MODIFICACIONES

CODIGO TRIBUTARIO
DECRETO LEGISLATIVO 1315 (31.12.2016)
DECRETO LEGISLATIVO 1311 (30.12.2016)
DECRETO LEGISLATIVO N 1263 (10.12.2016)
OBJETO DE LAS MODIFICACIONES
Corregir disposiciones que generan
situaciones inequitativas para los
contribuyentes.
Adecuar el CT a los estndares
internacionales emitidos por la Organizacin
para la Cooperacin y el Desarrollo
Econmico (OCDE).
Estandarizar los procedimientos administrativos
comunes.
Eliminar barreras burocrticas.
 DOMICILIO FISCAL Y PROCESAL
FISCAL PROCESAL
Lugar fijado dentro del territorio nacional para FISICO: Lugar fijado dentro del radio urbano que
todo efecto tributario seale la Administracin Tributaria (AT)

ELECTRONICO: buzn electrnico habilitado para

la notificacin electrnica de los actos
administrativos

Para los procedimientos:

Cobranza Coactiva.
Contencioso-Tributario.
No Contencioso.

Modificacin
Art 11 CT Se har progresivamente. Regulacin pendiente
FORMA DE ACREDITAR LA REPRESENTACION

Presentar declaraciones y escritos

Acceder a informacin de
terceros independientes
utilizados como comparables

PODER: Documento pblico o

privado con firma legalizada
Interponer medios impugnatorios notarialmente o por fedatario
o recursos administrativos designado por la Administracin
Tributaria

Desistirse o renunciar a derechos

Recabar documentos que Modificacin

contengan informacin
protegida por Reserva Tributaria Art 23 CT
 SUSPENSIN DE APLICACIN DE INTERESES MORATORIOS

Para resolver
reclamaciones

A partir del vencimiento Para resolver la

de los plazos mximos : apelacin

Para la emisin de
resolucin de
cumplimiento
Aplicacin

La emisin de la
Resolucin que culmina
el Procedimiento de
Reclamacin ante el TF;
o
Hasta:

Modificacin La emisin de resolucin

de cumplimiento por la
4to prrafo AT
del Art 33 CT
 SUSPENSION DE LA PRESCRIPCION
Que opera durante la no es afectada por la
tramitacin del declaracin de nulidad de los
Procedimiento actos administrativos o del
Contencioso o de la procedimiento llevado a cabo
demanda Contencioso para la emisin de los mismos.
Administrativa

Solo por los plazos establecidos

en el CT.
Que opera durante la
Se reanuda el computo del plazo
Reclamacin o
de prescripcin a partir del da
Apelacin siguiente del vencimiento del
Modificacin
penult plazo para resolver.
prrafo del
Art 46 CT
 COMPETENCIA DE LA SUNAT

Realizar actuaciones y
procedimientos que
corresponda llevar a
Administracin de
cabo a efecto de
tributos internos y de los
prestar y solicitar
derechos arancelarios
asistencia
administrativa mutua
en materia tributaria

SUNAT
Modificacin
del Art 50 CT
 FACULTAD DE FISCALIZACION
Incautaciones de libros, otros documentos
La AT, cuando presuma la existencia de evasin tributaria,
podr practicar incautaciones de libros, archivos,
documentos, registros en general y bienes
En caso el interesado no se apersone el retiro respectivo, la At
conservar la documentacin por 05 aos o por el plazo de
prescripcin del tributo, el que fuere mayor.
Transcurrido dicho plazo, la AT podr proceder a su
destruccin.

Informacin a las Empresas del Sistema Financiero:

A solicitud de la AT y requerida por Juez, en 48 horas.
Modificacin La entidad deber ser resuelta en mximo 10 das hbiles de
del Art 62 CT
notificada la Resolucin Judicial.
 RESERVA TRIBUTARIA
nicamente podr ser Se incluye: La

Reserva
Excepciones a la
Reserva Tributaria
utilizada por la AT, para informacin que
sus fines propios, la requieran las entidades
cuanta y la fuente de publicas a cargo del
las rentas, los gastos, la otorgamiento de
base imponible o, prestaciones
cualesquiera otros datos asistenciales ,
relativos a ellos econmicas o
Contenidos en las previsionales.
declaraciones e Cuando el otorgamiento
informaciones de los este supeditado a pagos
contribuyentes, y/o declaracin de
responsables o terceros, tributos a la SUNAT.

Incorporacin
Denuncias Tributaria /
literal j) del Aduanera
Art 85 CT
 OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS
Facilitar las labores de fiscalizacin y
determinacin de la AT
Almacenar, archivar y conservar los libros y
registros , documentos y antecedentes por 05 aos
o durante el plazo de la prescripcin del tributo, lo
que fuere mayor.
Se computa a partir del 01/ENERO del ao siguiente de la fecha
de vencimiento de la Declaracin de la OT

Modificaciones

Mantener en condiciones de operacin los Comunicar a la SUNAT la posesin de bienes,

sistemas o programas electrnicos, soportes valores y fondos, depsitos, custodia y otros,
magnticos y otros medios de almacenamiento
de informacin utilizados en sus aplicaciones, por
Modificacin 05 aos o durante el plazo de la prescripcin del
tributo, el que fuere mayor.
1er prrafo,
Se debe comunicar a la AT los hechos que impidan cumplir con
numerales 7, dicha obligacin , en el plazo de 15 D.H
8 y 14 del Art
87 CT
 ATRIBUCIONES DE TRIBUNAL FISCAL

Se incluye:

Conocer y resolver en ultima instancia

administrativa las apelaciones contra
las resoluciones de Multa que se
apliquen por incumplimiento de las
obligaciones relacionada con las
asistencia administrativa mutua en
matera tributaria.
Modificacin
del numeral 1
y 5 del Art 101
CT
 FORMAS DE NOTIFICACIN

Notificaciones
Se considera efectuada al da
En Correo Electrnico u otro
siguiente hbil la fecha de
medio electrnico:
depsito del mensaje

Al momento de su recepcin
cuando se notifiquen
EFECTOS Excepcin:
resoluciones que ordenan trabar
y levantar medidas cautelares

Modificacin
Art 104 y 106
CT
 FORMA DE LAS ACTUACIONES

Sistemas electrnicos,
telemticos,
informticos
Se realizarn y
tendrn validez
Cumplir con la
normativa a
aprobarse por Sunat
Actuaciones de /TF
administrados y
terceros
Sistemas electrnicos,
telemticos,
informticos
Expedientes
Sunat / TF
generados
Respetar
accesibilidad,
Modificacin igualdad, proteccin
de Datos Personales
Art 112-A y
112-B CT
 RECLAMACIONES

Escrito Fundamentado
Ya NO se requiere:
Admisibilidad Firma de abogado
Hoja de Informacin Sumaria
20 d.h. RD, RM y otras

Si el reclamo se presenta vencido los

20 d.h.:
Pagar la deuda actualizada; o

Pago de
Presentar Carta Fianza (09 meses
valor de deuda y vigencia)
Plazo de 09 meses variar:

Modificacin
Carta Fianza 12 meses: reclamaciones referidos
a precios de transferencia
20 das: reclamaciones contra R.M.
numeral 1 y 3 referidos a comiso de bienes ,
del Art 137 cierre temporal, otros
CT
 REQUISITOS DE LA APELACION

Requisitos Notificacin

15 das h. Afiliacin a
Escrito Notificacin por
No firma de medio electrnico
abogado del TF
No Hoja de RM del TF:
Modificacin Informacin requisitos para la
1er y penult
prrafo del Sumaria afiliacin
Art 146 CT
 MEDIOS PROBATORIOS ADMISIBLES
Admisin Regla: Se aceptan medios
probatorios requeridos y
por TF presentados en primera instancia

Excepcin: Aceptar los medios Que la omisin no fue por

probatorios admisibles su causa .
(requeridos y no presentados en
primera instancia) cuando el
deudor tributario acredite:

La cancelacin del monto

impugnado, actualizado a
la fecha de pago, o
Modificacin presente carta fianza
1er prrafo
del Art 148
bancaria o financiera por
CT dicho monto
 PLAZO PARA RESOLVER LA APELACIN

Plazo para
12 meses contados a partir de la fecha de ingreso de los actuados al
Tribunal.
Referido a precios de transferencia, 18 meses contados a partir de la

resolver fecha de ingreso de los actuados al Tribunal.

Dentro de 30 das h. de interpuesta la apelacin. (antes 45)

Uso de Palabra
TF no lo conceder: eliminacin de supuesto Cuando considere de
aplicacin el ltimo prrafo del presente artculo, referido a que se
declarara nulidad en caso de vicios.

Dentro de los 03 das posteriores al informe oral

Alegatos
01 ao en los casos referidos a Internamiento Temporal de vehculos,
comiso de bienes y cierre temporal, otros.
Dentro del expediente de apelacin hasta la emisin de la resolucin de
Sala Especializada.

Cuando el TF constante vicios de nulidad declaracin mas

pronunciamiento sobre el fondo del asunto.
Modificacin
2do, 4to y 5to Nulidad
prrafo del
Art 150 CT
 RECURSO DE APELACIN CONTRA
RESOLUCIONES DE CUMPLIMIENTO

Se puede interponer recurso de apelacin contra

resoluciones de cumplimiento dentro del plazo de 15
D.H. siguientes a aqul en que se efectu su notificacin

El TF lo resolver en un plazo de 06 meses , desde el

ingreso de los actuados al TF.

Incorp ultimo
prrafo del
Art 156 CT
 ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA
Se incorpora Titulo VIII Asistencia Administrativa Mutua en materia
Tributaria dentro del Libro Segundo del CT
Se dispone que la Sunat presta y solicita asistencia administrativa mutua a
la autoridad competente, en base a los Convenios Internacionales
(Comisin de la Comunidad Andina).
La Sunat se encuentra obligada a :
Proporcionar informacin solicitada aun cuando carezca de inters fiscal
Intercambio de informacin.
Asistencia en cobro de deudas tributarias , incluyendo medidas cautelares
Notificacin de Documentos

Incorp del art

102-A al 102H
CT
ELIMINACION DE INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS
Vinculadas al RUC
Obtener 2 o + nmeros de
inscripcin para un mismo
registro.
Utilizar 2 o + nmeros de
inscripcin o presentar
certificado de inscripcin y/o
identificacin del contribuyente
falso o adulterado ante la AT.
No consignar el nmero de
registro del contribuyente en las
comunicaciones,
declaraciones informativas u
otros documentos similares ante
la Administracin Tributaria.
Vinculadas a la entrega de
comprobantes de pago por
compras o servicios efectuados
No obtener el comprador los
comprobantes de pago u otros
documentos complementarios
a stos, distintos a la gua de
remisin, por las compras
efectuadas, segn las normas
sobre la materia.
No obtener el usuario los
comprobantes de pago u otros
documentos complementarios
a stos, distintos a la gua de
remisin, por los servicios que le
fueran prestados, segn las
normas sobre la materia.
ELIMINACION DE INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS

Vinculadas a la obligacin de
presentar declaraciones en forma Otros
incompleta y declaraciones
rectificatorias
Presentar las declaraciones que Se eliminan la infraccin de no pagar
contengan la determinacin de la en la forma o condiciones
deuda tributaria en forma establecidas por la AT o utilizar un
incompleta. medio de pago distinto de los
Presentar ms de una declaracin sealados en las normas tributarias,
rectificatoria relativa al mismo tributo cuando se hubiera eximido de la
y perodo tributario. obligacin de presentar declaracin
jurada, vinculada al cumplimiento de
Presentar ms de una declaracin
las obligaciones tributarias.
rectificatoria de otras declaraciones o
comunicaciones referidas a un mismo
concepto y perodo.
Presentar las declaraciones,
incluyendo las declaraciones
rectificatorias, sin tener en cuenta los
lugares que establezca la
Administracin Tributaria.