CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

DIRECCION DE CAPACITACION

CURSO DE CONTROL DE
GESTIN DE LA
ADMINISTRACIN PBLICA

BIENVENIDOS
 ADMINISTRACIN PBLICA
LOGRAR
OBJETIVOS
ADMINISTRACIN PBLICA ACCIONES Y
METAS
EFECTIVIDAD
*PLANIFICAR.- Disear RECURSOS

*ORGANIZAR.- Estructuras

GESTIN
*DIRIGIR.- Ejecutar
EFICIENCIA
*CONTROLAR.- Medir
EFICACIA

SATISFACCION INSATISFACCION
 DIFERENCIAS ENTRE ADMINISTRACIN
PRIVADA Y PBLICA

PRIVADA PBLICA

LEY LO QUE NO PROHIBE LO QUE OBLIGA

FINALIDAD INTERES PARTICULAR INTERES SOCIAL

MEDIDA DE CALIDAD Y CANTIDAD

UTILIDADES
GESTION DE BIENES Y SERVICIOS
RENTAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
FINANCIERO COSTOS Y GASTOS BIENES Y SERVICIOS
UTILIDADES RESULTADO DE GESTIN
 ADMINISTRACIN

PLANIFICAR EJECUTAR ALCANZAR

 1.- PLANIFICACIN

- QUE SE VA HA HACER
- CON QUE RECURSOS
DISEAR - COMO
- EN QUE TIEMPO
- PARA QUIEN

aDETERMINACIN DE OBJETIVOS
aFIJACIN DE PREMISAS
aCONSIDERACIN DE ALTERNATIVAS
aSELECCIN DEL CURSO DE ACCIN
 PLANIFICACIN ESTRATGICA

MISIN, VISIN OBJETIVOS

A LARGO PLAZO GESTIN

- A LARGO PLAZO
- QUE HACER Y COMO HACER
- BUSCA SOSTENIBILIDAD EN EL TIEMPO
- DEFINE GRANDES LINEAMIENTOS
- OBJETIVOS-POLTICAS Y ESTRATEGIAS
 MISIN.-

RAZN DE
SER DE UNA PARA QUE A QUIEN
ENTIDAD EXISTE SIRVE

CARACTERSTICAS
QUE LE IDENTIFICAN

LEY MISIN GESTIN

COLEGIO EDUCA BACHILLERES

UNIVERSIDAD EDUCA PROFESIONALES
HOSPITAL ATENCION EN LA SALUD
MUNICIPIO SERVICIOS BASICOS
 VISION

FACTIBLE
FUTURO
SUEO DE
DESEADO
COLECTIVO ALCANZARLO

CONSTRUIDO EN UN MARCO DE
VALORES

BACHILLERES PARA EL DESARROLLO SOCIAL DEL PAS

COLEGIO
PROFESIONALES PARA BRINDAR SATISFACCION EN LOS
UNIVERSIDAD SERVICIOS DEL SECTOR PUBLICO Y PRIVADO DEL PAIS
SERVICIOS BASICOS CON CERTIFICACION DE
MUNICIPIO CALIDAD AL ALCANCE DE TODA LA COMUNIDAD
HOSPITAL ATENCION A TODA LA COMUNIDAD CON AYUDA
DE TECNOLOGA DE PUNTA
 VALORES DE LA ORGANIZACIN

RESPONSABILIDAD
CALIDAD DE BIENES Y SERVICIOS

ETICA PROFESIONAL

INDEPENDENCIA Y TRANSPARENCIA

TRABAJO EN EQUIPO

SOLIDARIDAD

RESPETUO MUTUO
 POLTICAS.-

GUAS
DIRECTRICES DE CARCTER GENERAL
QUE ORIENTAN EL TRABAJO Y AYUDAN
A CONSEGUIR LOS OBJETIVOS
 OBJETIVOS.-

- RESULTADOS CUANTITATIVOS Y CUA-

LITATIVOS QUE SE ESPERA ALCANZAR
EN UN TIEMPO DETERMINADO

- DECLARACIN CONCRETA DE LOS

RESULTADOS A ALCANZAR
VERBO EN INFINITIVO
GRANDES RESULTADOS A LOGRAR
TIEMPO NECESARIO
REDACCION COSTO MXIMO
DEL OBJETIVO
ASPECTOS CUANTITATIVOS
QU?. CUANDO? Y CUANTO?
SEAN REALISTAS Y FACTIBLES
 ESTRATEGIAS.-

LOGRAR LOS OBJETIVOS EN CONDICIONES MAS VEN-

TAJOSAS

EMPLEO PTIMO DE LOS RECURSOS Y ESFUERZOS

PARA LOGRAR
5% DE TALENTO
EL XITO 95% ESTRATEGIAS
 PROCEDIMIENTOS.-

SECUENCIA OBLIGATORIA DE LAS

ACCIONES A EJECUTAR DENTRO
DE LOS PROCESOS

SOLO PASOS INDISPENSABLES

Y NECESARIOS PARA EVITAR
EL ENCARECIMIENTO DEL
SERVICIO PUBLICO
 PLANIFICACIN OPERATIVA

METAS CONCRETAS
MISIN A CORTO O MEDIANO GESTIN
PLAZOS

- CORTO Y MEDIANO PLAZOS

- QU?, CMO?, CUANDO?, CON QUIN? Y CON QU?
- ASPECTOS COYUNTURALES O DEL DA A DA
- PROYECTOS Y PROGRAMAS ESPECFICOS
- METAS, INDICADORES, ACCIONES, TAREAS,
RESPONSABLES

PRESUPUESTO
 2.- ORGANIZACION
ORGANIZACIN ESTRUCTURAL
HORIZONTAL
VERTICAL

PROCESOS

ORGANIZACIN FUNCIONAL
DIVISION DEL TRABAJO CLIENTE

-CONOCER LOS OBJETIVOS

-DELEGACION DE FUNCIONES
-DEBERES
ORGANIZACION -AUTORIDAD
-RESPONSABILIDAD
-DIVISION DEL TRABAJO
-DEFINICION DE ACTIVIDADES
 INTEGRACION DE PERSONAL

NECESIDADES INVENTARIO
IDENTIFICACION
DE LA FUERZA DE PERSONAS RECLUTAMIENTO
DE LA FUERZA
DE TRABAJO DE TRABAJO DISPONIBLES

SELECCION CONTRATACION ASCENSO EVALUACION

CAPACITACION Y DESARROLLO

VOCACION
VOLUNTAD
LABORA
APTITUDES MAYOR Y MEJOR
DONDE LE
PRODUCCION
CONOCIMIENTO GUSTA

DESTREZAS
 3.- DIRECCION EJECUCION
(REALIZACION DE LO PLANEADO)

INFLUIR EN LOS INDIVIDUOS

PARA QUE CONTRIBUYAN
LIDERAZGO
DELEGACION DE AUTORIDAD
EJERCER LA AUTORIDAD
ESTABLECER CANALES DE
COMUNICACIN
SUPERVISION
 4.- CONTROL

MEDIR Y CORREGIR EL DESEMPEO

INDIVIDUAL Y DE LA ORGANIZACIN
OBSERVAR INSPECCIONAR
VERIFICAR LA EJECUCION
COMPARAR LOS RESULTADOS CON
LOS PROGRAMADOS
TOMAR MEDIDAS CORRECTIVAS

-ESTABLECIMIENTO DE NORMAS
-MEDICION DEL DESEMPEO RESPECTO
PROCESO DE CONTROL DE LAS NORMAS
-CORRECCION DE LAS VARIACIONES
 ADMINISTRACION FINANCIERA
UTILIZACION ADECUADA DE LOS RECURSOS
DEL CAPITAL Y DEL EFECTIVO QUE SE
EMPLEAN EN LA ENTIDAD PARA ALCANZAR
LOS OBJETIVOS

GENERACION DE RECURSOS PARA LA

ENTREGA DE BIENES O SERVICIOS

PROCESO QUE SE DESARROLLA EN LAS

SIGUIENTES FASES

1.- BUSCAR FUENTES DE FINANCIAMIENTO

2.- ASIGNAR LOS RECURSOS OBTENIDOS
FASES
3.- PROMOVER EL APROVECHAMIENTO EFECTIVO
4.- PREVEER FUENTES DE RECURSOS PARA EL FUTURO
 SISTEMAS COMPONENTES DE LA
ADMINISTRACION FINACIERA
1.- SISTEMA DE PRESUPUESTO:
ESTIMACION ASIGNACION
INGRESOS GASTOS
2.- SISTEMA DE DETERMINACION Y RECAUDACION:
LIQUIDACION
RECAUDACION
INGRESOS
3.- SISTEMA DE TESORERIA: GASTOS PAGO
DEPSITO PAGO

4.- SISTEMA DE CONTABILIDAD: EJECUCION PRESUP.

REGISTRO RECAUDACION.
PAGO
AJUSTES
 Planificacin econmica y social
Constitucin Poltica: Art. 171.- (numerales: 2 y 3)
Atribuciones y deberes del Presidente de la
Repblica:
- Presentar, en el momento de su posesin, su plan
de gobierno con los lineamientos fundamentales
de las polticas y acciones que desarrollar durante
su ejercicio.
- Establecer las polticas generales del Estado,
aprobar los correspondientes planes de desarrollo
y velar por su cumplimiento.
Planificacin econmica y social
Constitucin Poltica:
Art. 254 El sistema nacional de planificacin
establecer los objetivos nacionales
permanentes en materia econmica y social
Art. 255 El sistema nacional de planificacin
estar a cargo de un organismo tcnico
dependiente de la Presidencia de la
Repblica (SENPLADES)
 1.- SISTEMA DE PRESUPUESTO
BASE LEGAL
- ART 258 CONSTITUCION: FUNCION EJECUTIVA FORMULA PROFORMA
PRESUP. EN CONFORMIDAD CON EL PLAN DE DESARROLLO. EL
CONGRESO EN PLENO CONOCE Y APRUEBA.
- ART 259 CONSTITUCION: PGE CONTIENE INGRESOS Y GASTOS SECTOR
PUBLICO NO FINANCIERO, EXCEPTO DEL GOBIERNO SECCIONAL Y
EMPRESAS. EL CONGRESO CONOCE LOS PRESUP. DE EMPRESAS.
APRUEBA MEF
- ART 260 CONSTITUCION: LA FORMULACION Y EJECUCION DE LA
POLTICA FISCAL SER DE RESPONSABILIDAD DE LA FUNCION
EJECUTIVA
- LEY DE PRESUPUESTOS Y SU REGLAMENTO.- RIGE ENTIDADES DEL
SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO GOBIERNO CENTRAL ORGANISMOS
IESS EMPRESAS
- LOAFYC TITULO III.- RIGE DISPOSICIONES PARA LOS PRESUPUESTOS
DEL GOBIERNO SECCIONAL.
 1.- SISTEMA DE PRESUPUESTO
BASE LEGAL
LEY ORGANICA DE RESPONSABILIDAD, ESTABILIZACION Y
TRANSPARENCIA FISCAL
ART. 33.- DIRECTRICES PRESUPUESTARIAS.- EL MEF DICTARA HASTA
EL 30 DE ABRIL LAS DIRECTRICES PARA ELABORAR LAS PROFORMAS
PRESEUP. PARA ENTIDADES DEL PGE, EMPRESAS E INSTITUCIONES
FINACIERAS PUBLICAS EN LO RELATIVO A SUS PRESUPUESTOS
OPERATIVOS
ART. 34- CONTENIDO Y CONSISTENCIA DE LOS PRESUPUESTOS.- EL
PGE, LOS PRESUPUESTOS DE ENTIDADES REGIMEN SECCIONAL, LOS
DE EMPRESAS PUBLICAS, LOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS,
CONTENDRAN INGRESOS, GASTOS Y FINANCIAMIENTO. SERAN
CONSISTENTES CON LOS PLANES PLURIANUALES DE GOBIERNO E
INSTITUCIONALES
ART 35.- APROBACION PROFORMAS Y PRESUPESTOS.- LAS ENTIDADES
DEL SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO REMITIRAN AL MEF
HASTA EL 30 DE JUNIO LAS PROFORMAS PARA SU ANALISIS,
APROBACION Y CONSOLIDARLAS EN LA PROFORMA DEL PGE
 SISTEMA DE PRESUPUESTO
LEY ORG DE R. E. Y T. F.- ART 1 AL INICIO DE CADA GOBIERNO EL
PRESIDENTE PRESENTARA AL PAIS ANTE EL CONGRESO UN PLAN
PLURIANUAL PARA 4 AOS QUE TENDRA OBJETIVOS, METAS,
LINEAMIENTOS ESTRATGICOS

ART 2 DE LOS PLANES INSTITUCIONALES.- CADA ENTIDAD DEL SECTOR

PUBLICO NO FINANCIERO ELABORARA EL PLAN PLURIANUAL
INSTITUCIONAL PARA 4 AOS Y PLANES OPERATIVOS ANUALES QUE
SERVIRAN DE BASE PARA LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA Y LOS
REMITIRA EL MEF CON LAS PROFORMAS PRESUPUESTARIAS

PROFORMAS PRESUPUESTARIAS INSTITUC. CADA ENTIDAD DEL PGE

FORMULA SU PROFORMA PRESUP. CON AJUSTE A LA LEY, NORMATIVA
PRESUP. (ACUERDO 182), GUIA METODOLOGICA DE PROGRAMACION Y
FORMULACION. LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO SECCIONAL CON
AJUSTE A LA LOAFYC

DOCUMENTOS PARA ELABORAR LAS PROFORMAS

- DETALLE DE LAS REMUNERACIONES DISTRIBUTIVO
- PLAN ANUAL DE ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS
- PLAN DE INVERSIONES
 AMBITO DE APLICACIN: ART 118.- DE LAS
INSTITUCIONES DEL ESTADO.-
1.- ORGANISMOS Y DEPENDENCIAS DE LAS FUNCIONES LEGISLATIVAS,
. EJECUTIVA Y JUDICIAL
2.- LOS ORGANISMOS ELECTORALES
3.- ORGANISMOS DE CONTROL Y REGULACION
4.- REGIMEN SECCIONAL AUTONOMO
5.- CREADOS POR LA CONSTITUCION O LA LEY
6.- CREADOS POR ACTO LEGISLATIVO SECCIONAL PARA PRESTACION DE .
SERVICIOS
LEGISLATIVO
EJECUTIVO
GOB. NAC. JUDICIAL
ORGANISMOS
ADM. PUBLICA ENTIDADES ADSCRITAS
NO FINANCIERO GOB. PROVINCIAL
GOB. SEC. GOB. MUNICIPAL
JUNTAS PARROQUIALES
SECTOR
GOBIERNO NACIONAL
PUBLICO EMPRESAS
GOBIERNO SECCIONAL

BANCO DEL ESTADO

BANCO NACIONAL DE FOMENTO
FINANCIERO
CORPORACION FINACIERA NACIONAL
IECE
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS
1 2 3
CORRIENTES CAPITAL FINANCIAMIENTO

11 IMPUESTOS 21 31

12 SEGURIDAD SOCIAL 22 32

13 TASAS Y
23 33
CONTRIBUCIONES
14 VENTAS BIENES 24 VENTA ACTIVOS
34
SERVICIOS LARGA DURACION

15 APORTE FISCAL 25 APORTE FISCAL 35

16 26 36 FINAN. PUBLICO

17 RENTA INV. Y 27 RECUPERACION

37 SALDOS DISPONIBLES
MULTAS INVERSIONES
18 TRANSFERENCIAS Y 28 TRANSFERENCIAS Y
38
DONACIONES DONACIONES

19 OTROS INGRESOS 29 39
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
5 6 7 8 9
CORRIENTES PRODUCCION INVERSION CAPITAL APLICA. FIN.
51 GASTOS 61 GASTOS 71 GASTOS
81 91
PERSONAL PERSONAL PERSONAL

52 SEGURIDAD
62 72 82 92
SOCIAL

53 BIENES Y 63 BIENES Y 73 BIENES Y

83 93
SERVICIOS SERVICIOS SERVICIOS

84 BIENES LARGA
54 64 74 94
DURACION

55 APORTE 85 APORTE
65 75 OBRA PUBLICA 95
FISCAL FISCAL K

56 GASTOS 96 AMORTIZAC.
66 76 86
FINANCIER DEUDA PUBL.

87 INVERS. 97 PASIVO
57 OTROS GASTOS 67 OTROS GASTOS 77 OTROS GASTOS
FINANC. CIRCULANTE
58 TRANSF. Y 78 TRANSF. Y 88 TRANSF. Y
68 98
DON. CORR DONAC. DONAC.
59 PREVISION.
69 79 89 99
REASIGNAR
 FASES DEL CICLO PRESUPUESTARIO

No FASE LEY PRESUPUESTOS REGLAMENTO

1 PROGRAMACION

TITULO III CAP I TITULO II

2 FORMULACION
ART 11 AL 15 ART 10 AL 49
TITULO III CAP II
3 APROBACION
ART 16 AL 21
TITULO II
4 EJECUCION TITULO III - CAP III
ART 50 AL 80
CONTROL,
TITULO III CAP IV TITULO IV
5 EVALUACION
-- CAP V ART 81 AL 114
Y LIQUIDACION
 Crdito Pblico
Ley R. E. y T. F. Art. 5
Reduccin y lmite del endeudamiento pblico. El MEF
aplicar una poltica de reduccin permanente de la deuda
pblica, hasta alcanzar un 40% de la relacin deuda / PIB

Ley R. E. y T. F. Art. 9
Las instituciones del sector pblico que realicen
operaciones de crdito, lo harn exclusivamente para
financiar inversiones. El Gobierno central podr otorgar
garantas para crditos de Gobiernos Seccionales
 EJECUCION PRESUPUESTARIA
(METODO DEVENGADO)

DERECHO
INGRESOS CxC
MONETARIO
CONTRATO
COMPROMISO DECISION
ORDEN
IMPLICITO EXPLICITO
C O C O

GASTOS FACTURA
RECEPCION ROLES
OBLIGACION DE B y S ENTREGA
RECEPCION

OBLIGACION
CxP
MONETARIA
SISTEMA DE DETERMINACION Y RECAUDACION

NORMAS JURIDICAS.-
LEY ORGANICA ADM. FINANC. Y CONTROL TITULO IV
LEYES DE CREACION, MODIFICACION DE IMPUESTOS,
TASAS CONTRIBUCIONES DE MEJORAS Y OTROS
CODIGO TRIBUTARIO

ANTECEDENTES.- LOS PROCESOS DE DETERMINACION Y

RECAUDACION SE DECENTRALIZARON DEL MINISTERIO
DE ECONOMIA Y FINANZAS AL SRI Y CAE
 SISTEMA DE TESORERIA

ASIGNAR LOS RECURSOS A LOS SECTORES QUE MAS NECESITAN

RECEPCION DEPOSITO COLOCACION DE RECURSOS
LAS RECAUDACIONES A TRAVES DEL SISTEMA DE RED BANCARIA

24 HORAS BANCO
BANCO
RECAUDACION DEPOSITO CENTRAL
PRIVADO
ECUADOR

LOS PAGOS A TRAVES DEL SISTEMA DE RED BANCARIA - SPI

OBLIGACION BANCO
TRANSFER. BANCO BENEFICIARIO
DE PRIVADO
DE FONDOS CENTRAL
PAGO Cta/particular
 CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE

LO QUE OCURRE
REGISTRO A = P + Pt
PORQUE OCURRE

1.- ESTADO DE RESULTADOS

2.- ESTADO DE SITUACION FINACIERA
ESTADOS FINANCIEROS 3- ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
4- ESTADO DE EJECUCION PRESUPUEST.

NOTAS EXPLICATIVAS 5.- ESTADO DE EJEC. DEL PROG. DE CAJA

ANALISIS E INTERPRETACION

INFORMACION GERENCIAL

DECISIONES CONTROL
 DEFINICION DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
ART. 13 LOCGE
MANUAL GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
LOAFYC

1)FINANCIEROS : DISPONIBILIDADES
(1) ACTIVOS
(2) PASIVOS
2)PATRIMONIALES GESTION (6) PATRIMONIO
(9) ORDEN

REGISTRO DE
HECHOS 3)PRESUPUESTARIAS INGRESOS - DERECHOS MONET. CxC
ECONOMICOS (EJECUCION) GASTOS - OBLIGACIONES MONET. CxP

PRODUC. EN PROCESO
PRODUC. BIENES Y SERV.
PRODUC. TERMINADA
4)COSTOS INSTITUCIONALES
PROYECTOS
OBRAS COMUNITARIOS
(INVERSION) PROGRAMAS

DECISIONES CONTROL
 Sistema de Contabilidad
Base Legal:
Acuerdo Ministerial 182 del 29/12/2000
Publicado Registro Oficial 249 22/01/2001
Actualizacin y Reformas:
Acuerdo Ministerial 331del 30/12/2003
Publicado Registro Oficial 2 de 30/01/2004
 Normativa del Sistema de
Administracin Financiera
Principios Generales
Principios de Contabilidad Gubernamental
Normas Tcnicas de Contabilidad
Gubernamental
Catlogo de Cuentas
Requisitos de los Informes
 Principios Generales
Entes Financieros
Periodos de Gestin
Consistencia
Exposicin de informacin
Importancia Relativa
Observancia del Ordenamiento Legal
Obligatoriedad del Sistema de Administracin
Financiera
 Principios de Contabilidad Gubernamental

Medicin Econmica
Igualdad Contable
Costo Histrico
Devengado
Realizacin
Reexpresin Contable
Consolidacin
 CLASIFICACIN DE HECHOS ECONOMICOS

1.- MOVIMIENTO DE APERTURA

2.1- DERECHOS MONETARIOS Pto. INGRESOS

2.- MOVIMIENTOS FINANCIEROS 2.2- OBLIGACIONES MONETARIAS Pto. GASTOS

2.3- OTROS MOV. FINANCIEROS

3.- MOVIMIENTOS DE AJUSTE

4.- MOVIMIENTO DE CIERRE

 ESTADOS FINANCIEROS

INFORMA RESPECTO DE LOS INGRESOS Y GASTOS

DE GESTIN INSTITUCIONAL POR UN PERODO
ESTADO DE RESULTADOS DETERMINADO

AUTOGESTION

TRANSFERENCIAS
INGRESOS DE GESTION PRODUCCIN INSTITUCIONAL
AJUSTE
PAGO

(-) GASTOS DE GESTION UTILIZACION DE INSUMOS PARA PRODUCIR

AJUSTE

(=) RESULTADOS FORMA PARTE DEL ESTADO SITUACION

FINANCIERA
 ESTADOS FINANCIEROS

INFORMACION CORTADA A UNA FECHA RESPECTO

2) ESTADO DE
DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, PATRIMONIO Y
SITUACION FINANCIERA
CUENTAS ORDEN

ACTIVOS DERECHOS Y BIENES DE PROPIEDAD INSTITUCIONAL

PASIVOS DEUDAS INSTITUCIONALES

TENENCIA REAL INSTITUCIONAL ( INCLUYE EL RESULTADO
PATRIMONIO DE GESTION)

ESPECIES VALORADAS
GARANTIAS EN DOCUMENTOS

CONTROL,CUSTODIA BIENES EN CUSTODIA

CUENTAS DE ORDEN E INFORMACIN BIENES EN COMODATO

BIENES NO DEPRECIABLES
 ESTADO DE FLUJO DEL
EFECTIVO
FUENTES DE USOS DE LOS
FONDOS FONDOS

INDICA EL ORIGEN Y DESTINO DE

LOS RECURSOS MONETARIOS

INFORME DE DONDE Y EN QUE

SE UTILIZARON LOS VALORES
DEL EFECTIVO
 ESTADOS FINANCIEROS

4) ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA

INFORMACION RELACIONADA CON EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS
INSTITUCIONALES PROGRAMADOS EN EL PRESUPUESTO

1) PROGRAMACION 2) FORMULACION
PLAN ESTRATEGICO PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTARIA

- ADMINIST.
-MARCO FILOSFICO: MISION - OBJETIVOS
-MONITOREO DEL ENTORNO - OPERATIVOS
-FODA - NECESIDADES
-OBJETIVOS ESTRATGICOS
-MATRIZ DE PLANEACIN

ESTADO DE EJECUCION
PRESUPUESTARIA
3) APROBACIN 4) EJECUCION
-CEDULA PRESUP. INGRESOS
PRESUPUESTARIA PRESUPUESTARIA
-ANEXOS
-CEDULA PRESUP. GASTOS

5) CONTROL, EVALUACION Y
LIQUIDACION PRESUPUEST
 NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

INFORMACION INDISPENSABLE RESPECTO DE SITUACIONES CUALITATIVAS Y

CUANTITATIVAS QUE PUEDAN TENER EFECTO E IMPACTO FUTURO.

INFORMACION SENCILLA QUE AYUDA AL LECTOR A COMPRENDER EL CONTENIDO

DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ASPECTO QUE PUEDE INFLUIR EN LOS ANALISIS
Y DECISIONES DE LOS USUARIOS DE LA INFORMACION
NOTAS GENERALES
1. LA RAZON DE SER DE LA INSTITUCIN PUBLICA BASE LEGAL
2. ORGANICO ESTRUCTURAL DE LA ENTIDAD
3. ORGANICO ESTRUCTURAL DEL AREA FINANCIERA
4. SUSTENTACION DEL SISTEMA CONTABLE
5. HERRAMIENTA UTILIZADA PARA EL FUNCIONAMIENTO DEL SIST. CONTABLE.
.
NOTAS ESPECFICAS
SI EL CASO LO AMERITA, POR CADA UNA DE LAS CUENTAS QUE CONFORMAN LOS
ESTADOS FINANCIEROS. NO NECESARIAMENTE CONSTITUYEN DESGLOSES DE LAS
CUENTAS DE NIVEL 1 O NIVEL 2 EN NIVELES MAS ESPECFICOS
 DELEGACION
Proceso jurdico administrativo, por medio del
cual el titular de una institucin entrega las
atribuciones y responsabilidades conferidas a el, a
funcionarios de menor nivel o subalternos; estos
actos no podrn volverse a delegar.
Los actos realizados por el delegado, tendrn la
misma fuerza y efecto que los realizados por el
titular
 DESCONCENTRACION
Constitucin Poltica Art.225:
El Estado impulsar mediante la
descentralizacin y la desconcentracin el
desarrollo armnico del pas, el
fortalecimiento de la participacin
ciudadana y de las entidades seccionales, la
distribucin de los ingresos pblicos y de la
riqueza
 DESCONCENTRACION
Ley Especial de Descentralizacin del Estado y
Participacin Social. Ley No. 27. R.O. 169 de 8 de
Octubre de 1997, Art. 3.segundo prrafo indica
que La desconcentracin del Estado es el
mecanismo mediante el cual los niveles superiores
de un ente u organismo pblico delegan en forma
permanente el ejercicio de una o ms de sus
atribuciones as como los recursos necesarios
para su cumplimiento, a otros rganos
dependientes, provinciales o no, que forman parte
del mismo ente u organismo...
 DESCENTRALIZACION
Ley Especial de Descentralizacin del Estado y
Participacin Social. R.O. 169 de 8 de Octubre de
1997, Artculo 3: define la descentralizacin del
Estado en la transferencia definitiva de funciones,
atribuciones, responsabilidades y recursos,
especialmente financieros, materiales y
tecnolgicos de origen nacional y extranjero, de
que son titulares las entidades de la Funcin
Ejecutiva hacia los Gobiernos Seccionales
Autnomos.
La descentralizacin consiste en la transferencia
de competencias de la administracin central a
personas jurdicas de derecho pblico.
 AUTONOMIA
Autonoma.- Se llama autnoma la sociedad o
entidad que se rige por su propia ley, es decir, que
no depende de una norma que no sea la suya. La
autonoma sin embargo, no es soberana. Los entes
autnomos gozan de la facultad de decidir sobre
sus asuntos, pero estn sometidos a la soberana
estatal.
La autonoma se enmarca en el concepto de
descentralizacin, que puede ser de dos clases:
descentralizacin poltica, que da lugar a la forma
federal de Estado, y descentralizacin
administrativa, que de ordinario existe por razones
de eficiencia operativa.
 RESPONSABILIDADES

OBLIGACIONES

SUJECION A LAS INFRACCION

CONSECUENCIAS O
DERIVADAS VIOLACION

DEBERES
JURIDICOS

PENAS
CONSECUENCIAS REPARACIONES DE DAOS
SANCIONES PECUNIARIAS
CONSTITUCION POLITICA DE LA REPUBLICA DEL ECUADOR

ART 23.- DE LOS DERECHOS CIVILES ENTRE OTROS

INVIOLABILIDAD DE LA VIDA LIBERTAD DE CONCIENCIA Y RELIGION
INTEGRIDAD PERSONAL LIBERTAD DE TRABAJO
IGUALDAD ANTE LA LEY SEGURIDAD JURIDICA
LA LIBERTAD DERECHO A LA PROPIEDAD
DERECHO A LA HONRA DERECHO DE TOMAR DECISIONES

ART 97.- DE LOS DEBERES Y RESPONSABILIDADES

ACATAR Y CUMPLIR LA CONSTITUCION
DEFENDER LA IDENTIDAD TERRITORIAL
RESPETAR LOS DERECHOS HUMANOS
PROMOVER EL BIEN COMUN Y ANTEPONER EL INTERES GENERAL AL
PARTICULAR
RESPETAR LA HONRA AJENA
TRABAJAR CON EFICIENCIA
ESTUDIAR Y CAPACITARSE
DECIR LA VERDAD, CUMPLIR LOS CONTRATOS Y MANTENER LA
PALABRA EMPEADA
ADMINISTRAR HONRADAMENTE EL PATRIMONIO PUBLICO
PAGAR LOS TRIBUTOS
PRACTICAR LA JUSTICIA Y SOLIDARIDAD
 ART 118.- DE LAS INSTITUCIONES DEL ESTADO.-
1.- ORGANISMOS Y DEPENDENCIAS DE LAS FUNCIONES LEGISLATIVAS,
EJECUTIVA Y JUDICIAL
2.- LOS ORGANISMOS ELECTORALES
3.- ORGANISMOS DE CONTROL Y REGULACION
4.- REGIMEN SECCIONAL AUTNOMO
5.- CREADOS POR LA CONSTITUCION O LA LEY
6.- CREADOS POR ACTO LEGISLATIVO SECCIONAL PARA PRESTACION DE
SERVICIOS LEGISLATIVO
EJECUTIVO
GOB. NAC.
JUDICIAL
ADM. PUBLICA ENTIDADES ADSCRITAS
GOB. PROVINCIAL
NO FINANCIERO GOB. SEC. GOB. MUNICIPAL
JUNTAS PARROQUIALES
SECTOR EMPRESAS
GOBIERNO NACIONAL
PUBLICO GOBIERNO SECCIONAL
BANCO DEL ESTADO
FINANCIERO BANCO NACIONAL DE FOMENTO
CORPORACION FINACIERA NACIONAL
EXBANCOS PRIVADOS - AGD
IECE

ART 119.- ATRIBUCIONES DE LAS INST. PUBLICAS Y SUS SERVIDORES

1.- LAS SEALADAS EN LA CONSTITUCION Y LEYES

2.- COORDINAR ACCIONES PARA LOGRAR EL BIEN COMUN .

 DE LA FUNCION PUBLICA

CONSTITUCION POLITICA ART.120.- NO HABRA DIGNATARIO,

AUTORIDAD, FUNCIONARIO NI SERVIDOR PUBLICO EXENTO DE
RESPONSABILIDADES POR LOS ACTOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO DE
SUS FUNCIONES, O POR SUS OMISIONES. EL EJERCICIO DE DIGNIDADES
Y FUNCIONES PUBLICAS CONSTITUYE UN SERVICIO A LA
COLECTIVIDAD, QUE EXIGIR CAPACIDAD, HONESTIDAD Y EFICIENCIA

CONSTITUCION POLITICA ART.121.- LAS NORMAS PARA ESTABLECER

LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, CIVIL Y PENAL POR EL
MANEJO Y ADMINISTRACION DE FONDOS, BIENES O RECURSOS
PUBLICOS, SE APLICARAN A LOS DIGNATARIOS, FUNCIONARIOS Y
SERVIDORES DE LOS ORGANISMOS E INSTITUCIONES DEL ESTADO
CONSTITUCION POLTICA ART 211.- DE LA CONTRALORIA.-
ORGANISMO TECNICO SUPERIOR DE CONTROL CON AUTONOMIA
ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
* INGRESOS
ATRIBUCIONES PARA * GASTOS
CONTROLAR * INVERSION
* UTILIZACION DE RECURSOS
* ADMINIS. Y CUSTODIA DE BIENES PUBLICOS
* AUDITORIA DE GESTION
* SE PRONUCIARA SOBRE LEGALIDAD, TRASPARENCIA Y
EFICIENCIA DE LOS RESULTADOS INSTITUCIONALES
SU ACCION A TRAVES
DE * DICTARA REGULACIONES GEN. PARA CUMPLIR SUS FUNC
* BRINDARA ASESORIA EN LAS MATERIAS DE SU COMPET.

SU ACCION SE EXTENDERA A ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO,

EXCLUSIVAMENTE RESPECTO DE LOS BIENES, RENTAS U OTRAS SUBVENCIONES
DE CARCTER PUBLICO DE QUE DISPONGAN
 CONSTITUCION POLITICA

ART 212.- LA CGE TENGRA POTESTAD EXCLUSIVA PARA:

ADMINISTRATIVAS

DETERMINAR
RESPONSABILIDADES CIVILES

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL

* EFECTUAR SEGUIMIENTO PERMANENTE Y OPORTUNA PARA ASEGURAR EL

CUMPLIMIENTO DE SUS DISPOSICIONES Y CONTROLES

* LOS FUNCIONARIOS QUE, EN EJERCICIO INDEBIDO DE LAS FACULTADES DE

CONTROL, CAUSEN DAOS Y PERJUICIOS AL INTERES PUBLICO O A TERCEROS, SERAN
CIVIL Y PENALMENTE RESPONSABLES
 RESPONSABILIDADES

LEY ORGANICA DE LA CGE: TTULO II - CAPTULO 5

ART.38.- PRESUNCION DE LEGITIMIDAD.- A MENOS QUE LA CGE DECLARE EN

CONTRARIO
ART.40.- RESPONSABILIDAD POR ACCION Y OMISION.- DILIGENCIA Y EMPEO

ART.42.- RESPONSABILIDAD DIRECTA.- SERVIDORES POR INCUMPLIMIENTO DE

NORMAS VERACIDAD, OPORTUNIDAD, PERTINENCIA Y CONFORMIDAD CON
PLANES Y PROGRAMAS O PERJUICIOS
ART.43.- RESPONSABILIDAD PRINCIPAL Y SUBSIDIARIA POR PAGO INDEBIDO

BENEFICIARIO SUBSIDIARIO
(PRINCIPAL) (PERMITIO)

ART.44.- RESPONSABILIDAD SOLIDARIA.- 2 O MAS PERSONAS COAUTORAS

 RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

ART.45.- L-O-C-G-E. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA.-

GRADO DE INOBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES LEGALES, E IN
CUMPLIMIENTO DE ATRIBUCIONES, FUNCIONES, DEBERES Y OBLIGA
CIONES O ESTIPULACIONES CONTRACTUALES

DISPOSICIONES
LEGALES

INOBSERVANCIA
INCLUMIENTO
DE ATRIBUCIONES
FUNCIONES,
DEBERES Y
OBLIGACIONES
 RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA
REPARACION DEL DAO CAUSADO CUBRIENDO EL VALOR
DEL PERJUICIO

ART.52. LOCGE.- ACCION U OMISION CULPOSA AUNQUE NO INTENCIONAL

DE UN SERVIDOR PUBLICO O DE UN TERCERO, AUTOR O BENEFICIA-
RIO DE UN ACTO ADMINISTRATIVO, SIN TOMAR CAUTELAS O PRECAUSIO-
NES PARA EVITAR RESULTADOS PERJUDICIALES DIRECTOS O INDIRECTOS
DE LOS BIENES Y RECURSOS PBLICOS
PERJUICIO.- VIOLACION DAOSA DEL DERECHO AJENO, COMETIDA CON
LIBERTAD PERO SIN MALICIA POR CAUSA QUE PUEDE Y DEBE EVITARSE
........ ENCICLOPEDIA JURIDICA OMEBA-1856
GRAVE.- manejar sin cuidado en negocio ajeno
CODIGO CIVIL LEVE.-manejar sin cuidado en negocio propio
LEVISIMA.- diligentsimo
CULPA CONTRACTUAL
OTRO EXTRACONTRACTUAL
- Debe hacerse una auditoria, examen especial
- En el curso del examen debe comunicarse a las personas
SUSTENTACION DE involucradas
UNA RESPONSABILIDAD - Los auditores se respaldan mediante pruebas y evidencias
CIVIL adecuadas y suficientes
- Debe cuantificarse y demostrarse en forma precisa el
perjuicio causado
 RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA
ART.53. LOCGE
DETERMINA LA PERJUICIO
RESPONSABILIDAD AUDITORIA ECONOMICO
CGE CIVIL AL ESTADO
CULPOSA

MEDIANTE GLOSA.-
CONCEDE PLAZO DE 60 DIAS
PARA CONTESTAR O PRESENTAR
PRUEBAS. LUEGO DE ESE PLAZO LA CGE
EXPIDE LA RESOLUCION
EL PERJUICIO
ECONOMICO SE MEDIANTE ORDENES DE REINTEGRO.-
ESTABLECE
PAGO INDEBIDO SIN
FUNDAMENTO LEGAL O
CONTRACTUAL O SIN QUE HUBIERE
ENTREGADO EL BIEN, LA OBRA O
PRESTADO EL SERVICIO.
 INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL
ART. 121. CONSTITUCION.- LOS DIGNATARIOS ELEGIDOS POR
VOTACION POPULAR, DELEGADOS O REPRESENTANTES DE
CUERPOS COLEGIADOS, FUNCIONARIOS O SERVIDORES
PUBLICOS, ESTARAN SUJETOS A LAS SANCIONES
ESTABLECIDAS POR COMISION DE DELITOS DE PECULADO,
COHECHO, CONCUSION Y ENRIQUECIMIENTO ILICITO

PECULADO

ART. 257. CODIGO PENAL.- RECLUSION MAYOR ORDINARIA DE 8 A

12 AOS A QUIEN HAYA ABUSADO DE DINERO PUBLICO O
PRIVADO Y BIENES EN SU PODER EN VIRTUD DE SU
CARGO, SEA POR ABUSO, DESFALCO, MALVERSACION,
DISPOSICION ARBITRARIA U OTRA FORMA. LA PENA SERA
DE 12 A 16 AOS CON FONDOS DESTINADOS A LA DEFENSA
NACIONAL. ACUSADO PUEDE SER JUZGADO EN AUSENCIA
 INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL
CONCUSION
ART. 264 CODIGO PENAL.- LOS EMPLEADOS PUBLICOS O ENCARGADOS
DEL SERVICIO PUBLICO QUE SE HUBIEREN HECHO CULPABLES DE
CONCUSION, MANDANDO PERCIBIR, EXIGIENDO O RECIBIENDO
LO QUE NO ERA DEBIDO POR DERECHOS, CUOTAS,
CONTRIBUCIONES, RENTAS O INTERESES, SUELDOS O
GRATIFICACIONES, SERAN REPRIMIDOS CON PRISION DE 2 MESES
A 4 AOS. DE 2 MESES A 6 AOS CON VIOLENCIA O AMENAZAS
ENRIQUESIMIENTO ILICITO
ART.296 CODIGO PENAL.- INCREMENTO INJUSTIFICADO DEL
PATRIMONIO DE UNA PERSONA, PRODUCIDO CON OCASIN O
CONSECUENCIA DEL DESEMPEO DE SU CARGO O FUNCION
PUBLICA, QUE NO SEA EL RESULTADO DE SUS INGRESOS
LEGALMENTE PERCIBIDOS. SANCIONES DE 2 A 5 AOS DE
PRISIN Y RESTITUCIN DEL DUPLO DEL MONTO DEL
ENRIQUESIMIENTO ILICITO
 COHECHO

ART. 285 CODIGO PENAL.- TODO FUNCIONARIO PUBLICO

QUE ACEPTARE OFERTAS O PROMESAS, O RECIBIEREN
DONES O PRESENTES PARA EJECUTAR UN ACTO DE SU
EMPLEO U OFICIO, AUNQUE SEA JUSTO, PERO NO
SUJETO A RETRIBUCION, SERAN REPRIMIDOS CON
PRISION DE 6 MESES A 3 AOS Y MULTA DE 8 A 16
DOLARES, A MAS DE LA RESTITUCION DEL DUPLO DE LO
QUE HUBIEREN PERCIBIDO.
SERAN REPRIMIDOS CON PRISION DE UNO A CINCO
AOS Y MULTA DE 6 A 31 DOLARES, A MS DE
RESTITUIR EL TRIPLE DE LO PERCIBIDO SI HAN
ACEPTADO OFERTAS O PROMESAS, POR EJECUTAR EN
EL EJERCICIO DE EMPLEO U OFICIO UN ACTO
MANIFIESTAMENTE INJUSTO, O ABSTENERSE DE
EJECUTAR UN ACTO DE SU OBLIGACION
 INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL
LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO TITULO
II CAPITULO 5
ART. 65. INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL DETERMINADOS POR CGE.- CUANDO
POR ACTOS O INFORMES, Y, EN GENERAL, POR LOS RESULTADOS DE LA
AUDITORIA O DE EXAMENES ESPECIALES SE ESTABLEZCAN INDICIOS DE
RESPONSABILIDAD PENAL, POR LOS HECHOS DEL ART 257 CODIGO PENAL,
SE PROCEDERA ASI:
1.- EL AUDITOR JEFE DE EQUIPO, PREVIO VISTO BUENO DEL SUPERVISOR,
HARA CONOCER EL INFORME AL CONTRALOR GENERAL O DELEGADOS,
QUIENES LUEGO DE APROBAR LO REMITIRAN AL MINISTERIO PUBLICO,
CON LA EVIDENCIA ACUMULADA, EL CUAL EJERCITARA ACCION PENAL DE
CONFORMIDAD AL CODIGO DE PROCEDIMIENTO PENAL.
2.- EL FISCAL DE SER PROCEDENTE RESOLVERA EL INICIO DE LA
INSTRUCCIN EN LOS TERMINOS SEALADOS EN EL ART. 217 DEL CODIGO
PENAL Y SOLICITARA AL JUEZ LAS MEDIDAS CAUTELARES

3.- COPIA DE LA SENTENCIA EJECUTORIADA, SERA REMITIDA AL ORGANO

COMPETENTE EN MATERIA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL PARA LA
INHABILITACION PERMANENTE DEL CARGO Y FUNCIONES PUBLICAS

ART. 66.- INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL EVIDENCIADAS POR LA AUDITORIA

INTERNA.- SI LOS HECHOS FUEREN EVIDENCIADOS POR LA UNIDAD DE
AUDITORIA INTERNA, EL JEFE DE LA MISMA COMUNICARA
INMEDIATAMENTE A LA CGE Y, EN LO DEMAS, SE OBSERVARA EL
PROCEDIMIENTO DEL ART. 65
 INTRODUCCION
BIENES.- COSAS DE QUE LOS HOMBRES Y MUJERES SE SIRVEN
Y CON LOS CUALES SE AYUDAN

EN LA PRODUCCION DE BIENES Y SERVICIOS PARA LA

COLECTIVIDAD
CLASIFICACION.- MUEBLES
CORPORALES
CODIGO CIVIL INMUEBLES

INCORPORALES.- DERECHOS
CONSUMO
FUNGIBLES PROD. Y VENTAS
(EXISTENCIAS) PROD. EN PROC.

TANGIBLES DEPRECIABLES

NO FUNGIBLES
CONTABLE
B/LD (AF)
NO DEPRECIABLES

INTANGIBLES AMORTIZABLES
 AMBITO DE APLICACIN: ART 118.- DE LAS
INSTITUCIONES DEL ESTADO.-
1.- ORGANISMOS Y DEPENDENCIAS DE LAS FUNCIONES LEGISLATIVAS,
. EJECUTIVA Y JUDICIAL
2.- LOS ORGANISMOS ELECTORALES
3.- ORGANISMOS DE CONTROL Y REGULACION
4.- REGIMEN SECCIONAL AUTONOMO
5.- CREADOS POR LA CONSTITUCION O LA LEY
6.- CREADOS POR ACTO LEGISLATIVO SECCIONAL PARA PRESTACION DE .
SERVICIOS
LEGISLATIVO
7.- ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO EJECUTIVO
GOB. NAC. JUDICIAL
ORGANISMOS
ADM. PUBLICA ENTIDADES ADSCRITAS
NO FINANCIERO GOB. PROVINCIAL
GOB. SEC. GOB. MUNICIPAL
JUNTAS PARROQUIALES
SECTOR
GOBIERNO NACIONAL
PUBLICO EMPRESAS
GOBIERNO SECCIONAL

BANCO DEL ESTADO

BANCO NACIONAL DE FOMENTO
FINANCIERO
CORPORACION FINACIERA NACIONAL
IECE
 REGLAMENTO GENERAL DE BIENES PARA
EL SECTOR PUBLICO
(R.O. 378 DEL 17 OCTUBRE DE 2006)

CAPITULO I - DEL AMBITO DE APLICACIN

CAPITULO II DE LOS BIENES
CAPITULO III DE LAS ADQUISICIONES
REGLAMENTO CAPITULO IV DEL EGRESO DE LOS BIENES
DE BIENES CAPITULO V DEL TRASPASO DE LOS BIENES MUEBLES
CAPITULO VI DEL COMODATO O PRESTAMO DE USO
CAPITULO VII- DE LA ENTREGA RECEPCION
CAPITULO VIII DE LAS BAJAS
CAPITULO IX MANTENIMIENTO Y CONTROL DE EQUIPOS
REGLAMENTO DE VEHICULOS R.O 60 11-ABRIL-2003
CAPITULO I.- NORMAS FUNDAMENTALES.- ART 1 AL 5
CAPITULO II.- DEL CONTROL Y MANTENIM. VEHICULAR.- ART 6 AL 13
CAPITULO III.- DEL PERSONAL RESPONSABLE.- ART 14 AL 18
CAPITULO IV.- DE LAS PROHIBICIONES Y SANCIONES.- ART 19 AL 25
CAPITULO V.- DISPOSICIONES GENERALES.- ART 26 AL 28
DISPOCIONES FINALES.- ART 29 AL 31
 REGLAMENTO DE BIENES
CAPITULO I.- DE LOS BIENES
ART 1.- AMBITO DE APLICACIN.- ART 118 CONSTIUCION POLITICA
ART 2.- CUIDADO DE LOS BIENES.- OBLIGACION DE LA MAXIMA
AUTORIDAD
MAXIMA AUTORIDAD CONSERVACION
VELA POR CORRECTO USO DE LOS BIENES
TENDENCIA Y CONSERVACIONSERVIDORES CAUCIONADOS
RESPONSABILIDAD INMEDIATA Y DIRECTASERVIDORES QUE USAN LOS
BIENES MANTENIMIENTO

LOS SUPERIORES DE LOS CAUCIONADOS Y QUIENES USAN

BUEN USO
ART 3.- REGISTRO CONTABLE ACUERDO 331 MEF
EXISTENCIAS
CONTADORREGISTRO VALORADO DE BIENES LARGA DURACION
PROYECYOS Y PROGRAMAS
ACT. ADMINISTARIVAS
BIENES ACT. PRODUCTIVAS GESTION
ACT. DE INVERSION
 SISTEMA DE CONTROL

CONTROL.- * VERIFICAR Y EVALUAR LA GESTION ADMINISTRATIVA, FINANCIERA

OPERATIVA Y CUANDO CORRESPONDA DE MEDIO AMBIENTE
* MEDIDAS CORRECTIVAS

LEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

ART.5. SIS. CONTROL. FISCALIZACION Y AUDITORIA DEL ESTADO.-

-RENDICION DE CUENTAS
-LAS ATRIBUCIONES, OBJETIVOS, DEBERES Y OBLIGACIONES SEAN
CUMPLIDOS

ART.6. COMPONENTES.-

-CONTROL INTERNO
CGE
-CONTROL EXTERNO OTRAS
 SISTEMA DE CONTROL
LEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

ART.7. MARCO NORMATIVO GENERAL.-

1.- NORMAS DE CONTROL INTERNO

2.- POLITICAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
3.- NORMAS DE CONTROL Y FISCALIZACION GESTION
CGE. CONTROL OBRAS
4.- NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL AUDITORIA JUDICIAL
PROTECCIN AMBIENTAL
AUDIT. PROYEC. INTERNA.
5.- REGLAMENTOS-REGULACIONES, MANUALES GENERALES Y
ESPECIALIZADOS, GUIAS , INSTRUCTIVOS U OTROS

ART.8. OBJETOS DEL SISTEMA.-

GESTION ADMINISTRATIVA
GESTION FINANCIERA SE APLICAN
EXAMINAR,VERIFICAR GESTION OPERATIVA INDICADORES
Y EVALUAR GESTION MEDIO AMBIENTE DE GESTION
ACTUACIO DE LOS SERVIDORES
 CONTROL INTERNO
ART.9 LOCGE.- CONCEPTO Y ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
* PROCESO APLICADO POR LA MAXIMA AUTORIDAD,
DIRECCION , Y EL PERSONAL DE CADA INSTITUCION, QUE
PROPORCIONA SEGURIDAD RAZONABLE DE QUE SE
PROTEGEN LOS RECURSOS PBLICOS Y SE ALCANCEN LOS
OBJETIVOS INSTITUCIONALES

-ENTORNO DE CONTROL
-ORGANIZACIN
-IDONEIDAD DE PERSONAL
-CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
ELEMENTOS -RIESGOS INSTITUCIONALES EN EL LOGRO DE
CONTROL INTERNO OBJETIVOS
-MEDIDAS ADOPTADAS
-SISTEMA DE INFORMACION
-CUMPLIMIENTO DE NORMAS JURIDICAS Y TCNICAS
-CORRECCIN OPORTUNA DE DEFICIENCIAS
 CONTROL INTERNO
ART.10 ACTIVIDADES INSTITUCIONALES
-ADMINISTRATIVAS O APOYO
-FINANCIERAS
-OPERATIVAS
-AMBIENTALES
ART.11 APLICACIN DEL CONTROL INTERNO
-FUNCIONES INCOMPATIBLES
-DEPOSITO INTACTO E INMEDIATO
-OTORGAMIENTO DE RECIBOS
A
-PAGO A TRAVS DE LA RED BANCARIA
-DISTINCIN ENTRE ORDENADORES DEL GASTO Y PAGO
-REGLAMENTO ORGNICO FUNCIONAL
ART.12 TIEMPOS DE CONTROL
a) CONTROL PREVIO.- ANTES
b) CONTROL CONTINUO.- DURANTE
c) CONTROL POSTERIOR.- AUDITORIA INTERNA
 CONTROL EXTERNO CGE Y OTROS
ART.18 ALCANCE Y EJECUCIN DE LA AUDITORIA

AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CONTROL EXTERNO
EXAMEN ESPECIAL

ART.19 EXAMEN ESPECIAL.-

VERIFICA, ESTUDIA Y EVALA ASPECTOS LIMITADOS O DE UNA PARTE DE

LAS ACTIVIDADES DE GESTION FINANCIERA, ADMINISTRATIVA, OPERATIVA
Y MEDIO AMBIENTAL, CON POSTERIORIDAD A SU EJECUCION

ART.20. AUDITORIA FINANCIERA.-

RAZONABLILIDAD DE LAS CIFRAS PRESENTADAS EN LOS EEFF. CONCLUYE

CON EL INFORME PROFESIONAL DE AUDITORIA QUE INCLUYE LAS
OPINIONES CORRESPONDIENTES
SE INCLUIRN EL EXAMEN DEL CUMPLIMIENTO DE NORMAS LEGALES, Y
LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE LA PARTE AUDITADA
ART.21.AUDITORIA GESTION.-

DIRIGIDO A EXAMINAR Y EVALUAR EL CONTROL Y LA GESTION, CON

PERSONAL MULTIDISCIPLINARIO, EL DESEMPEO DE UNA INSTITUCION, O
LA EJECUCION DE PROYECTOS O PROGRAMAS, A FIN DE DETERMINAR LA
ECONOMIA, EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA. EXAMINARA Y EVALUARA LOS
RESULTADOS ORIGINALMENTE ESPERADOS Y MEDIDOS CON INDICADORES
INSTITUCIONALES Y DE DESEMPEO

PROCESO ADMINISTRATIVO E.E.E. EMPLEO

DE RECURSOS

OBJETO ACTIVIDADES DE APOYO

FINANCIERA Y OPERATIVA CUMPLIMIENTO

DE OBJETIVOS
 INDICADORES DE GESTION

CONCEPTO NCI 110.04

PARA
EVALUAR EL IDENTIFICA
COMPORTAMIENTO LA REALIDAD QUE
CRITERIOS
DE LAS SE PRETENDE
VARIABLES TRANSFORMAR

LA PLANIFICACION
LOS INDICADORES ESTRATGICA
DE GESTION EVALUAN
LA PLANIFICACION
OPERATIVA

EL INDICADOR UNIDAD PARA

DE GESTION MEDIR ALCANCE DE UNA META
 CONCEPTOS BASICOS DEL INDICADOR

VARIABLE GESTION QUE SE QUIERE MEDIR ( CAPACIDAD)

* CUANTITATIVA = NUMERO DE PARTICIPANTES

* CUALITATIVA = INCREMENTO DE CONOCIMIENTOS
SITUACION COMPARA
ESTANDARES DESEADA MEDIDA
CON EL
(QUE DE
PRODUCTO
APRUEBEN EL CALIDAD
OBTENIDO
CURSO UN 90%)
COSTO PREDETERMINADO

RESULTADO
INDICES VARIABLE
DE LA Y
COMPARACION ESTANDAR

# PART. APROBADOS = 25 = 83 % 90 %
INDICE DE APROBACION =
# PARTICIPANTES 30
7% SOLUCION
 CLASIFICACION DE LOS INDICADORES
BUEN
PRODUCTO
1) DE EFICIENCIA.- COMBINACION RACIONALIZACION
COSTOS A MENOR
ADECUADA DE RECURSOS
COSTO

2) DE EFECTIVIDAD.- CUMPLIMIENTO DE PRODUCTO

METAS EN LOS PLAZOS PLANIFICADOS FINAL
PRINCIPALES
PRODUCTO GENERE
Y 3) DE EFICACIA.- SIRVA
FINAL SATISFACCION
GENERALES
EN EL CLIENTE
4) DE EFECTO.- INCIDENCIA EN EL DESEMPEO FUTURO
(corto plazo)

5) DE IMPACTO.- INCIDENCIA EN EL DESEMPEO FUTURO

(mediano y largo plazo)

INDICADORES ESPECIFICOS

EFICIENCIA EFECTIVIDAD EFICACIA IMPACTO EFECTO

 APLICACIN DE LOS INDICADORES
1) IDENTIFICAR EL AREA
RELEVANTE
2) IDENTIFICAR UN PROCESO
PARA APLICAR LOS INDICADORES SE
REQUIERE
3) OBJETIVO.- r EL No.
PARTICIPANTES EN 30%
RECURSOS HUMANOS - CAPACITACION
RESPECTO AL ANTERIOR
EFICIENCIA
1) EFECTIVIDAD LO QUE SE LOGRO = 56 = 87% EFECTIVIDAD
4) INDICADOR EFICACIA
LO QUE SE ESPERA. 64
EFECTO
IMPACTO
LO QUE COSTO = 6000 = 109%
2)EFICIENCIA LO QUE DEBIA 5520
META = 87 = 80%
PRODUCTIVIDAD = 100% 20% IMPRODUCT.
INSUMOS 109
80 X 100 = 80%
LA CALIFICACION OBTENIDA X 100 =
3) EFICACIA = 100
LA CALIFICACION OBTIMA.
4) EFECTO = LOS SERVIDORES OBSERVAN Y CUMPLEN LAS N.C.I.

5) IMPACTO = SE FORTALECE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS

ENTIDADES