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PUBLICOS DE JUNIN
DIPLOMADO
Auditoria Gubernamental
MDULO
IV
Ejecucin
Observacin
Informe
COCO COA
Supervisor
Control de Calidad Comit Asesoramiento
Encargado
Revisin General
Revisin Estratgica
Plan de Auditora
Coordinacin
Auditoria
anterior Anlisis preliminar
Amenazas y oportunidades
POLITICA MERCADO
AMBIENTE INTERNO
METAS Y RECURSOS
OBJETIVOS AUTORIZADOS
GRUPOS DE MEDIOS DE
INTERES INSUMOS COMUNICACION
SISTEMAS Y RECURSOS
CONTROLES IMPORTANCIA DE
GERENCIALES PROCESOS LA AUDITORIA
AREAS FUNCIONALES
PRODUCTOS
SEGUIMIENTO DE RESUTADOS
INFORMACION
SOCIAL MEDIDAS
DEL OCI
ECONOMIA
CORRECTIVAS
LEYES Y REGULACIN
INTERNA
LEGISLACION TECNOLOGIA
CULTURA
CPC JESUS P. GUERREROS MEZA
ANLISIS INTERNO
Mapeo de Recursos
Mapeo de Capacidades
Diagnstico de reas Funcionales
Recursos Tangibles:
Fsicos: Terrenos, edificios, plantas y equipos.
Recursos Financieros, humanos y tecnolgicos.
Recursos Intangibles:
Financieros: Generacin interna de fondos,
capacidad crediticia.
Humanos: Conocimientos, compromisos,
adaptabilidad.
Tecnolgico: Patentes, derechos de autor, know how.
Prestigio: Marca, reputacin.
Sesiones odontolgicas
morbi-mortalidad
Red Asistencial maternidad, lactancia,
Personas rehabilitadas
Solidaridad, R
Policlnicos latencia y sepelio Equidad y
Personas beneficiadas I
itinerantes . Seguros Universalidad para
prestaciones
Centros . Atencin domiciliada econmicas y sociales los asegurados. O
especializados Recaudacin Administracin S
Obras ejecutadas
Estudios e
DE APOYO eficiente de
Licitaciones y
investigacin aportaciones.
Obras concursos
Sensibilizacin de
adquisiciones
Administracin
la poblacin con la
Finanzas salud preventiva
Planificacin Optimizacin de la
Asesora jurdica gestin.
Auditoria interna Transparencia
Imagen institucional
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Modelo de estructura lgica de un programa
CANTIDAD NIOS
PRODUCTOS TONELADAS MADRES PERSONAS REPORTES
COMPRADAS CAPACITADAS EMITIDOS
(METAS) ALMACENADAS
ATENDIDAS
Indicadores de Desempeo.
A. Origen de la revisin.
B. Objetivos y alcance de la revisin.
C. Enfoque a utilizar.
D. Ejecucin de la Revisin Estratgica.
Comprensin de la entidad:
. Naturaleza de las actividades y operaciones.
. Sistemas y controles gerenciales importantes.
. Recursos financieros presupuestarios autorizados.
. Comprensin del Ambiente de Control Interno.
. Factores interno e externos.
Aplicacin pruebas
preliminares
Identificacin de asuntos
ms importantes
Reporte de Revisin
Estratgica
Plan de auditora
Origen de la auditoria.
Resultado de la revisin estratgica.
Objetivos de la auditoria.
Alcance de la auditoria - Metodologa (Procedimientos).
Criterios de auditoria a utilizarse.
Recursos de personal.
reas a ser examinadas.
- Objetivos y alcance de la auditoria.
- Criterios de auditoria a utilizar.
- Fuentes de obtencin de evidencia de auditoria.
- Equipo de auditoria.
Informacin administrativas.
- Informes a emitir y fechas de entrega.
- Estructura del informe a emitir.
- Presupuesto de tiempo.
- Cronograma de actividades.
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EJECUCIN DE LA AUDITORIA
Programa de Auditoria.
Pruebas de Auditoria.
Metodologa para la recoleccin y anlisis
de informacin
Evidencias de Auditoria.
Papeles de trabajo.
Evaluacin de la EFICACIA, EFICIENCIA y
ECONOMIA.
Desarrollo de hallazgos de auditoria.
Papeles de Trabajo
de control
Papeles de Trabajo
Confirmacin
Pruebas de
Informacin Control
comunicacin
Inspeccin
Pruebas
Evaluacin Sustantivas
de riesgos
Conciliacin
Procedimientos
Supervisin Analticos
Rastreo
Criterio Comparaciones
Obtencin de
Evidencia
Causa Regresin
Programa de Auditoria.
Procedimientos de Auditoria.
Tcnicas de Auditora.
Amplitud y
Riesgo de profundidad del
auditora objetivo
Factores
de la
Clave del
xito Amplitud y
Supervisin
efectiva profundidad
del alcance
Suficiencia de tiempo
en las fases de la
auditora
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PRUEBAS DE AUDITORIA
Arqueo de Confirmacin
fondos
Inspeccin Observacin
Fsica de inventario
Pruebas de control
Procedimientos
Analticos
Pruebas sustantivas
METODOLOGAS
DE LA AUDITORIA
DE GESTIN
Tcnicas de Anlisis de
Informacin
METODOLOGAS
DE LA AUDITORIA
DE GESTIN
El muestreo de auditoria se
emplea a menudo para
obtener pruebas fehacientes
en la auditoria de gestin.
Si bien los objetivos
especficos del examen
pueden ser diferentes, los
principios fundamentales del
muestreo son los mismos.
La bsqueda bibliografica se
refiere al examen de los
informes, libros y artculos de
investigacin general sobre el
tema bajo examen, o bien a
estudios ms especficos del
sector, incluyendo auditoras y
evaluaciones anteriores, puesto
que pueden actualizar o ampliar
los conocimientos prcticos del
auditor sobre un tema concreto .
Tcnicas de Anlisis
de Informacin
Evidencia Fsica
Evidencia Documental
Evidencia Testimonial
Evidencia Analtica
Suficiencia
Competencia
Cantidad de evidencias que
debe obtener el auditor. Vlida y confiable.
Suficiente para sustentar el Es importante el origen de
hecho. la informacin.
Pertinencia
Se relaciona con el objetivo.
Relacin lgica con el hecho.
Cdula Matriz
Cdulas Auxiliares:
Cdulas Sumarias.
Cdula Analtica.
REF. CONTENIDO
E.1 CONCLUSIN
E.2 RESUMEN DE OBSERVACIONES
E.3 PROGRAMA DE AUDITORIA MUNICIPALIDAD DE-XXXXX
EXAMEN ESPECIAL DEL
01-01-2002 AL 31-12-2002
Hecho por:
Revisado por:
Fecha: E CONTENIDO
CONCLUSIN
Hecho por:
Revisado por:
Fecha: E.1
MUNICIPALIDAD DE-XXXXX
EXAMEN ESPECIAL DEL
01-01-2002 AL 31-12-2002
CONTENIDO
CDULAS
RESUMEN DE OBSERVACIONES
AUXILIARES
Hecho por:
Revisado por:
Fecha: E.2
MUNICIPALIDAD DE-XXXXX
EXAMEN ESPECIAL DEL
01-01-2002 AL 31-12-2002
CONTENIDO
PROGRAMA DE AUDITORIA
Hecho por:
Revisado por:
Fecha: E.3
CPC JESUS P. GUERREROS MEZA
EVALUACION DE LA EFICACIA,
EFICIENCIA Y ECONOMIA
Verificar:
Objetivos y Metas
Si los objetivos del programa estn establecidos de una manera
clara y precisa.
Si todos los objetivos del programa materia de evaluacin han
sido identificados.
Beneficios o impactos que se esperan obtener del programa o
actividad.
Sistema de medicin y evaluacin
Si los objetivos y metas pueden sustentarse en un sistema de
medicin cuantitativo.
Si los procedimientos para la evaluacin de la efecacia del
programa son razonables en cuanto a su realizacin y costo.
E
S
N
A
T
L
R PROCESOS I
A
D
D
A
A
La producto se refiere a la
cantidad de bienes o servicios
producidos (salidas) en relacin
a los recursos utilizados
(entradas) para producirlos. El
producto se expresa en forma de
relacin, costo o tiempo por
unidad de salida producida.
La CALIDAD, es el conjunto de
caractersticas de un producto
que le confieren su aptitud para
satisfacer las necesidades
expresadas y las implcitas.
La eficiencia se encuentra
influenciada por la cantidad y
calidad de los bienes y servicios
producidos y la calidad y el
nivel de los servicios.
La medicin de la eficiencia y la
economa presume la existencia
de estndares disponibles para
su evaluacin.
En caso no existan es necesario
desarrollarlos, pero tambin en
los casos que existan es
importante analizar si esos
estndares son apropiados.
Los estndares se expresan a
travs de indicadores
El hallazgo se refiere a
presuntas deficiencias o
irregularidades identificadas
como resultado de los procesos
de auditoria y que son el
resultado de la comparacin
entre el criterio y la condicin
evidenciada durante la
ejecucin de la auditoria.
Causa Efecto
Criterio
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Comunicacin de Hallazgos (NAGU 3.60)
Muchas Gracias
EXPOSITOR: CPC Jess P. Guerreros Meza
E-Mail: jesusguerreros@yahoo.es
CPC JESUS P. GUERREROS MEZA