TRATAMIENTO CONTABLE Y

LIQUIDACION FINANCIERA DE
OBRAS PUBLICAS
OBJETIVO

CONOCER LA INVERSIN
REALIZADA

ESTADO DE SU CONSERVACIN

UBICACIN INSTITUCIONAL Y
GEOGRFICA

CONTROL Y DESTINO DE
INFRAESTRUCTURA
Direccin General de Contabilidad Pblica
PROBLEMATICA

Desconocimiento de las propiedades de la

entidad.

Falta de inventarios, verificacin,

actualizacin y conciliacin peridicas de los
rubros de propiedad, planta y equipo.

Limitacin de controles administrativos.

Falta de coordinacin y comunicacin entre

reas de la entidad.

Direccin General de Contabilidad Pblica

 FASES DEL CICLO DE PROYECTOS DE
INVERSIN PBLICA

INVIERTE.
FASE 1 PE2
FASE FASE 3 FASE 4

Programacin Formulacin y Ejecucin Funcionamient

Multianual Evaluacin Elabora o
Elabora el PMI Elabora Fichas Expediente Operacin y
con nfasis a Tcnicas y Tcnico y Mantenimiento
brecha Estudios de Pre Ejecucin y evaluacin ex
Inversin y da post
Viabilidad
PMI = Programacin Multianual de Inversiones

SNI
P
FASE 1 FASE 2 FASE 3

Pre Inversin Inversin Post Inversin

Formulacin Elaboracin de Operacin y
Evaluacin y Expediente Mantenimiento y
Estudio de Tcnico y Evaluacin Ex
Viabilidad Ejecucin post
TRATAMIENTO CONTABLE
Y LIQUIDACION CONCEPTOS
FINANCIERA DE OBRAS
PUBLICAS

6
 CREDITO PRESUPUESTARIO PARA PROYECTOS DE
INVERSIN PUBLICA

Es la Asignacin de Recursos en el presupuesto institucional

de la entidad, para el financiamiento y ejecucin de estudios
y proyectos de inversin publica; articulado con el Plan de
Desarrollo Concertado y Plan Operativo Institucional.

Para su ejecucin Certificacin Presupuestal.- Es la disponibilidad de

se requiere crdito presupuestario otorgado por la Oficina de
Presupuesto de la Entidad o quien haga las veces.

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 EJEC. OBRAS POR
EJECUCIN
ADMINISTRACIN
PRESUPUESTARIA
MODALIDAD DE DIRECTA R.C. N 195-
DIRECTA
EJECUCION DE OBRAS 88-CG
PUBLICAS Art. 59
Ley N 29411 Ley
General Sistema Nac. EJEC. OBRAS POR
Prespto. EJECUCIN
CONTRATA
PRESUPUESTARIA
Ley N 3022 D.L. N 1341
INDIRECTA
y Modificatorias
 ESTRUCTURA PRESUPUESTAL DE
OBRAS PUBLICAS

OBRAS POR OBRAS POR

ADMINISTRACIN CONTRATA
DIRECTA

1. COSTO DIRECTO 1. COSTO DIRECTO

2. GASTOS 2. GASTOS
OPERATIVOS GENERALES
3. TOTAL 3. UTILIDAD
PRESUPUESTO 4. SUB TOTAL
5. IGV
6. TOTAL
PRESUPUESTO
 EXPEDIENTE TECNICO
DE OBRAS PUBLICAS

conjunto de documentos de carcter tcnico y/o

Es econmica que permite una adecuada ejecucin de
el una obra publica.

- Memoria Descriptiva - Valor Referencia

- Especificaciones Tcnicas
Comprende - Plano de Ejecucin de Obra.
- Metrados
- Presupuesto de Obra
- Fecha de Presupuesto
- Anlisis de Precios
- Calendario de Avance de Obra
Valorizado
- Formulas Polinomicas

- Estudio de Suelos
- Estudio Geolgicos
Si el caso Requiere - Impacto Ambiental
- Otros
 OBRAS POR
ADMINISTRACIN
DIRECTA

Ejecuta la Entidad.

Cuenta con personal tcnico

y mano de obra.

Adquisicin de Bienes y
Servicios.

Se rige R.C. N 195-88-CG y

Directiva de la Entidad.
OBRAS POR CONTRATA

Es el contrato de Obra, donde el Contratista

se compromete ejecutar la obra bajo ciertas
condiciones establecidas en el contrato.

Adelanto del 10% directo y 20% para

materiales establecidas en las bases segn
Art. 155 Reglamto. D.S. 350-2015-EF de la
Ley N 30225 Ley de Contrataciones.
(Dentro de 8 das firmado contrato sino no
procede).

La entidad contrata Supervisor de Obra

(mnimo con 2 aos experiencia anexo nico
Reglamto. Ley N 30225 Ley de
Contrataciones).
OBRAS POR CONTRATA

El Contratista Presenta Valorizacin y

Liquidacin de Obra

Entrega una carta fianza por el 10% de

garanta del fiel cumplimiento del contrato de
Obra. (art. 126 de Reglamto. Ley N 30225 Ley
de Contrataciones).

Se rige por Ley N 30225, Ley de

Contratacin del Estado, D.L. 1341 y Modf.
Directiva de la Entidad.
TOPES AO 2017
TRATAMIENTO CONTABLE
Y LIQUIDACION
FINANCIERA DE OBRAS
PUBLICAS Registro Contable de
Ejecucin y Liquidacin de
Obra por contrata.

15
PLANTEAMIENTO CASUSTICO

La Municipalidad Distrital de Prueba, el 28 de

Enero del 2017 recibe una transferencia de S/,
3800,000,00 de soles del Ministerio de Economa
Finanzas para la ejecucin del proyecto o Const.
del Sistema de Alcantarillado y Planta de
Tratamiento de Agua Residual
Fte. Fto. : 5 Recursos Determinados
Rubro: 18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta De Aduanas
Y Participaciones
Tipo de Recurso: E sub cuenta Participaciones FONIPREL
Clasificador Ingreso: 1.4. 23. 15 De Fondos Pblicos
DATOS ADICIONALES:

Se contrata mediante licitacin publica a la

empresa J & J MAESTRO CONSTRUCTOR
S.A.C. para ejecucin de la Const. del Sistema
de Alcantarillado y Planta de Tratamiento de
Agua Residualpor S/. 3800,000.00 Inicio de
ejecucin el 15 de Marzo 2017 y culmina el 15 de
Junio del 2017 con 04 valorizaciones de obra.

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO

1. Aprobacin de Transferencia de Partida Presupuestal del MEF, con

R.A. N 025-2017-A/MDP, por S/. 3800,000.00 soles, Const. del Sistema de
Alcantarillado y Planta de Tratamiento de Agua Residual

Gobierno Nacional es
Aprobados por Ley.
Transferencia De Partida
Presupuestal
Art. 39 Ley N 28411
Gobierno Regional y
Local es Aprobado por:
Acuerdo de Concejo y
Acuerdo Municipal

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO
2. Registro de Transferencia de Partida Presupuestal del MEF en el SIAF
Modulo de Proceso Presupuestario por S/. 3800,000.00 Soles, del Const.
del Sistema de Alcantarillado y Planta de Tratamiento de Agua Residual.

INGRESO
1.-
INFORMACION 3.-
SIAF MODULO 4.-
PRESUPUESTO
2.-
3.-
5.-

6.- 7.-

8.-
Presupuesto.
 DESARROLLO
3- El 28/01/2017 Se contabiliza en el Siaf Modulo Contable el Ingreso de
la Transferencia del MEF por S/. 3800,000.00 Soles, clasificador de
Ingreso: 1.4. 23. 15 De Fondos Pblicos

FASE RECAUDADO - Presupuestal

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO
4- El 28/01/2017 Se contabiliza en el Siaf Modulo Contable el Ingreso de
la Transferencia del MEF por S/. 3800,000.00 Soles, clasificador de
Ingreso: 1.4. 23. 15 De Fondos Pblicos

FASE RECAUDADO - Patrimonial

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO
5. Registro de Transferencia de Partida Presupuestal del MEF en el SIAF
Modulo de Contable por S/. 3800,000.00 Soles del Const. del Sistema de
Alcantarillado y Planta de Tratamiento de Agua Residual.

INGRESO 1.-
INFORMACION
SIAF MODULO 2.-
CONTABLE

3.-

Contabilidad
4.-
 DESARROLLO
6. Registro de Certificacin Presupuestal en el SIAF Modulo de
Administrativo por S/. 3800,000.00 Soles del Const. del Sistema de
Alcantarillado y Planta de Tratamiento de Agua Residual.
INGRESO
INFORMACION
SIAF MODULO 1.-
ADMINISTRATI
VO
2.-

3,800,000.00
Presupuesto 2 6. 2 3. 4 3,800,000.00
2

3.- CERTIFICACION PRESUPUESTAL .

 DESARROLLO
7- El 15/03/2017 Se contabiliza en el Siaf Modulo Contable el
Compromiso Anual a nombre de la empresa J & J MAESTRO
CONSTRUCTOR S.A.C. para ejecucin de la obra Const. del Sistema de
Alcantarillado y Planta de Tratamiento de Agua Residual por S/.
3800,000.00 Soles.
FASE COMPROMISO ANUAL - Presupuestal

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO

8.- El 17/03/2017 La Entidad otorga al contratista un adelanto 30%,

adelanto directo del 10% y materiales 20%.

FASE COMPROMISO ANUAL Cuentas de Orden

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO

FASE DEVENGADO Patrimonial

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO

FASE DEVENGADO Presupuestal

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO

FASE GIRADO Patrimonial

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO

FASE GIRADO Cuentas de Orden

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO

FASE GIRADO Cuentas de Orden

Direccin General de Contabilidad Pblica

DESARROLLO

RESUMEN DE VALORIZACION DE OBRA

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO

9.- El 15/06/2017 La Entidad cancela el 100% de todas las valorizacin

de obra presentados por el contratista.

FASE COMPROMISO ANUAL Cuentas de Orden

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO

FASE DEVENGADO Presupuestal

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO

FASE DEVENGADO Patrimonial

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO

FASE GIRADO Patrimonial

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO

FASE GIRADO Cuentas de Orden

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO

FASE GIRADO Cuentas de Orden

Direccin General de Contabilidad Pblica

 DESARROLLO

NOTA DE CONTABILIDAD 140000 005- O/C Y O/S APROBADOS

Direccin General de Contabilidad Pblica

BALANCE DE COMPROBACIN
AL 16 DE Junio del 2017

Direccin General de Contabilidad Pblica

LIQUIDACIN TCNICA Y FINANCIERA
DE OBRA

Al 23/06/2017 la entidad cuenta con

la Liquidacin Tcnica y Financiera
de la Obra Sistema de
Alcantarillado y Planta de
Tratamiento de Agua Residual del
Distrito Prueba Provincia
Departamento.
finalmente el contador de la entidad registra
el traslada de construcciones en curso a
estructuras, cuenta contable 1501.030501
Agua Y Saneamiento Costo; segn
Resoluciones de Aprobacin de la
liquidacin Tcnica y Financiera.
LIQUIDACIN TCNICA Y FINANCIERA
DE OBRA

NOTA DE CONTABILIDAD: 020000 - 007

MUNICIPALIDAD DISTRITAL PRUEBA

Direccin General de Contabilidad Pblica

BALANCE DE COMPROBACIN
Al 23 de Junio del 2017

Direccin General de Contabilidad Pblica

Graci
as
C.P.C. Fermn Landeo Jurado
Especialista en Contabilidad Gubernamental
E-mail: flandeo@mef.gob.pe
Central: (01) 3115930 anexo 6510
Conectamef - Ica
TRATAMIENTO CONTABLE
Y LIQUIDACION
FINANCIERA DE OBRAS
ANEXOS
PUBLICAS

44
 SISTEMA INVIERTE.PE

U.I.T. PARA EL AO 2017

RANGOS DE MONTOS DE INVERSIN A TIPO DE DOCUMENTO
D.S. 353-2016-EF
PRECIOS DE MERCADO EN UIT TCNICO

Ficha tcnica simplificada

S/. 3037,500.00
Hasta 750 UIT (proyectos de inversin
simplificados)
Ficha tcnica estndar
(proyectos de inversin > a S/, 3'037,500.00 y
estndar)

Mayor a 750 y menor a 15000 UIT Perfil (proyectos de inversin

no estandarizados a la fecha de < a S/, 60'750,000.00
su formulacin o proyectos de
inversin de alta complejidad)

Mayor o igual a 15000 y menor a Perfil (proyectos de inversin > = S/, 60'750.000.00 y
407000 UIT de alta complejidad) < 1,648'350,000.00

Mayor o igual a 407000 UIT

Perfil reforzado (proyectos de
inversin de alta complejidad) > = S/, 1,648'350,000.00