Caso Prctico

Renta de Tercera
Categora 2016
 Empresa Comercial El Optimista S.A.", presenta el Balance al
31.12.2016; se analiza las operaciones contabilizadas en el
ejercicio y se encuentran las siguientes situaciones:

1. En enero 2016 adquiri un predio a un valor de S/.

1,500,000, correspondiendo el valor de la
construccin a S/. 1 000 000,00, se depreci y
contabiliz usando la tasa del 1% (S/. 10 000,00).
2. Se pag intereses a una Persona Natural sin
negocio por distintos prstamos en efectivo, el
pago se acredit con la Boleta de Depsito
efectuada en la cta. cte. de la Persona Natural S/.
15,000.00
 Empresa Comercial El Optimista S.A.", presenta el Balance al
31.12.2016; se analiza las operaciones contabilizadas en el
ejercicio y se encuentran las siguientes situaciones:

3. En diciembre, le robaron el monto S/. 100,000. El

seguro ha cubierto el importe de S/. 20,000, 00, la
diferencia se envi a gastos (sustento: denuncia
policial y el inicio del proceso judicial ).
4. Se tiene gastos de viaje y representacin a Hong
Kong del Gerente Ventas, se cuenta con la
aprobacin del Directorio
Viticos Exterior 25,000
Gastos Representacin 10,000
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31.12.2016; se analiza las operaciones contabilizadas en el
ejercicio y se encuentran las siguientes situaciones:

5. Se actualiza la deuda tributaria de 03-2012 en el ao

2016, cuyo importe de intereses moratorios es de S/.
6,000.00; asimismo, se pagan los intereses del
fraccionamiento (SUNAT) segn el Art. 36 del Cdigo
Tributario por el monto de S/. 3,500.00

6. Se adquiere un vehculo automotor en 01-2015

mediante un leasing por S/. 100,000. La vida til
contable es de 5 aos, el contrato es de 2 aos y la
opcin de compra se tomar al finalizar el contrato.
(Depreciacin contable contabilizada como gasto S/.
20,000)
 Empresa Comercial El Optimista S.A.", presenta el Balance
al 31.12.2016; se analiza las operaciones contabilizadas en el
ejercicio y se encuentran las siguientes situaciones:

7. La Empresa ha pagado slo al personal que cumpli

las metas en el ejercicio una gratificacin
extraordinaria por fin de campaa por el importe de
S/. 50,000.00.

8. Se ha pagado en el presente los siguientes tributos

que se han enviado a gastos:

Impuesto Predial 5,000 (Activo fijo)

IR Retencin 4ta 3,500
IR Primera categora 1,500
 Empresa Comercial El Optimista S.A.", presenta el Balance
al 31.12.2016; se analiza las operaciones contabilizadas en el
ejercicio y se encuentran las siguientes situaciones:

9. Uno de los socios y su familiar con el

segundo grado de consanguinidad
poseen ms del 30% de las acciones,
tambin igual proporcin en la empresa
La Positiva SAC del cual se ha recibido
un prstamo de S/. 3000,000.00 a un
inters anual de 8%. Los datos del
patrimonio de la empresa al 31 de
Diciembre del 2015 es:
 Empresa Comercial El Optimista S.A.A", presenta el
Balance al 31.12.2016; se analiza las operaciones
contabilizadas en el ejercicio y se encuentran las siguientes
situaciones:

9.

Capital S/. 200,000.00

Reservas 150,000.00
Resultados Acumulados 350,000.00
PATRIMONIO S/. 700,000.00

10. Se tiene una provisin por desvalorizacin de

Existencias en el ao 2016 por el importe de
S/. 90,000.00.
Datos Adicionales:

2.1 La utilidad al 31.12.2016 es de S/. 200,000.00

2.2 Los pagos a cuenta es de S/. 35,000.00.
2.3 La empresa no tiene ms de 20.
2.4 Tiene una prdida tributaria del ejercicio 2015
de S/. 500,000, utiliza el mtodo b) Art. 50
LIR.