Anlisis de

Informe de
Control
Interno de la INTEGRANTES:

BALCAZAR ZAPATA, PAUL ANTHONY

Empresa
JIMENEZ TITO, MANUEL A.
JULIO DE LA CRUZ, FELIPE
MALPARTIDA PACHECO, ADRIN ALEXANDER

Alicorp S.A.A. RIVERA TTITO, JORGE LUIS

 ALICORP S.A.A.
Alicorp es una empresa de consumo masivo lder en el mercado peruano, con
operaciones industriales en seis pases de Latinoamrica: Argentina, Brasil, Chile,
Colombia, Ecuador y Per, en donde est su sede principal.
Exporta a ms de 23 pases y es la segunda empresa de consumo masivo ms grande
de los Andes.
Gestiona ms de 125 marcas lderes en los mercados de consumo masivo, productos
industriales y nutricin animal; crea experiencias extraordinarias para los consumidores;
innova de manera permanente, lo que genera bienestar para la sociedad.
 ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditora sern aplicara a la empresa ALICORP S.A.A., en el Departamento de Recursos
humanos y Logstica del periodo 2014, considerando la importancia que tiene los Procesos
de Gestin de los Recursos Humanos y el manejo de inventarios en esta empresa.
JUSTIFICACIN DE LA AUDITORIA
La empresa ALICORP S.A.A. est en un proceso de reorganizacin, de tal motivo se han
detectado deficiencias en el Departamento de Recursos Humanos y de Logstica por tal
razn es de suma importancia verificar los Procesos de Gestin de los Recursos Humanos y
as mejorar la eficiencia de la organizacin.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
OBJETIVO GENERAL
Determinar el grado de eficiencia y eficacia del Departamento de Gestin de los
Recursos Humanos y Logstica.
OBJETIVOS ESPECFICOS
Diagnosticar los procesos administrativos del Departamento de Recursos Humanos.
Diagnosticar los procesos administrativos del Departamento de Logstica.
CRITERIOS DE XITO
Recopilacin y revisin al 100% de la documentacin fuente
Cumplimiento del cronograma al 35%
Desviacin presupuestal ms o menos 8%
REQUISITOS DE ALTO NIVEL
Informacin a la junta general de accionistas el da 30 de octubre del 2014.
Informe semanal del avance de auditora, mediante una reunin con la Sub
Gerencia de Recursos Humanos.
MTODOS UTILIZADOS
Cuestionarios
Clculo de Ratios
Entrevistas
Anlisis de Documentacin
 CUADRO N 1
Matriz de Riesgos de Auditora del Sistema de Administracin de Recursos Humanos

SUBSISTEMAS A ASPECTOS DE LA GESTIN DEL RECURSO HUMANO A RA RM RB RIESGO POR

AUDITAR EVALUAR COMPONEN
TE

RECLUTAMIENTO Y 1 Planificacin del recurso humano

SELECCIN
2 Valuacin y anlisis de puestos
3 Fuentes de reclutamiento
4 Tcnicas de seleccin de personal

5 Rotacin de personal

CONTRATACIN E 1 Contratacin
INDUCCIN 2 Induccin del personal
3 Capacitaciones
4 Programas de desarrollo y promocin

EVALUACIN DEL 1 Estndares y mediciones de desempeo

DESEMPEO
2 Tcnicas de evaluacin de desempeo

RETRIBUCIONES Y 1 Poltica salarial

PRESTACIONES 2 Entorno salarial
3 Regulacin laboral
RETIRO 1 Despido
2 Renuncia
Conclusin del Informe de Control interno

De acuerdo a la informacin que encontramos nos result difcil conocer

cules fueron los resultados de la auditora realizada, debido a que tan
solo la empresa Alicorp en su portal publico el acta de culminacin de la
auditoria mas no los resultados de la misma; por ello nuestro equipo de
trabajo ha desarrollado un anlisis adicional, el cual consiste en evaluar
las posibles polticas que mejor la empresa Alicorp S.A.A. luego de la
auditora realizada.
Para ello nos hemos basado en documentacin relacionada a esos
temas, ya sean estados financieros, informe de hechos de importancia,
memoria anual, etc.
AREA DE LOGISTICA
 Para el adecuado control de los inventarios, existe una poltica de control por
parte de Alicorp S.A. que consiste en una adecuada correlacin entre las
ventas, la logstica y contabilidad:

rea de ventas:
El proceso se inicia cuando se recibe la orden de pedido, la cual se realiza por
va telefnica o directamente, donde la vendedora inserta al registro de
pedido directamente en el sistema.
rea de logstica:
Almacn recepciona la orden de pedido de inmediato o despus de ser
aprobada (de tratarse de una venta con crdito) luego se procede a hacer la
gua correspondiente, la cual ser impresa para su posterior despacho.
rea de contabilidad:
Esta rea procede a cotejar las ventas realizadas tanto en efectivo como en
crdito, y procesar la informacin para llevar un mejor control de los
movimientos de dinero, es decir tener un reporte confiable de cuanto es lo que
se tiene en efectivo, letras por cobrar,etc.
ESTA POLTICA DE CONTROL PERMITE GENERAR LOS SIGUIENTES
BENEFICIOS:

Agiliza el tedioso proceso de la recepcin de pedidos en forma

manual.
Se tuvo accesibilidad de informacin acerca del stock de los
productos en almacn por parte del personal de ventas para
brindar un servicio ms eficiente y oportuno al momento de la
recepcin de pedidos.
Acceso inmediato a los precios en el momento del pedido.
Despachos ms rpidos (segn la necesidad de los clientes).
 Recepcin automtica de la gua de pedido en almacn
Respecto al rea de contabilidad se obtuvo mayor rapidez en emitir
los reportes exigidos adems que brindan una mayor confianza en su
veracidad. Ahora se puede tener reportes en el momento que se
requiera y no cada dos semanas como se haca antes.
Los tiempos de despacho de mercadera fueron mejorados en un 50%
aproximadamente.
Se agilizo el proceso de inventarios en un 75%.
POLITICAS DE CUENTAS POR
COBRAR
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES NETO

Las facturas por cobrar son de vencimiento corriente y no devengan

intereses.
Las letras por cobrar no generan intereses y tienen vencimiento entre 30 y
60 das.
Las transacciones de cuentas por cobrar comerciales tienen lneas de
garantas con hipotecas, prendas y cartas fianza hasta por US$64, 608,000
al 31 de diciembre de 2015.
 EL MOVIMIENTO DE LA ESTIMACIN
POR DETERIORO DE LAS CUENTAS POR
COBRAR DURANTE LOS AOS 2015 Y
2014
Atomizacin de los clientes con los cuales tiene periodos de cobro
en promedio de 33 das en el 2015 (31 das en el 2014).
Los principales 20 clientes de la Compaa representan
aproximadamente 36.7 por ciento del total de ingresos y tienen un
saldo promedio por cobrar menor a S/168 millones (20 clientes al 31
de diciembre de 2014 que representan un 34.10 por ciento del total
de ingresos y tienen un saldo promedio por cobrar menor a S/127
millones).
El 48.6 por ciento de las cuentas por cobrar se concentran en
distribuidores (44.6 por ciento al 31 de diciembre de 2014).
POLITICAS CUENTAS
POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Las cuentas por pagar comerciales estn denominadas principalmente en soles y dlares
estadounidenses, son de vencimiento corriente, no generan intereses y no tienen garantas
especficas.
La Compaa ofrece a sus proveedores un programa para el pago de sus cuentas a travs de
instituciones financieras.
Todas las obligaciones de la Compaa con sus proveedores, incluidos los saldos por pagar,
se mantienen segn los acuerdos contractuales celebrados con ellos.
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, los saldos relacionados con estas operaciones
ascienden a S/176,366,000 y S/119,457,000, respectivamente
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Al saldo pendiente de pago a los ex-accionistas de Industrias Teal S.A.,

subsidiaria que fue adquirida por la Compaa en el 2013, por S/13,322,000
ms intereses al 31 de diciembre de 2015 (S/18,625,000 ms intereses al 31
de diciembre de 2014).
La Compaa efectuar los pagos del saldo pendiente en forma anual,
aplicando una tasa de inters efectiva anual de 5 por ciento
POLTICAS DE
FINANCIAMIENTO DE COMPRA
DE ACTIVOS FIJOS
En la nota 18 Obligaciones Financieras se aprecia que a partir del 2014 se
recurre al arrendamiento financiero, es decir, la empresa adquiere activos
mediante financiamiento y esto por el monto de 5 366 000.
En la nota 15 Propiedad, Planta y Equipo en el rubro de adiciones se
aprecia que se ha realizado una compra de maquinaria y equipo por 6 232
000 y se puede deducir que 5 336 000 han sido financiados y los 866 000
restantes provienen de recursos propios de la empresa.
Al 31 de diciembre de 2014, la Compaa y sus Subsidiarias mantienen
arrendamientos financieros, principalmente en dlares
estadounidenses, a tasas que varan entre 4.88 por ciento y 8.43 por
ciento, con vencimiento entre mayo del 2015 y julio del 2019. Los
intereses se pagan mensualmente.
El valor presente de los pagos mnimos futuros por los arrendamientos
financieros es como sigue:
 Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, la Compaa y sus Subsidiarias
mantienen arrendamientos financieros, principalmente en dlares
estadounidenses, a tasas que varan entre 4.78 y 8.43 por ciento, con
vencimiento entre 2016 y 2019. Los intereses se pagan
mensualmente.
El valor presente de los pagos mnimos futuros por los arrendamientos
financieros es como sigue: