EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE

EFECTIVO
 EFECTIVO Y EQUIVALENTE

Efectivo en caja: Es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una organizacin para
cubrir sus inmediatas obligaciones.

Dinero de curso legal, propiedad de la empresa.

Depsitos realizados en los bancos.
Instrumentos de crdito de cobranza inmediata
Divisas.

Caja general:
Activo circulante disponible que representa el dinero efectivo que tiene la empresa para efectuar sus
pagos.
Adems otra responsabilidad del rea de caja es llevar un control del movimiento de dinero depositado
en las instalaciones bancarias que se hacen a travs de la empresa.
Caja chica: consiste en el fondo fijo que la empresa crea de acuerdo a sus requerimientos. Por medio de
esta se realizan los gastos menores que no ameritan elaboracin de un cheque.
DOCUMENTACION UTLIZADA EN
EL MANEJO DE CAJA CHICA
Fecha referencia concepto debe haber saldo

AUXILIAR DEL FONDO FIJO

Se utiliza para que la encargada o encargado del fondo fijo lleve el
control de lo recibido, lo que ha pagado, y el saldo que tiene en efectivo,
este control se puede llevar en un libro utilizado por los contadores el
cual es un libro de actas.
 Recibo oficial de caja chica
Fecha___ /___ / ___
No ___
Pagado a: _________________________________________________
La cantidad de: ____________________________________________
En concepto de: ___________________________________________
__________________________________________________________

_______________ _______________ _______________

hecho por autorizado por recibido por

RECIBOS OFICIALES DE CAJA CHICA O COMPROBANTE DE

CAJA CHICA

Este recibo tiene la funcin de registrar los egresos de caja chica, en

ellos se detallan los pormenores de lo pagado y las firmas del que
autoriza, del que elabora el recibo y del que recibe el dinero.
Los recibos oficiales de caja chica deben respaldarse siempre que fuere
posible con las facturas comerciales o recibos que emiten las casas
proveedoras, lugar donde se realiz la compra, adems deben contener el
nombre de las persona que efectu la compra.
 Recibo oficial de caja chica
Fecha___ /___ / ___
No ___
Srvase entregar a:______________________________________
La cantidad de: _________________________________________
En concepto de: ________________________________________
Aplicacin contable No: __________________________________

_______________ _______________
solicitante autorizado

VALE PROVISIONAL DE CAJA CHICA

El vale provisional nos sirve para soportar ante contabilidad o auditores
la entrega de dinero para la compra de productos o pagos de servicios de
manera momentnea y el cual se espera rendicin de cuentas con factura
en mano de lo comprado para la elaboracin del recibo de caja chica.
 CANTIDAD CONCEPTO IMPORTE
10 billetes $
50 monedas $
SALDO ARQUEO
SALDO
CONTABLE
FALTANTE DE
CAJA

ARQUEOS DE CAJA CHICA

El arqueo de caja chica consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo,

durante un lapso determinado, con el objetivo de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta
cuenta corresponde con lo que se encuentra fsicamente en caja en dinero
efectivo, cheques o vales.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes con
respecto a la cuente de control del libro mayor. Estas diferencias se
contabilizan generalmente en una cuenta denominada Diferencias de caja.
PRINCIPIOS APLICABLE :
 REGLA DE VALUACIN
a)El efectivo se valuar con la moneda de curso
legal en la misma fecha de los Estados Financieros
.
Ejemplo : Si apareces $550.50 ese es el importe que
debe aparecer en el importe.
b)El efectivo en moneda extranjera debe ser Seccin 4.10: La decisin de presentar
actualizado y divulgado al tipo de cambio vigente partidas adicionales por separado se
esto se informara en las notas explicativas
basar en una
REGLA DE PRESENTACION
Se presenta la primera partida del activo circulante evaluacin de todo lo siguiente:
excepto cuando haiga restricciones formales como
su plazo que tiene que ser mayor a un ao. (a) Los importes, la naturaleza y
REGLA DE REVELACIN
liquidez de los activos.
Cualquier efectivo se debe mostrarse indicando el
monto, polticas de valuacin, clase de moneda , y
(b) La funcin de los activos dentro de
la cotizacin utilizada para la traduccin en moneda la entidad.
nacional.
TODAS ESTAS REGLAS O MEJOR DICHO (c) Los importes, la naturaleza y el
PRINCIPIOS ESTAN SOSTENIDOS POR LAS
SECCIONES 4.10 Y 30 DE LAS NIFF/PYMES plazo de los pasivos.
Y POR LAS NIF C-1-11
AQU PODRAN ENCONTRAR LAS NIC :
http://www.conlae.org/documentos/4A11B3C1_
CONLAE_nif_c_1_efectivo_proyecto_para_auscul
tacion.pdf
SISTEMA DE CAJA CHICA Y
REGISTRO CONTABLE
 CONTROL INTERNO
Responsabilidad de un administrador
Los propietarios fijan las metas
 PARA QUE EL CONTROL
INTERNO

Salvaguardar los activos

Motivar a los empleados que sigan

las polticas de la compaa

Promover la eficiencia operativa

Asegurar registros contables

 QU TAN IMPORTANTE ES EL
CONTROL INTERNO?

Control Interno La importancia del control interno es tal que en el 1977 el

Congreso de los Estados Unidos creo The Foreign Corrupt Practice Act
que requiere que todas las compaas estadounidenses mantengan un
sistema de control interno adecuada.

La Comisin Nacional en Reportes Fraudulentos concluyo que todas las

corporaciones que son publicas tienen que mantener un sistema de control
interno
 LA LEY SARBANEX-OXLEY (SOX)

1. Emitir un informe de control interno, y un auditor externo debe evaluar.

2. Un nuevo cuerpo, public Company Accounting Oversight Board, vigilar
el trabajo de los auditores
3. Las firmas contables no pueden auditar a un cliente publico, si brinda
ciertos servicios de consultora al mismo cliente.
4. Sanciones al no acatar lo anterior: 25 aos de prisin para fraudes con
valores burstiles , 20 aos para un ejecutivo que suscriba estados
financieros falsos
 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
INTERNO
Personal competente y confiable

Asignacin de responsabilidades

Separacin de responsabilidades

Auditorias

Documentos
 LA CUENTA BANCARIA COMO
INSTRUMENTO DE CONTROL

Registro de
C firmas

Estado de
Comprobante
cuentas
de deposito
bancarias

Cheques
CHEQUE
ESTADO DE CUENTA BANCARIO
CONCILIACIN BANCARIA
 Control interno en efectivo
Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos con el
propsito de monitorear todas las actividades de la empresa que
puedan afectar el manejo de efectivo.

Medidas de control interno para caja general

Medidas de control interno para caja chica
Aplicacin de aspectos legales (aspectos regulatorios)
Los principales aspectos legales que regulan el Efectivo
y sus equivalentes estn definidos por las siguientes
leyes:

Cdigo de Comercio:
En los artculos (793-820). (Art. 677-684).

Cdigo Tributario:
(art.159).

Ley de integracin monetaria:

(art.1) (art.3) (art.5) (art.7) (art.9) (art.10)