PRESUPUESTACION

INTEGRAL
 EJEMPLO
Empresa comercial
La empresa SOIOS S. A. comenzar sus actividades el 01.07.2013 con:

EFECTIVO: $ 19.000.-
INSTALACIONES: $ 11.000.-
Y CAPITAL SOCIAL: $ 30.000.-

Se proyectan Ventas para el Semestre: JULIO Y DICIEMBRE $ 17.500.- por mes,

AGOSTO $ 17.000.-, SEPTIEMBRE $ 16.000.-, OCTUBRE $ 15.000.- Y NOVIEMBRE $ 14.000.-
Las ventas se cobraran 40% contado y se har un 10% de descuento, el 40% se cobrar a treinta das con
un 5% de descuento y el 20% a los sesenta das sin descuento.
Las compras se harn el mismo mes de la venta y se pagarn 50% al contado y 50% el mes posterior a su
venta sin descuentos.
La contribucin Marginal es del 40%.
Se pagarn $ 250.- mensuales de Alquiler, de Servicios Generales $ 200.- por mes, de Sueldos y Jornales $
2.000.- por mes y de Gastos Generales $ 150.- por mes.
El Impuesto a los Ingresos Brutos 3% se pagar el da 15 del mes posterior a su venta.
El Anticipo del Impuesto a las Ganancias ser del 10% de la utilidad del semestre y se pagar en efectivo en
diciembre.
La amortizacin al final del perodo ser de $ 490.-

1) Confeccione el Presupuesto de Caja del semestre

2) Confeccione el Estado de Resultados Proyectado al 31.12.2013
3) Confeccione el Estado de Situacin Patrimonial Proyectada al 31.12.2013
4) Confeccione el Estado de Origen y Aplicacin de Fondos
5) Determine el Monto de Ventas de Equilibrio Econmico
6) Determine el Margen de Seguridad Econmica Porcentual
 I. PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTOS JUL AGO SEP OCT NOV DIC

20 filas
 I. PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTOS JUL AGO SEP OCT NOV DIC

VENTAS 17.500 17.000 16.000 15.000 14.000 17.500

Se proyectan Ventas para el Semestre: JULIO Y DICIEMBRE $ 17.500.- por mes,

AGOSTO $ 17.000.-, SEPTIEMBRE $ 16.000.-, OCTUBRE $ 15.000.- Y NOVIEMBRE $ 14.000.-
 I. PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTOS JUL AGO SEP OCT NOV DIC

VENTAS 17500 17000 16000 15000 14000 17500
CONTADO 7000 6800 6400 6000 5600 7000
30 DIAS 7000 6800 6400 6000 5600
60 DIAS 3500 3400 3200 3000

DESCUENTOS OTORGADOS 10% 700 680 640 600 560 700

DESCUENTOS OTORGADOS 5% 350 340 320 300 280

Las ventas se cobraran 40% contado y se har un 10% de descuento, el 40% se

cobrar a treinta das con un 5% de descuento y el 20% a los sesenta das sin
descuento.
 I. PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTOS JUL AGO SEP OCT NOV DIC

VENTAS 17500 17000 16000 15000 14000 17500
CONTADO 7000 6800 6400 6000 5600 7000
30 DIAS 7000 6800 6400 6000 5600
60 DIAS 3500 3400 3200 3000
COMPRAS 10500 10200 9600 9000 8400 10500
PAGO COMPRAS CONTADO 5250 5100 4800 4500 4200 5250
PAGO COMPRAS 30 DIAS 5250 5100 4800 4500 4200
DESCUENTOS OTORGADOS 10% 700 680 640 600 560 700
DESCUENTOS OTORGADOS 5% 350 340 320 300 280

Las compras se harn el mismo mes de la venta y se pagarn 50% al contado y

50% el mes posterior a su venta sin descuentos.
La contribucin Marginal es del 40%.
 I. PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTOS JUL AGO SEP OCT NOV DIC

VENTAS 17500 17000 16000 15000 14000 17500
CONTADO 7000 6800 6400 6000 5600 7000
30 DIAS 7000 6800 6400 6000 5600
60 DIAS 3500 3400 3200 3000
COMPRAS 10500 10200 9600 9000 8400 10500
PAGO COMPRAS CONTADO 5250 5100 4800 4500 4200 5250
PAGO COMPRAS 30 DIAS 5250 5100 4800 4500 4200
DESCUENTOS OTORGADOS 10% 700 680 640 600 560 700
DESCUENTOS OTORGADOS 5% 350 340 320 300 280
ALQUILERES PERDIDOS 250 250 250 250 250 250
SERVICIOS 200 200 200 200 200 200
SUELDOS 2000 2000 2000 2000 2000 2000
GASTOS 150 150 150 150 150 150
INGRESOS BRUTOS 525 510 480 450 420

Se pagarn $ 250.- mensuales de Alquiler, de Servicios Generales $ 200.- por

mes, de Sueldos y Jornales $ 2.000.- por mes y de Gastos Generales $ 150.- por
mes. El Impuesto a los Ingresos Brutos 3% se pagar el da 15 del mes posterior
a su venta. El Anticipo del Impuesto a las Ganancias ser del 10% de la utilidad
del semestre y se pagar en efectivo en diciembre.
 II. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

VENTAS 97.000
COSTO 58.200
UTILIDAD BRUTA 38.800
 II. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

VENTAS 97.000
COSTO -58.200
UTILIDAD BRUTA 38.800
ALQUILERES -1.500
SERVICIOS -1.200
SUELDOS -12.000
GASTOS -900
DESCUENTOS OTORGADOS -5.470
INGRESOS BRUTOS -2.910
AMORTIZACIONES -490
 II. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

VENTAS 97.000
COSTO 58.200
UTILIDAD BRUTA 38.800
ALQUILERES -1.500
SERVICIOS -1.200
SUELDOS -12.000
GASTOS -900
DESCUENTOS OTORGADOS -5.470
INGRESOS BRUTOS -2.910
AMORTIZACIONES -490

UTILIDAD NETA 14.330

 I. PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTOS JUL AGO SEP OCT NOV DIC

VENTAS 17500 17000 16000 15000 14000 17500
CONTADO 7000 6800 6400 6000 5600 7000
30 DIAS 7000 6800 6400 6000 5600
60 DIAS 3500 3400 3200 3000
COMPRAS 10500 10200 9600 9000 8400 10500
PAGO COMPRAS CONTADO 5250 5100 4800 4500 4200 5250
PAGO COMPRAS 30 DIAS 5250 5100 4800 4500 4200
DESCUENTOS OTORGADOS 10% 700 680 640 600 560 700
DESCUENTOS OTORGADOS 5% 350 340 320 300 280
ALQUILERES PERDIDOS 250 250 250 250 250 250
SERVICIOS 200 200 200 200 200 200
SUELDOS 2000 2000 2000 2000 2000 2000
GASTOS 150 150 150 150 150 150
INGRESOS BRUTOS 525 510 480 450 420
ANTICIPO GANANCIAS 1433
SALDO INICIAL 19000
INGRESOS 7000
EGRESOS 8550
SALDO FINAL 17450
 I. PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTOS JUL AGO SEP OCT NOV DIC

VENTAS 17500 17000 16000 15000 14000 17500
CONTADO 7000 6800 6400 6000 5600 7000
30 DIAS 7000 6800 6400 6000 5600
60 DIAS 3500 3400 3200 3000
COMPRAS 10500 10200 9600 9000 8400 10500
PAGO COMPRAS CONTADO 5250 5100 4800 4500 4200 5250
PAGO COMPRAS 30 DIAS 5250 5100 4800 4500 4200
DESCUENTOS OTORGADOS 10% 700 680 640 600 560 700
DESCUENTOS OTORGADOS 5% 350 340 320 300 280
ALQUILERES PERDIDOS 250 250 250 250 250 250
SERVICIOS 200 200 200 200 200 200
SUELDOS 2000 2000 2000 2000 2000 2000
GASTOS 150 150 150 150 150 150
INGRESOS BRUTOS 525 510 480 450 420
ANTICIPO GANANCIAS 1433
SALDO INICIAL 19000 17450 16745
INGRESOS 7000 13800 16700
EGRESOS 8550 14505 13990
SALDO FINAL 17450 16745 19455
 I. PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTOS JUL AGO SEP OCT NOV DIC

VENTAS 17500 17000 16000 15000 14000 17500
CONTADO 7000 6800 6400 6000 5600 7000
30 DIAS 7000 6800 6400 6000 5600
60 DIAS 3500 3400 3200 3000
COMPRAS 10500 10200 9600 9000 8400 10500
PAGO COMPRAS CONTADO 5250 5100 4800 4500 4200 5250
PAGO COMPRAS 30 DIAS 5250 5100 4800 4500 4200
DESCUENTOS OTORGADOS 10% 700 680 640 600 560 700
DESCUENTOS OTORGADOS 5% 350 340 320 300 280
ALQUILERES PERDIDOS 250 250 250 250 250 250
SERVICIOS 200 200 200 200 200 200
SUELDOS 2000 2000 2000 2000 2000 2000
GASTOS 150 150 150 150 150 150
INGRESOS BRUTOS 525 510 480 450 420
ANTICIPO GANANCIAS 1433
SALDO INICIAL 19000 17450 16745 19455 21955 24145
INGRESOS 7000 13800 16700 15800 14800 15600
EGRESOS 8550 14505 13990 13300 12610 14883
SALDO FINAL 17450 16745 19455 21955 24145 24862
III. ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL PROYECTADO

ACTIVO
EFECTIVO 24.862
CUENTAS A COBRAR 13.300
ANTICIPO GANANCIAS 1.433
INSTALACIONES 11.000
AMORTIZACION ACUMULADA -490
III. ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL PROYECTADO

ACTIVO 50.105
EFECTIVO 24.862
CUENTAS A COBRAR 13.300
ANTICIPO GANANCIAS 1.433
INSTALACIONES 11.000
AMORTIZACION ACUMULADA -490
III. ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL PROYECTADO

ACTIVO 50.105
EFECTIVO 24.862
CUENTAS A COBRAR 13.300
ANTICIPO GANANCIAS 1.433
INSTALACIONES 11.000
AMORTIZACION ACUMULADA -490

PASIVO +PN
PROVEEDORES 5.250
ING. BRUTOS A PAGAR 525
CAPITAL SOCIAL 30.000
RESULTADO ACUMULADO 14.330
III. ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL PROYECTADO

ACTIVO 50.105
EFECTIVO 24.862
CUENTAS A COBRAR 13.300
ANTICIPO GANANCIAS 1.433
INSTALACIONES 11.000
AMORTIZACION ACUMULADA -490

PASIVO +PN 50.105

PROVEEDORES 5.250
ING. BRUTOS A PAGAR 525
CAPITAL SOCIAL 30.000
RESULTADO ACUMULADO 14.330
 IV. ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS PROYECTADO

DETALLE 01-jul 31-dic Aplicaciones Origenes

EFECTIVO 19.000 24.862

CUENTAS A COBRAR 13.300

ANTICIPO GANANCIAS 1.433

INSTALACIONES 11.000 11.000

AMORTIZACIONES ACUMULADAS -490

ACTIVO 30.000 50.105

PROVEEDORES 5.250

ING. BRUTOS A PAGAR 525

CAPITAL SOCIAL 30.000 30.000

RESULTADO ACUMULADO 14.330

PASIVO + PATRIMONIO NETO 30.000 50.105

 IV. ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS PROYECTADO

DETALLE 01-jul 31-dic Aplicaciones Origenes

EFECTIVO 19.000 24.862 5.862

CUENTAS A COBRAR 13.300 13.300

ANTICIPO GANANCIAS 1.433 1.433

INSTALACIONES 11.000 11.000

AMORTIZACIONES ACUMULADAS -490 490

ACTIVO 30.000 50.105

PROVEEDORES 5.250 5.250

ING. BRUTOS A PAGAR 525 525

CAPITAL SOCIAL 30.000 30.000

RESULTADO ACUMULADO 14.330 14.330

PASIVO + PATRIMONIO NETO 30.000 50.105

 IV. ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS PROYECTADO

DETALLE 01-jul 31-dic Aplicaciones Origenes

EFECTIVO 19.000 24.862 5.862

CUENTAS A COBRAR 13.300 13.300

ANTICIPO GANANCIAS 1.433 1.433

INSTALACIONES 11.000 11.000

AMORTIZACIONES ACUMULADAS -490 490

ACTIVO 30.000 50.105

PROVEEDORES 5.250 5.250

ING. BRUTOS A PAGAR 525 525

CAPITAL SOCIAL 30.000 30.000

RESULTADO ACUMULADO 14.330 14.330

PASIVO + PATRIMONIO NETO 30.000 50.105 20.595 20.595

 V. MONTO DE VENTAS DE EQUILIBRIO ECONOMICO

1500+1200+12000+900+490 16.090 $ 51.903

1-(60/100)-(0,40*0,10)-(0,40*0,05)-0,03 0,31

VENTAS 51.903
COSTO 31.142
UTILIDAD BRUTA 20.761
ALQUILERES -1.500
SERVICIOS -1.200
SUELDOS -12.000
GASTOS -900
INGRESOS BRUTOS -1.557
DESCUENTOS OTORGADOS -3.114
AMORTIZACION -490

UTILIDAD NETA 0
 MONTOS DE VENTAS DE EQUILIBRIO Y MARGENES DE SEGURIDAD

MONTO DE VENTAS DE EQUILIBRIO ECONOMICO

MVEE = Costo Fijo Total (Erogables y NO erogables)

1 - Costo Variable Total/Ventas

MONTO DE VENTAS DE EQUILIBRIO FINANCIERO

MVEF = Costo Fijo Total (Erogables)

1 - Costo Variable Total/Ventas

MARGEN DE SEGURIDAD ECONOMICA PORCENTUAL (MSEP)

MSEP = Monto Ventas Proyectado - Monto Ventas Equilibrio Econmico x 100 =

Monto Ventas Proyectado

MARGEN DE SEGURIDAD FINANCIERO PORCENTUAL (MSFP)

MSFP = Monto Ventas Proyectado - Monto Ventas Equilibrio Financiero x 100 =

Monto Ventas Proyectado
MVEE: Es el Monto de Ventas que cubre los costos variables y la totalidad de
costos fijos (Erogables y NO erogables). Erogable es el que se debe pagar, NO
erogable es el que ya se pago , por ejemplo, compro un rodado y luego se
deprecia, pierde valor, la amortizacion correspondiente es un costo fijo NO
erogable. Alcanzado este nivel de ventas se podran pagar todos los costos
erogables y reponer los Activos fijos (Bienes de Uso) .

MVEF: Es el Monto de Ventas que cubre los costos variables y solo los costos fijos
erogables. Alcanzado este nivel de ventas podre pagar todos los conceptos
erogables pero NO podre reponer los Activoa Fijos (Bienes de Uso).

MSEP: Es el porcentaje en que podran caerse las ventas proyectadas que

igualmente alcanzaremos el MVEE.

MSFP: Es el porcentaje en que podran caerse las ventas proyectadas que

igualmente alcanzaremos el MVEF.
VI. MARGEN DE SEGURIDAD ECONOMICA PORCENTUAL

MSEP = 97000-51903 45.097 46,49%

97000 97.000
Indicadores econmicos para la
Organizacin Empresarial
Margen de Utilidad Bruta sobre Ventas = Utilidad Bruta x 100 = %
Ventas

Margen de Utilidad Neta sobre Ventas = Utilidad Neta x 100 = %

Ventas

Rentabilidad del Avtivo Total = Utilidad Neta x 100 = %

Activo Total

Rentabilidad del Patrimonio Neto = Utilidad Neta x 100 = %

Patrimonio Neto

Rotacion del Activo Total = Ventas = veces

Activo Total

Rotacion de Inventario = Costo de Ventas = veces

Inventario Promedio

Inventario Promedio = Inventario Inicial + Inventario Final =

2
 Liquidez Corriente = Activo Corriente =
Pasivo Corriente

Liquidez Inmediata (Prueba acida) = Activo Corriente - Inventarios =

Pasivo Corriente

Periodo Promedio de Cobranza = Cuentas a Cobrar x 365 = dias.

Ventas a Credito

Periodo Promedio de Pagos = Cuentas por Pagar x 365 = dias.

Compras a Credito

Endeudamiento del P. N. Corto Plazo

Pasivo Corriente =
=
Patrimonio Neto

Endeudamiento del P. N. Largo Plazo

Pasivo No Corriente =
=
Patrimonio Neto

Endeudamiento del P. N. Total = Pasivo Corriente + No Corriente =

Patrimonio Neto