

legislacin, revisin acuerdos contractuales.

Auditoria de Estados Financieros (EEFF): Es el examen de los

estados financieros en su conjunto para expresar una opinin
acerca de s estos presentan o no, razonablemente la situacin
financiera.

Auditoria de sistemas estratgicos. Conocimiento holstico,

identificacin de riesgos.
Auditoria Operativa
Critica: el auditor no debe
aceptar lo que se le presente
a la primera, debe buscar
todas las evidencias
Sistemtico: porque se
elabora un plan para lograr
los objetivos de la auditoria
Imparcial: nunca debe dejar
de ser objetivo e
independiente
Auditoria Operativa
1. Ayuda a reformular los objetivos y
polticas de la organizacin
2. Ayuda a la administracin a
evaluar y controlar las actividades
de la organizacin
3. Ayuda a tener una visin de largo
plazo mejor planificacin.
4. Puede practicarse en forma
parcial, considerando una o ms
reas especificas peridica y
rotativamente.
5. debe ser hecha por un grupo
multidisciplinario
Auditoria Operativa

Etapa de
Seguimiento:
Etapa de el auditor
comunicacin debe velar
Etapa de de por la
Estudio resultados: remediacin
Etapa de Especifico: Informe que
Estudio Relacin expone el
Etapa General: entre los anlisis y las
Preliminar: definir las problemas pruebas
conocimient reas visibles y
o previo de crticas potenciales
la empresa.
Auditoria de Cumplimiento

La Auditora de Cumplimiento es
la comprobacin o examen de
las operaciones financieras,
administrativas, econmicas y
de otra ndole de una entidad
para establecer que se han
realizado conforme a las normas
legales, reglamentarias,
estatutarias y de procedimientos
que le son aplicables.
Auditoria de Cumplimiento:
Responsabilidades de la Admon

Vigilar las regulaciones

legales y asegurar que los
procedimientos de operacin
estn diseados para cumplir
estas regulaciones.
Instituir y operar sistemas
apropiados de control interno.
Desarrollar, hacer publico, y
seguir un cdigo de conducta
empresarial.
Auditoria de Cumplimiento:
Responsabilidades de la Admon

Asegurar que los empleados

estn apropiadamente
entrenados y comprenden el
cdigo de conducta
empresarial.
Vigilar el cumplimiento del
cdigo de conducta y actuar
apropiadamente para
disciplinar a los empleados
que dejan de cumplir con el
Auditoria de Cumplimiento:
Responsabilidades de la Admon

Contratar asesores legales

parar auxiliar en la
vigilancia de los requisitos
legales.
Mantener un compendio de
las leyes importantes que
la entidad tiene que cumplir
dentro de su industria
particular.
Auditoria de Estados Financieros

Los estados financieros

surgen de la necesidad de
informacin; y se obtienen de
la contabilidad.

La informacin financiera que

genera una entidad es muy
amplia y extensa, pues una
gran parte de ella est
diseada como herramienta
administrativa.
Auditoria de Estados Financieros

b) La posicin
c) La
financiera, que
capacidad
incluye su
financiera de
solvencia y
crecimiento
liquidez

a) El nivel de d) El flujo de
rentabilidad fondos

EEFF
Auditoria de Estados Financieros

los estados financieros

deben contener la
informacin que permita
realizar un buen juicio, sin
omitir informacin bsica ni
incluir informacin excesiva
que los pueda hacer
confusos. Para ello deben
ser preparados en forma
objetiva e imparcial, a fin de
evitar influenciar al lector
Auditoria de Estados Financieros

los estados financieros

bsicos muestran cifras
histricas, es decir, informan
de hechos sucedidos y son
parte del marco para que el
usuario general pueda
ponderar el futuro. Sin
embargo, no son el nico
elemento que sirve para ello
Auditoria de Sistemas
Estratgicos
Tiene por finalidad
identificar y revelar defectos
e irregularidades que se
pudieran detectar en una
organizacin o rea de la
misma donde se toman
decisiones (hasta el nivel
ms bajo de supervisin) y
sugerir medidas para
corregir las decisiones no
satisfactorias.
Control Interno
Que es Control Interno CI?
COSO define el control interno como un
proceso, ejecutado por la junta de
directores, la administracin principal y
otro personal de la entidad, diseado para
proveer seguridad razonable en relacin
con el logro de los objetivos de la
organizacin.
Committee of Sponsoring Organizatin of the
Treadway Commission

Qu es C.O.S.O?

Comit de Patrocinadores de la comisin de Normas

C O S O
Qu es COSO?
Organizacin voluntaria del sector
privado, establecida en los EEUU,
dedicada a proporcionar orientacin a la
gestin ejecutiva y las entidades de
gobierno sobre los aspectos
fundamentales de organizacin de este,
la tica empresarial, control interno,
gestin del riesgo empresarial, el fraude,
y la presentacin de informes financieros.
 COSO I COSO II

Informe Enterprise
COSO.
Internal
Risk
Control - Management
Integrated - Integrated
Framework Framework
 Informe COSO.
Facilitar un modelo
Establecer una
definicin en base al cual las
comn de empresas y otras
control interno entidades, cualquiera
que responda a sea su tamao y
las necesidades naturaleza, puedan
de las distintas evaluar sus sistemas
partes. de control interno
Control Interno.
Confiabilidad
de la
informacin
financiera.
Efectividad y Cumplimiento
eficiencia de de las leyes y
las regualciones
operaciones. aplicables.

Cumplimiento
de los
objetivos
Control Interno
El Control Interno puede juzgarse efectivo en
cada una de las categorias anteriores
respectivamente, si quienes lo llevan a cabo
tienen seguridad razonable sobre que:

Comprenden la extension los objetivos

de las operaciones de la entidad.
Los EEFF publicados se estan
preparando confiablemente.
Se est cumpliendo con las leyes y
regulaciones aplicables.
COSO II (2013) Administracin
de riesgo de la empresa ERM
Estructura del Modelo: ERM
Los 8 componentes del
coso II estn
interrelacionados entre si.
Estos procesos debe ser
efectuados por el director,
la gerencia y los dems
miembros del personal de
la empresa
Los 8 componentes estn
alineados con los 4
objetivos.
Donde se consideran las
actividades en todos los
niveles de la organizacin
Entorno de Control
Es la base de los dems componentes,
aportando disciplina y estructura.
Incluye: la integridad, los valores ticos y
la capacidad de los empleados de la
entidad, la filosofa de la Direccin y el
estilo de gestin, la asignacin de la
autoridad y las responsabilidades, la
organizacin y el desarrollo de los
empleados y la orientacin de la
Direccin.
Evaluacin de los riesgos

Primeramente deben identificarse los

objetivos organizacionales, vinculados y
coherentes. Luego deben identificarse y
evaluarse los riesgos relevantes que
pueden afectar el alcanzar esos objetivos.
Los riesgos deben ser administrados,
atendiendo a la existencia de un medio
interno y externo cambiante.
Actividades de Control
Son las polticas y procedimientos que
ayudan a asegurar que se toman las
medidas para limitar los riesgos que
pueden afectar que se alcancen los
objetivos organizacionales.
Son ejemplos: autorizaciones,
verificaciones, conciliaciones, segregacin
de funciones, revisiones de rentabilidad
operativa, etc.
Informacin y Comunicacin
Se debe identificar, ordenar y comunicar en
forma oportuna la informacin necesaria para
que los empleados puedan cumplir con sus
obligaciones.
La informacin puede ser operativa o financiera,
de origen interno o externo.
Deben existir adecuados canales de
comunicacin.
El personal debe ser informado de la
importancia de que participe en el esfuerzo de
aplicar el control interno.
Supervisin

Debe existir un proceso que compruebe

que el sistema de control interno se
mantiene en funcionamiento a travs del
tiempo.
La misma tiene tareas permanentes y
revisiones peridicas. Estas ltimas
dependern en cuanto a su frecuencia de
la evaluacin de la importancia de los
riesgos en juego.
Interrelacin Categoras-
Componentes
La organizacin debe
lograr cumplir con
esas tres categoras
de objetivos (O, F,C)
ya vistas.
Los 5 componentes
descritos son
acciones necesarias
para lograr esos
objetivos.
 La Auditora Interna debe
desempear un papel de
supervisin sobre la eficiencia
y permanencia de los
sistemas de control.
Los empleados en general
tienen la responsabilidad de
participar en el esfuerzo de
aplicar el control interno,
cuyos detalles deben ser
incorporados a la descripcin
de los puestos de trabajo.
 MECI
Modelo Estndar de
Control Interno
 Objetivos del MECI:

Determinar los parmetros de

control necesarios para que al
interior de las entidades se
establezcan acciones, polticas,
mtodos, procedimientos,
mecanismos de prevencin,
verificacin y evaluacin en procura
del mejoramiento continuo de la
administracin publica.
 Control de Control de
Planeacion y Evaluacion y
Gestion Seguimiento

Control de
Control de
Informacion y
cumplimiento
Comunicacion
Objetivos
MECI
 Estructura del
MECI

2 Mdulos 6 Componentes 13 Elementos

Control de Planeacin y
Talento Humano
Gestin

Control de Evaluacin y Direccionamiento

Seguimiento Estrategico

Administracion del Riesgo

Autoevaluacion
Institucional

Auditoria Interna

Planes de Mejoramiento
1. Modulo de Control de
Planeacin y Gestin
 1.1.1 Acuerdos,
Compromisos y
Protocolos ticos
1.1 Componente
Talento Humano
1.1.2 Desarrollo
del Talento
Humano
 1.2.1 Planes,
Programas y
Proyectos.

1.2.2 Modelo de
Operacin por
Procesos

1.2 Componente 1.2.3 Estructura

Direccionamiento Organizacional
Estratgico

1.2.4 Indicadores
de Gestin

1.2.5 Polticas de
Operacin
 1.3.1 Polticas de
Administracin del
Riesgo

1.3 Componente 1.3.2 Identificacin

Administracin del Riesgo
del Riesgo

1.3.3 Anlisis y
Valoracin del
Riesgo
 2. Modulo de Control de
Evaluacin y Seguimiento
2.1 Componente
2.1.1 Autoevaluacin
Autoevaluacin
del Control y Gestin
Institucional
2.2 Componente
2.2.1 Auditora
Auditora
Interna
Interna
2.3 Componente
2.3.1 Plan de
Planes de
Mejoramiento
Mejoramiento
 3. Eje Transversal:
Informacin y Comunicacin
Taller 1
1. Cmo permite una auditora a las
organizaciones eficientes ver su
progreso?
2. Que auditan las organizaciones
eficientes?
3. Que hacen las organizaciones
eficientes con la informacin cuando se
termina una auditoria?
4. Los empleados de un banco local han sido
capacitados para mostrar amabilidad y deseos de
servir al cliente. El banco ha tenido la capacidad de
identificar otras tantas caractersticas que son
importantes para sus clientes: puntualidad, exactitud,
servicio inmediato, conocimiento, cortesa, comodidad
y accesibilidad. El banco realiza auditoras financieras
continuamente con el fin de cumplir las regulaciones
gubernamentales. Sin embargo, esta considerando
auditar los aspectos restantes del banco con el
propsito de determinar cmo se pueden mejorar. Las
siguientes son algunas preguntas que tienen respecto
a la auditora. Respndalas como si usted fuera un
consultor que les ayuda con su auditora:
a) Adems del rea financiera, que otras reas
sera conveniente auditar?
b) Describa los pasos que debe realizar el banco
para completar una auditora. Que se debe
hacer en cada paso?
c) Despus de terminar la auditora,que debe
hacer el banco con la informacin?
d) Que beneficios reportara al banco auditar
diversas reas?
Taller 2
1. Establezca una metodologa inspirada en
el COSO para el control interno del
SGSST (involucre la normatividad de ser
necesario), que pasos se definen,
esquematcelo con diagrama de bloques
y explquelo
Bibliografa
Mantilla B., S. A. (2013). Auditoria del Control Interno.
Bogot: Ecoes.
Aldana de Vega, L., & Alvarez Builes, M. P. (2011).
Administracin por Calidad. Bogot: Alfa y Omega.
Fred R, D. (2008). Conceptos de Administracin
Estratgica. Mxico: Pearson.
Departamento Administrativo de la Funcin Pblica
DAFP. (2014). Manual Tcnico del Modelo Estndar de
Control Interno para el estado Colombiano MECI 2014.
Bogot: DAFP.