Tema: Auditoria Administrativa

Docente: Dr. JOS ANTONIO CRDENAS SINCHE

2017-II
X
I Sesin 1
MARCO CONCEPTUAL DE LA AUDITORIA Y
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
 Orientaciones

Estimado estudiante al
concluir esta sesin deber:
Conceptualizar la auditoria
Auditoria Administrativa
Las metodologas empleadas
para hacer la auditoria.
 Contenidos temticos

Concepto de
Auditoria
Tipos de auditoria
Ejemplos
 AUDITORIA

En tiempos histricos, auditor era aquella

persona a quien le lean los ingresos y
gastos producidos por un establecimiento
(de ah su raz latina del verbo AUDIRE, or,
escuchar), prctica muy utilizada por
civilizaciones antiguas...

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 AUDITORIA

Es el examen independiente de alguna o algunas

actividades, funciones especficas, resultados u
operaciones de una Entidad, realizada por un
profesional de la auditora, con el propsito de
evaluar su correcta realizacin y, con base en
ese anlisis, poder emitir una opinin autorizada
sobre la razonabilidad de sus resultados y el
cumplimiento de sus operaciones.

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 AUDITOR
Es la persona que tiene la responsabilidad
final en un compromiso de auditora.

Este trmino tambin se usa para hacer

referencia a una firma de auditora.

Firma de auditora:
Es una firma u organizacin que proporciona
servicios de auditora, incluyendo, cuando sea
apropiado, a sus socios o a un profesional en
ejercicio.
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 CLASIFICACIN DE LOS PRINCIPALES
TIPOS DE AUDITORA

A. Auditora por su lugar de aplicacin-

Relacin laboral:

Auditora externa

Auditora interna

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CLASIFICACIN DE LOS PRINCIPALES
TIPOS DE AUDITORA

B. Auditora por su rea de aplicacin - Objetivos:

Auditora Financiera
Auditora Gubernamental
Auditora de Gestin Operativa Administrativa
Auditora Tributaria
Auditora de Cumplimiento Legal
Auditora de Control Interno
Auditora Econmico
Auditora Social
Auditora de Sistemas
Auditora Integral
Etc.
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 CLASIFICACIN DE LOS PRINCIPALES
TIPOS DE AUDITORA

C. Auditoras en reas especficas:

Auditora de la Calidad
Auditora Forense
Auditora de Gestin del Talento Humano
Auditora de Gestin Ambiental
Auditora Ergonmica
Auditora Informtica
Auditora de la Seguridad de Sistemas Computacionales
Auditora al rea Mdica
Auditora al Desarrollo de Obras y Construcciones
Etc.
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CLASIFICACIN DE LOS PRINCIPALES
TIPOS DE AUDITORA

D. Por el Alcance:

Auditora completa

Examen especial

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 AUDITORA EXTERNA

Es la revisin independiente que realiza un profesional de la

auditora, con total libertad de criterio y sin ninguna
influencia, con el propsito de evaluar el desempeo de las
actividades, operaciones y funciones que se realizan en la
Entidad que lo contrata, as como de la razonabilidad en la
emisin de sus resultados financieros.

La relacin del trabajo del auditor es ajena a la Entidad

donde se aplicar la auditora y esto le permite emitir un
dictamen libre e independiente.

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 AUDITORA INTERNA

Es la revisin que realiza un

profesional de la auditora, cuya
relacin de trabajo es directa y
subordinada a la Institucin donde
se aplicar la auditora.

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 AUDITORA INTERNA

Es una actividad independiente y objetiva de

aseguramiento y consultora, concebida para agregar
valor y mejorar las operaciones de una organizacin.

Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos

aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para
evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de la
gestin de riesgos, control y gobierno corporativo.

The Institute of Internal Auditores, enero 2004.

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 AUDITORA INTERNA

El objetivo final es contar con un informe

o Dictamen interno sobre las actividades
de toda la empresa, que permita
diagnosticar la actuacin administrativa,
operacional y funcional de empleados y
funcionarios de las reas que se auditan.

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 AUDITORA FINANCIERA

Examen de informacin por un

tercero, independiente, distinto al que
lo prepar, con la intencin de
establecer su razonabilidad,
presentando los resultados del
examen a travs de su opinin.

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 AUDITORA FINANCIERA

El objetivo de una auditora de estados

financieros es hacer posible al auditor
expresar una opinin acerca de s los
estados financieros estn preparados,
en todos sus aspectos significativos,
de conformidad con un marco de
referencia de informacin financiera.

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 ASEGURAMIENTO RAZONABLE

Es un compromiso de auditora en la que

el auditor proporciona un alto grado pero
no absoluto nivel de seguridad, expresado
positivamente en su informe.

Como una seguridad razonable tambin

significa que la informacin sujeta a
auditora est libre de errores
significativos

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 AUDITORA GUBERNAMENTAL

Es el examen exhaustivo, sistemtico y

concreto que se realiza a todas las actividades
y operaciones de una entidad gubernamental,
cualquiera que sea la naturaleza de las
dependencias y entidades de la administracin
pblica.

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 TIPOS DE AUDITORA
GUBERNAMENTAL

A. AUDITORA GUBERNAMENTAL FINANCIERA

B. AUDITORA GUBERNAMENTAL DE GESTIN.

C. EXAMEN ESPECIAL

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 AUDITORA OPERATIVA

Es el examen y evaluacin del proceso operativo

de una empresa con el objeto de emitir
recomendaciones constructivas que optimicen la
obtencin de la informacin financiera-
administrativa, promuevan economa, eficiencia
y efectividad en las operaciones y contribuyan al
cumplimiento de sus metas y objetivos
institucionales.

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 AUDITORA OPERACIONAL

Es la revisin exhaustiva, sistemtica y especfica que se

realiza a las actividades de una empresa, con el fin de
evaluar su existencia, suficiencia, eficacia, eficiencia y el
correcto desarrollo de sus operaciones, cualesquiera que
stas sean, tanto en el establecimiento y cumplimiento de
los mtodos, tcnicas y procedimientos de trabajo
necesarios para el desarrollo de sus operaciones, en
coordinacin con los recursos disponibles, como en las
normas, polticas, lineamientos y capacitacin que regulan
el buen funcionamiento de la empresa.

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 AUDITORA DE GESTIN

Es el examen que se efecta a una entidad por un

profesional externo e independiente, con el propsito de
evaluar la eficiencia de la gestin en relacin con los
objetivos generales; su eficacia como organizacin y su
actuacin y posicionamiento desde el punto de vista
competitivo, con el propsito de emitir un informe sobre la
situacin global de la misma y la actuacin de la direccin.

GESTIN: Es la actuacin de la direccin y abarca la

razonabilidad de las polticas y objetivos propuestos, los
medios establecidos para su implementacin y los
mecanismos de control que permitan el seguimiento de los
resultados obtenidos.
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 AUDITORA ADMINISTRATVIA

Es la revisin sistemtica y exhaustiva que se realiza a la

actividad administrativa de una empresa, en cuanto a su
organizacin, las relaciones entre sus integrantes y e4l
cumplimiento de las funciones y actividades que regulan
sus operaciones.

Su propsito es evaluar tanto el desempeo administrativo

de las reas de la empresa, como la planeacin y control
de los procedimientos de operacin, y los mtodos y
tcnicas de trabajo establecidos en la institucin,
incluyendo la observacin de las normas, politcas y
reglamentos que regulan el uso de todos sus recursos.

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 AUDITORA INTEGRAL

La auditora integral es un modelo de cobertura de control

global de la gestin de un ente, incluido su entorno.

Examen crtico de las actividades, operaciones y hechos

econmicos, incluidos sus procesos integrantes,
realizados por un ente econmico cualquiera sea su
mbito, mediante la utilizacin de un conjunto estructurado
de procesos que tienen como objetivo la evaluacin
sistemtica y permanente del ente econmico en su
universo, para obtener y valorar evidencias, formarse un
juicio sobre las aserciones verificables y los hallazgos
obtenidos, conforme a parmetros y criterios existentes.

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 CONCLUSIONES
La Auditora Administrativa es una tcnica de control preventivo que debe ejercer la
direccin de una organizacin, pues mediante su aplicacin se revisan objetivos, polticas,
programas de trabajo, estructura orgnica, controles operativos, sistemas y
procedimientos, utilizacin de recursos y aprovechamiento del personal. Asimismo, se
determinan objetivamente, posibles anomalas, que limitan el funcionamiento de un
organismo social, que le permite, de forma oportuna, considerar en sus decisiones los
factores determinantes que afectan su operacin.

El proceso de la Auditora Administrativa permite apreciar a la organizacin en su conjunto,

partiendo de un anlisis sistemtico, riguroso, objetivo e integral de sus funciones
administrativas, para poder determinar los ajustes o reformas que deben hacerse dentro
de su contexto estructural y con relacin a las perspectivas de trabajo presentes y futuras.
Todo ello, derivado de una actitud reflexiva y crtica por parte de sus integrantes, como
va para conocer la realidad y poder transformarla, en respuesta a las necesidades y
requerimientos del entorno.
Gracias!