_Raquel Guevara Izaguirre _Roxana Ponce _Beyker Alayo - Carlos La Chira DEFINICION Es un libro principal y obligatorio de foliacin doble, en el cual se registran las operaciones que significan movimiento de dinero en efectivo, cheques o valores representativos de dinero. Es decir que en la mencionada, se registran los ingresos y egresos de una empresa en forma diaria y cronolgica. COMPONENTES BASICOS En el DEBE se registran los ingresos: 10.1 saldo inicial 10.4 Giro de Cheque 12,14,16,77 Ingresos que cobran
En el HABER se registra los egresos:
10.1 Saldo Inicial 10.4 Deposito en cuenta corriente 40,41,45,46 Por pagos efectuados COMPROBANTE DE CAJA Son aquellos que sustentan una operacin, estos debern ser numerados en forma correlativa y ordenados cronolgicamente; una vez registrados debern archivarse convenientemente y conservarse durante el periodo que este sujetos a fiscalizacin control SISTEMAS DE LIBRO DE CAJA
El LIBRO CAJA adopta diversos
sistemas. Los principales y mas importante son: _Caja italiana o simple. _Caja americana o tabular. CAJA ITALIANA O SIMPLE CAJA AMERICANA O TABULAR CASO La empresa Aquarium SA con RUC: 20714672911, tiene deposito en la cuenta corriente 4797214 perteneciente al Banco Universo SA. En el mes de diciembre del 2014 realiza las siguientes operaciones.
1. Al 01 de Diciembre tiene un saldo deudor en cuenta corriente de S/. 5,000.
2. El 06 de Diciembre se deposita en la cuenta corriente del banco Universo SA. S/. 2,700 en efectivo. 3. El 10 de diciembre se cobra al cliente Maravilla SA la letra N 0014 valorizada en S/. 1,904. El cliente paga con cheque N 5 el cual es depositado en cuenta corriente de la empresa. 4. El 15 de Diciembre mediante cheque N 476 se paga S/. 2,380 al proveedor Comercial Rayo SA segn factura 001.9614. 5. El 20 de Diciembre el cliente Amrica SA cancela su deuda de S/. 1,500 segn factura N 001.952. El mencionado cliente deposita su deuda directamente en la cuenta corriente de la empresa. 6. El 27 de Diciembre mediante tarjeta de crdito se paga S/. 354 por consumo en el restaurante campestre El Olivar SA. Segn factura N 001.847