Auditoria en la sub gerencia de tesorera de la

mdvr

1. Grecia Flores Rodrigo.

2. Ccarhuas Velsquez Liz.
3. Villugas Calzado Maili.
 introduccin

El artculo 82 de la Constitucin Poltica del Per, establece que "La

Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada de
Derecho Pblico que goza de autonoma conforme a su ley orgnica.
Es el rgano superior del Sistema Nacional de Control, Supervisa la
legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las
operaciones, de la deuda pblica y de los actos de las instituciones
sujetas a control
 Introduccin
Dentro de la estructura administrativa de
la Municipalidad, la sub gerencia de
Tesorera es responsable de la ejecucin
de actividades que tiene relacin directa
con los contribuyentes y las dems reas
de la municipalidad, por lo que el flujo de
movimiento de la informacin generada
es continuo, ya que aqu se ejecutan las
polticas que tienen relacin con los
ingresos y egresos municipales.
 Auditoria de cumplimiento

TIENE COMO PROPSITO DETERMINAR

ES UN EXAMEN DE LAS
EN QU MEDIDA LAS ENTIDADES
OBJETIVO OPERACIONES PBLICAS HAN OBSERVADO LA
NORMATIVA APLICABLE, DISPOSICIONES
TECNICO PROCESOS INTERNAS Y LAS ESTIPULACIONES
CONTRACTUALES ESTABLECIDAS, EN EL
EJERCICIO DE LA FUNCIN O LA
PROFESIONAL PRESTACIN DEL SERVICIO PBLICO Y EN
ACTIVIDADES EL USO Y GESTIN DE LOS RECURSOS DEL
FINANCIERAS, ESTADO.
PRESUPUESTALES Y
ADMINISTRATIVAS
CON LA FINALIDAD DE
FORTALECER LA GESTIN, TRANSPARENCIA, RENDICIN DE CUENTAS Y BUEN GOBIERNO DE LAS
ENTIDADES, MEDIANTE LAS RECOMENDACIONES INCLUIDAS EN EL INFORME DE AUDITORA, QUE
PERMITAN OPTIMIZAR SUS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS, DE GESTIN Y DE CONTROL INTERNO.
 objetivo
Determinar la conformidad en la
aplicacin de la normativa,
disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales
establecidas, en la materia a examinar
de la entidad sujeta a control.
Determinar el nivel de confiabilidad de
los controles internos implementados
por la entidad en los procesos, sistemas
administrativos y de gestin, vinculados
a la materia a examinar
 Origen de la auditoria de
cumplimiento
ANLISIS DE RIESGO Y
PRIORIDADES DERIVADAS

DENUNCIAS
EXCEPCIONALMENTE
PUEDE INICIARSE POR:
PEDIDOS DE LAS ENTIDADES 1.INDICACIN DE LA
ALTA DIRECCIN DE LA
SERVICIO DE CONTROL AUDITORIA DE CONTRALORA EN EL
EFECTUADOS MARCO DE SUS
CUMPLIMIENTO ATRIBUCIONES.
2.ANTE ALGUNA
PEDIDOS DE LAS ENTIDADES SITUACIN IMPREVISTA
A SOLICITUD DE
SEGUIMIENTO DE MEDIDAS ALGUNA FUENTE
CORRECTIVAS EXTERNA.
EVALUACION DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO
 TRABAJO REALIZADO POR LA
COMISION AUDITORA
DE CUMPLIMIENTO SE DEBE CUMPLIR
CON:
ES EL EQUIPO DE AUDITORES
1. LAS NORMAS GENERALES DE
CONTROL GUBERNAMENTAL
GUBERNAMENTALES ENCARGADO
EMITIDAS POR LA CONTRALORA, EN COMISION DE REALIZAR LA AUDITORA, DE
SU CALIDAD DE ENTE TCNICO AUDITORA CONFORMIDAD CON LAS
RECTOR. DISPOSICIONES Y PROCEDIMIENTOS
2. LAS NORMAS DE AUDITORA TCNICOS APROBADOS POR LA
APROBADAS POR LA INTOSAI. CONTRALORA
3. LAS NORMAS INTERNACIONALES
DE AUDITORA LA INTERNATIONAL
FEDERATION OF ACCOUNTANTS
IFAC.
ASIGNA LOS ROLES DE
1. SUPERVISOR
LAS AUDITORAS PUEDEN REQUERIR DE HABILIDADES,
2. JEFE DE LA COMISIN, E
CONOCIMIENTO Y EXPERIENCIA EN UN CAMPO PARTICULAR
3. INTEGRANTE(S) DE LA COMISIN
DISTINTO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL, EN CUYO CASO
(ABOGADO O TCNICO).
SE PUEDE CONTAR CON LA PARTICIPACIN DE EXPERTOS.
PROCESO DE AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO
ENTIDAD A AUDITAR

SUB GERENCIA DE TESORERIA

 ELEMENTOS DEL AREA DE
TESORERIA EN LA MDVR

Entre las funciones ms importantes que se realizan en el la sub

gerencia de Tesorera se encuentran las que a continuacin se
enlistan:

Recepcin diario de los reportes de caja.

Recepcin del dinero en efectivo del rea de caja.

 Procesamiento de la documentacin soporte, para su
registro en los libros auxiliares y su registro en el SIAF
modulo administrativo.

Cuadre de los ingresos (confrontacin de la

documentacin soporte contra el efectivo
recibido).
Envo del dinero en efectivo a bancos
 Giro de cheques para terceros, proveedores, practicantes,
planilla de viticos y fondos fijos.
Manejo de saldos de las cuentas corrientes de la MDVR
Arqueo de caja diario.
Documentacin de comprobantes de pago.
Atencin del Gasto Devengado: Autorizaciones de Giro y de
Pago.
 PRINCIPALES PROBLEMAS DEL
REA
Manipulacin de los propios documentos de cobro mediante la interceptacin de los talones.
Incluir ms de una vez el mismo comprobante de gastos en el fondo fijo de caja, o adulterarlos
para percibir un importe superior.
Sustraccin de ingresos en efectivo antes de su registro.
Cancelacin de cuentas a cobrar como si fueran incobrables, sustrayendo los cobros.
Retener cobros de clientes y manipular los cobros mediante descuentos ficticios.
Falsear asientos de ventas.
Facturar por importes inferiores a los normales para disimular cantidades sustradas.
Sustraer temporalmente fondos de caja para uso particular, reponindolos posteriormente.
No depositar el efectivo recibido, alegando al cajero que se cubrieron con esos fondos anticipos
sobre sueldos o gastos de viaje, esperando el reembolso de esas partidas para efectuar el
depsito
 CASO PRACTICO
La comisin integrada por Flores Rodrigo Grecia, Ccarhuas Velsquez
Liz, Villugas Calzado Maili de la Sociedad Auditora contadores Undac
& Asociados; designada por la contralora General de la Republica por
medio de la OCI asigna mediante oficio No 0792017 OCI-MSS a
desarrollar a la comisin el proceso de auditora de cumplimiento al
rea de Tesorera de la MDVR con el objetivo de establecer si el rea
de tesorera efecta sus operaciones de ingresos y egresos en el
marco de las disposiciones legales aplicables y si ha permitido a la
municipalidad contar con informacin oportuna y confiable