AUDITORIA

DE LAS
OBRAS
LIQUIDADAS
POR EL
GOBIERNO
REGIONAL
LA LIBERTAD
PERIODO
2005.
OBJETIVOS

Objetivo
General:
o Determinar la razonabilidad de los
Procesos de Liquidacin Tcnica
Financiera de Obras
Objetivos
Especficos:

o Determinar si las Liquidaciones Tcnicas Financiera de

Obras del Gobierno Regional La Libertad evidencian
documentalmente las condiciones finales de obra.
o Comprobar si las Obras Ejecutadas cumplen con las
metas y fines para las que fueron destinadas, y si estas
se han efectuado de acuerdo a las condiciones
contractuales y las normas aplicables vigentes.
OBSERVACION N 01

TITULO (SUMILLA)

PROYECTO DE INVERSION PUBLICA LINEA DE TRANSMISION 22.9 KV VALLE

VIRU PARTE BAJA, FORMULADO Y APROBADO SIN SUSTENTO TECNICO
PONIENDO EN RIESGO EL RECUPERO DE S/. 1,804,674.05 INVERTIDOS POR
EL PROYECTO ESPECIAL CHAVIMOCHIC.

CONDICION

Ing. Marco Zegarra Alvarado, Gerente Regional de Planeamiento,

Presupuesto y Acondicionamiento Territorial del Gobierno Regional La
Libertad (perodo 2003-2006), con Oficio N 902-2006-GGR/GRPPAT del
30.11.06 alcanza sus aclaraciones explicando: no he tenido participacin
en procedimiento tcnico de aprobacin y Declaracin de viabilidad de
este proyecto .
Ing. Victoriano Ambrocio Snchez, Ex Sub Gerente de Programacin de la
Inversin PblicaGRLL (perodo 19.02.2003 - 25.01.2005) con Oficio 902-
2006-GGR/GRPPAT del 30.11.06 alcanza sus aclaraciones explicando:
mi participacin, se limit nica y exclusivamente a la Declaracin de
Viabilidad del referido Proyecto.
Ing. Ricardo Garrido Salirrosas, especialista responsable de la evaluacin
del Proyecto de energa, integrante de la Sub Gerencia de Programacin de
la Inversin Pblica, con Oficio 021-2006-DPIP/RGS del 27.11.06.
CRITERIO

o Normas de Auditora
Gubernamental NAGU 3.60
Comunicacin de Hallazgos y el
Manual de Auditora Gubernamental
MAGU
o Ley del Sistema Nacional de
Inversin Pblica 27293 y su
Reglamento aprobado por D. S.
086-2000-EF
o Directiva 004-2003-EF/68.01;
Directiva del Sistema Nacional de
Inversin Pblica para los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales
EFECTO
aprobado por la R.D. N 007-2003- CAUSA
EF.
Situacin producida porque se No lograron concretar la financiacin de
aprob la Declaratoria de Viabilidad los equipos de riego presurizado, asi
sin considerar las observaciones mismo incompleto la infraestructura
efectuadas al PIP por la Direccin necesaria para implementar los pozo.
General de Programacin Multianual
MEF del 16.09.03.
RESPONSABILIDAD

Se identifica Responsabilidad Administrativa en los

siguientes funcionarios y servidores:
o Ing. Marco Zegarra Alvarado, OPINION
FAVORABLE A PROYECTO DE INVERSION PUBLICA
LINEA DE TRANSMISION 22.9 KV VALLE DE VIRU
PARTE BAJA, CODIGO SNIP 1660, incumpliendo lo
indicado en el R.O.F. Art. 136 .
o Ing. Victoriano Ambrocio Snchez, por Declarar
Viable el PIP LINEA DE TRANSMISION 22.9 KV VALLE
VIRU PARTE BAJA sin sustento tcnico
incumpliendo lo indicado en el R.O.F. Art. 140.
o Ing. Ricardo Garrido Salirrosas, concluyendo en
su Informe 006-2004-GR-LL-GGR-GRPPAT/SGPIP, que
el proyecto fue declarado viable al haber cumplido
con todas las exigencias de la normatividad vigente,
incurriendo en las infracciones establecidas en el
Art. 21.
CONCLUSION

Gobierno Regional La Libertad aprob PIP Lnea de Transmisin 22.9 Kv Valle

Viru Parte Baja , sin considerar las observaciones sealadas en Informe N
211-2003-EF/68.01.
OBSERVACION N 02

TITULO (SUMILLA)

TRANSGRESION DE NORMATIVA AL APROBAR Y

EJECUTAR EL PIP SNIP 18155 MEJORAMIENTO
DE LA ATENCION EDUCATIVA EN LA GUE. J.F.
SANCHEZ CARRION QUE INCLUYO META DE
CONSTRUCCION INFRAESTRUCTURA ACUATICA
OBSERVADA EN PIP CODIGO SNIP 10203
CAUSANDO UN PERJUICIO ECONOMICO DE S/.
822,971.00

CONDICION

En el anlisis efectuado al sustento tcnico del PROYECTO DE INVERSION

PUBLICA CODIGO SNIP N 18155 correspondiente a la ejecucin de la Obra
MEJORAMIENTO DE LA ATENCION EDUCATIVA EN LA GUE. J. F. SANCHEZ
CARRION se establece que la Declaratoria de Viabilidad fue otorgada
segn Informe 046-2005-GRPPAT/SGPIP del 25.05.05 suscrito por Ing.
Jaime Rodrguez Honorio y elevado a la Unidad Formuladora Gerencia
Regional de Infraestructura con Oficio 160-2005-GR-LL-GGR/GRPPAT el
27.05.05.
CRITERIO

o Ley 27293 Ley del Sistema Nacional de

Inversin Pblica, donde precisa: Art. 1 que
seala como objetivo optimizar el uso de los
recursos pblicos destinados a la inversin
mediante el establecimiento de principios,
procesos, metodologa y normas tcnicas .
o Norma de Auditora Gubernamental NAGU
3.60 Comunicacin de Hallazgos

EFECTO CAUSA

Declaran que el PROYECTO En el Perfil aprobado cdigo SNIP 18155

MEJORAMIENTO DE LA ATENCION incluyeron el Acta de Compromiso de
EDUCATIVA EN EL DESARROLLO Operacin y Mantenimiento del Sistema
DE LAS ACTIVIDADES DEPORTIVAS del Proyecto (folio 197) suscrito por el Sr.
DEL COLEGIO GRAN UNIDAD Carlos Sabana Medina Director de la GUE
ESCOLAR JOSE FAUSTINO JF Snchez Carrin, Dr. Carlos Espino
SANCHEZ CARRION no se Infante Sub Director Administrativo y Sr.
enmarca dentro de los Elmer Aro Luciano Presidente de la APAFA
lineamientos de poltica del sector GUE JF Snchez Carrin; aprecindose en
educacin. el acta que no se especifica el nombre del
proyecto.
RESPONSABILIDAD

Por todo lo manifestado, se identifica

Responsabilidad Administrativa en los siguientes
funcionarios al haber incurrido en las infracciones
establecidas en el Art. 21 .
o Ing. Carlos Chavez Pereda, Ex Gerente
Regional General del Gobierno Regional la
Libertad (perodo 2003-2006), porque conociendo
que el proyecto SNIP 18155 no se enmarcaba en
los lineamientos de poltica del sector Educacin,
promueve su evaluacin y aprobacin, perfil que
se registr con otra denominacin a fin de obtener
su viabilidad.
o Ing. Manuel Yalle Escobar, Director de
(Ingeniera) Estudios y Obras GRLL (perodo 2003-
2006) Por ser el Responsable de la Unidad
Formuladora que aval el registro del perfil 18155
con otra denominacin a fin de obtener la
DECLARATORIA DE VIABILIDAD y construir una
CONCLUSION
infraestructura deportiva acutica. Incumpliendo
lo indicado en el R.O.F.
o Se aprob y ejecut el PIP 18155 Mejoramiento de la Atencin Educativa
en la GUE. J.F. Sanchez Carrin que incluy meta de construccin de
infraestructura acutica observada en PIP Cdigo SNIP 10203 causando un
perjuicio econmico de S/. 822,971.00.
 OBSERVACION 10

Deficiente Expediente Tcnico con costos

elevados en S/. 4,828.38 con el riesgo potencial
TITULO de liquidar obra Mejoramiento Carretera Vecinal
La Calera - Guadalupe con perjuicio de S/.
41,086.79 al Gobierno Regional La Libertad

Es el conjunto de documentos que comprenden:

Memoria descriptiva
Especificaciones tcnicas
Presupuesto
Anlisis de precios unitarios
Relacin de Insumos
QUE ES UN Cronograma Valorizado de Obra
EXPEDIENT Cronograma Gantt
E TECNICO? Planos de Obra
Impacto Ambiental
 CONDICION
El anlisis y evaluacin efectuada a los
expedientes tcnicos de las obras
ejecutadas, se establece deficiencias en
el Expediente Tcnico de la Obra
Mejoramiento Carretera Vecinal La
Calera - Guadalupe, suscrito por el Ing.
Rafael E. Araujo Coronel y aprobado con
R.E.R.
Expediente Tcnico incluyen metrados Por tanto se evidenciara, la ineficiente
que no presentan un sustento tcnico, elaboracin y evaluacin del Expediente
no se adjunta documento alguno que Tcnico que condujo a su aprobacin
sustente un Estudio de Suelos y no se con Costos directos elevados en S/.
adjunta el Cronograma de 4,508.38; as como, el deficiente
Adquisiciones de Materiales, desempeo de la supervisin, y de la
tratndose de una Obra por Municipalidad en el Cumplimiento del
Administracin Directa. Se realizo Convenio al ejecutar la Obra con metas
oportunamente el estudio de suelos, el distintas al Expediente Tcnico
cual no se adjunt en esta primera Aprobado, con el riesgo potencial de
etapa ya que no se ejecutaron aprobarse una liquidacin sin sustento
mejoramiento de sub rasante ni diseo tcnico.
de pavimentos.
ESTUDIO DE SUELOS:
Son los anlisis o pruebas de las propiedades fsicas, mecnicas y de
resistencia que se realizar en le terreno donde se van a construir las
edificaciones
 REGLAMENTO DEL SNIP

CRITERIO LEY 30494 LEY

HABILITACIONES
DE REGULACION
URBANAS Y
DE
DE
EDIFICACIONES
NORMAS LABORALES

CAUSA
Deficiencia en la elaboracin del
expediente tcnico (no se adjunta ni
sustenta clculos y estudios) y mal
desempeo en la ejecucin de obra
(Mal sustento de las actividades
ejecutadas en el cuaderno de obra y
observaciones en los metrados, por
consiguiente sobre evaluacin
presupuesto de una partida.
EFECTO
Perjuicio econmico de S/. 4,508.38 al
Gobierno Regional de La Libertad .
Por consiguiente, de aprobarse la
Liquidacin tcnica financiera, se
estara avalando una sobrevaluacin
de presupuesto de la ejecucin de
Obra en S/. 41,086.79 y consintiendo
metas no contempladas en el
Expediente Tcnico.
 RESPONSABILIDA
DES
Ing. Ricardo Zamora Tern,
Coordinador de rea de
La Entidad asumir
Estudios (Agosto 2004-Enero
responsabilidad respecto
2005) Por avalar la conformidad de
bajo administracin directa. la elaboracin Expediente Tcnico
El consultor de obra de la Obra.
contratado o proyectista-es Ing. Rafael Ernesto Araujo
el responsable ante la Coronel, Autor del Expediente
Entidad por la calidad del Tcnico de la Obra (O/S 2007 del
expediente tcnico 31.08.04), Por la elaboracin del
expediente tcnico con
deficiencias incluyendo Costos
OBSERVACION 11 directos elevados en S/. 4,508.38.

Deficiencias en Elaboracin de Expediente

Tcnico reformulado de la obra Mejoramiento de
TITULO la Carretera Pacanga - Pueblo Nuevo evidenciara
expedientes tcnicos sobrevaluados.
 CONDICION
El resultado de la evaluacin
efectuada al Expediente Tcnico y
la Liquidacin de la Obra
Mejoramiento de la Carretera
Pacanga Pueblo Nuevo se
observa que:
Las partidas del Expediente
Tcnico Reformulado incluyen
metrados que no presentan un
sustento tcnico, y el Cronograma
de Adquisiciones de Materiales el
monto asciende a S/. 1,652.06 sin
embargo en el Presupuesto
Analtico se destina la suma de S/.
2,804.38 para Materiales.
No se adjunta clculos para obtener los
espesores de las capas que conformarn
esta carretera, ni un diseo en funcin
del trfico que circula por esta va,
tenindose en cuenta que es una zona
agrcola y que transita maquinaria que
puede deteriorar el afirmado a colocar.
El Cuaderno de Obra no se ha registrado
la Informacin conforme a la normativa;
el Residente y a la Supervisora no
revelan los ingresos y salidas de
materiales, con respecto al personal y al
respecto de la maquinaria solo hay
anotaciones parciales, describindose la
utilizacin de volquetes, cargador
frontal, rodillo, no precisando las horas
mquina que han trabajado, tampoco
indica la cantidad de obreros que
conformaron.
 Reglamento del SNIP

CRITERI Ley 30494 ley de regulacin de habilitaciones

urbanas y de edificaciones
O Ley de contrataciones y adquisiciones del
estado de la ley del sistema nacional de
control 27785
Normas laborales

CAUSA EFECTO
Deficiencia en la reformulacin del
expediente tcnico (Metrados y rendimientos Perjuicio econmico al
de partidas con mal sustento tcnico, nos se Gobierno Regional de La
adjuntan estudios de suelos. Mal desempeo Libertad .
en la ejecucin de obra (No se cumpli el Por consiguiente, de aprobarse
Presupuesto Analtico de la Obra: El gasto la Liquidacin tcnica
ejecutado en la Obra no se realiz respetando financiera, se estara avalando
los montos programados para las especficas una sobrevaluacin de
de gasto. En el Cronograma de Adquisiciones presupuesto de la ejecucin de
de Materiales el monto asciende a S/. 1,652.06 Obra y consintiendo metas no
sin embargo en el Presupuesto Analtico se contempladas en el Expediente
destina la suma de S/. 2,804.38 para Tcnico.
Materiales, determinando un exceso en el
Presupuesto por el importe de S/. 5,290.93
 RESPONSABILIDAD
(ADMINISTRATIVA)
La Entidad asumir Ing. Julieta Nez Paz, Ingeniero
responsabilidad respecto a Supervisor de la Obra (26.01.2004 a
03.05.04) Por llenar el cuaderno de
la bajo administracin
Obras no adecundose a la normativa
directa.
vigente (R.C. 195-88-CG), que
El consultor de obra indica ,claramente que se deber
contratado o proyectista-es anotar en el Cuaderno de Obra, el
el responsable ante la ingreso y salida de materiales, el
Entidad por la calidad del nmero de trabajadores, las horas
expediente tcnico maquinas de los equipos.
Ing. Luis Piedra Tuesta, Ingeniero
Residente de Obra (26.01.2004 a
03.05.04) Por llenar el cuaderno de
Obras no adecundose a la normativa
vigente (R.C. 195-88-CG), que indica
claramente que se deber anotar en el
Cuaderno de Obra, el ingreso y salida
de materiales, el nmero de
trabajadores, las horas maquinas de
los equipos.
CONCLUSIONES:

Deficiente monitoreo de la Gerencia Regional de Infraestructura

GRLL y la Direccin de Ingeniera y Obras permitieron la
ejecucin de Obra Mejoramiento Carretera Vecinal La Calera -
Guadalupe con metas distintas a las indicadas en el expediente
Tcnico aprobado. (OBSERVACION 10)
En la Obras por Administracin Directa, los ingenieros
responsables no describen en los cuadernos de obra toda la
informacin exigida por la normatividad vigente (equipos
utilizados, materiales que llegan a la obra y personal que labora)
(OBSERVACIN 10 y 11)
Expedientes Tcnicos reformulados evidencian que los
proyectistas y evaluadores, realizaron proyectos con datos que
no se ajustan a la realidad en campo (OBSERVACIN N 10 y 11)
RECOMENDACIN:

En el panel fotogrfico, de la etapa de formulacin del proyecto, debe

mostrar en las tomas al proyectista y evaluador, como prueba
fehaciente de que el Expediente se trabaj con datos obtenidos
realmente en campo y evitar de esta manera inconvenientes en la
Etapa de Ejecucin.
Incluir dentro de los Contratos del Residente y Supervisor, la revisin
del Expediente Tcnico y presentacin de un Informe al respecto, antes
de su ejecucin, donde se indique si existe o no, deficiencias o errores
del mismo, con el propsito de evitar pagos innecesarios que
perjudiquen los recursos del Estado.
Que se incluya en el Presupuesto las partidas necesarias para que la
obra preste el servicio con buena calidad.
Atribuir funciones a las Micro Regiones en lo referente a la fiscalizacin,
inspeccin y supervisin de las obras en el mbito de su jurisdiccin.