ANALISIS E INTERPRETACION DE

ESTADOS FINANCIEROS
TEMA:
FLUJO DE EFECTIVO
GRUPO N 9

Integrantes:
GARCIA ZUIGA, ANGEL
FERNANDEZ IBAEZ, ERIKA
 DEFINICION
Son las variaciones de entradas y salidas de caja o
efectivo, en un perodo dado para una empresa.
Flujo de efectivo = Entradas de efectivo Salida de efectivo

Segn C.P.C. Maximiliano Rojas en su libro

Planeamiento y Presupuesto Estratgico
El presupuesto de caja, flujo de caja o presupuesto de
tesorera, es aquel reporte financiero que refleja los probables
ingresos y egresos de efectivo, que puede ocurrir durante un
periodo determinado.
 IMPORTANCIA
Permite a la gerencia financiera PREVEER las
necesidades de efectivo que necesita la
empresa a corto plazo.
Generar flujos de efectivo positivos.
Cumplir con sus obligaciones contradas.
Detectar oportunamente la necesidad de
financiamiento.
 CARACTERISTICA
Por su naturaleza es un instrumento
financiero de corto plazo, no obstante y
segn las necesidades de la empresa
pueden elaborarse presupuestos para
periodos ms largos.
Deben basarse en datos que podran
ocurrir, es decir debe ser lo ms
objetivo posible.
 OBJETIVO DEL FLUJO DE CAJA
El objetivo del estado de flujo de caja es
proveer de informacin relevante sobre
los ingresos y egresos de efectivo de una
empresa durante un perodo de tiempo. Es
un estado financiero dinmico y
acumulativo.
 FINALIDAD
La finalidad del flujo de caja consiste en
coordinar las fechas en que la empresa
necesitara dinero en efectivo, sealando
aquellas en que escasera, con el fin de que
puedan tramitar prestamos con anticipacin y
sin presiones indebidas.
 TENER EN CUENTA
EL FLUJO DE CAJA EL FLUJO DE EFECTIVO

es una herramienta es un estado financiero

financiera que pronostica principal, el cual muestra
los ingresos y salidas de de manera histrica
efectivo, durante (hechos pasados), el
un periodo origen y la aplicacin que
determinado. tuvo el efectivo en un
periodo determinado.
 ESTRUCTURA
ELEMENTOS
A) SALDO INICIAL
Como todo presupuesto, debemos partir de un saldo inicial de caja, el cual es el punto de inicio
B) INGRESOS
El rubro ingresos contiene las proyecciones de efectivo que ingresaran a la empresa fruto de sus
actividades ordinarias, as como de aquellas extraordinarias.
C) EGRESOS
El rubro Egresos contiene las proyecciones de efectivo que saldrn de la empresa fruto de sus
actividades.
D) FLUJO DE CAJA ECONMICO
Representa la capacidad de la empresa de generar efectivo sin considerar los prstamos y
amortizaciones. Se calcula por la diferencia entre el saldo inicial, los ingresos y los egresos.
E) FINANCIAMIENTO
Este rubro refleja los ingresos por los financiamientos obtenidos (prstamos), as como por los egresos
para amortizar dichos financiamientos. Asimismo incluye los intereses generados por los referidos
prstamos.
F) FLUJO DE CAJA FINANCIERO (SALDO FINAL)
Representa el efecto del financiamiento en la liquidez de la empresa siendo este el saldo final del
periodo y a la vez el saldo inicial del siguiente periodo.
ESTRUCTURA
ESTRUCTURA
CASO 2
 CONCLUSIONES
El flujo de caja es una herramienta
financiera muy utilizada por las
empresas.
Permite identificar la capacidad de la
empresa de contar con disponibilidad o
deficiencia de efectivo.
Un mejor uso de los recursos
econmicos disponibles por parte de la
empresa.
 RECOMENDACIONES
El elaborar un flujo de caja es
importante pero tiene que estar
evaluada peridicamente para corregir
oportunamente las deficiencias.
Tener informacin confiable para la
elaboracin de este instrumento
financiero.