AUDIRE = OIR

AUDITOR = El QUE OYE

Antes:
Auditores Eclesisticos.
Auditores Militares.
Los oidores en la organizacin jurdica
Espaola.
Hoy:
Auditores mdicos.
Auditores Contables.
Auditores Informticos.
 Concepto.
Elementos.
Propiedades.
 Organizacin
Sistema particular con objetivos
propios y compuesta por recursos
humanos y materiales que actan
en una permanente interrelacin y
con un cierto orden
preestablecido.
 Administracin
Planificar.
Organizar.
Ejecutar.
Controlar.
Comunicar.
Control :
Proceso de ejercitar una
influencia directiva(que las
actividades del sistema se realicen
de modo tal que se alcancen los
objetivos predefinidos) o restrictiva
(evitar que las actividades de un
sistema produzcan resultados no
deseados) sobre las actividades de
un objeto, organismo o sistema.
Correctivos: determinan los desvos y
un informe a quien deben actuar
sobre estos.
Ej.: Control de calidad.
No Correctivos: no suponen la
medicin e informacin de los desvos.
Ej.: Control por separacin de funciones.
 Contexto o Ambiente

REVISION

=
Ente Auditor

Auditado o Control

CONTROL

VERIFICACION
 1. Sistema Operante
(caractersticas o condicin
controlada).
2. Sensor.
3. Grupo de Control.
4. Grupo Activante .
Objeto Sensoreso
a Auditar Parmetros

AUDITOR

Efecta

Confrontacin

Informe

Conclusin
 Auditoria es una funcin de control,
porque su accin se dirige a influenciar
un sistema en sentido restrictivo o
directivo.
Al constituir un control, la auditoria es,
como cualquier otro, un control de
sistemas. Es posible generalizar a la
auditoria de sistemas comprendiendo a
todas las clases de auditorias, ya que
todas constituyen control de sistemas, y a
todos los auditores como grupos de
control integrantes del subsistema de
control denominado auditoria.
La auditoria de sistemas ha sido definida
como la revisin sistemtica, organizada de
los sistemas en funcionamiento para ver si en
ellos se verifican las propiedades de:
Vigencia de los objetivos planteados como
base del diseo original (entendiendo por
diseo el arreglo o coordinacin de las partes
o detalles del sistema);
Concordancia del sistema con los objetivos
(efectividad)
Permanencia del diseo por no haber sufrido
alteraciones que lo degradan
operativamente;
Eficiencia del sistema.
 Sistema de control correctivo del
tipo retroalimentado.
Un control selectivo.
Es un control de secuencia abierta
(grupo de control no pertenece al
sistema operante, sino que es
independiente de l )
Una definicin que podra
derivarse de las caractersticas
de la auditoria que fueron
analizadas es la siguiente:
Se denomina auditoria al control
independiente, retroalimentado
y generalmente selectivo de un
sistema.
 El auditor debe tener
independencia con relacin al
sistema objeto de la auditoria.
 1. Planificacin para obtener juicios
validos y suficientes.
2. Papeles de trabajo que constituyen la
prueba del desarrollo de su tarea.
3. Principio de economa aplicable a
todo control.
4. Muestras actuar sobre bases selectivas.
 1. Deben cumplir con los requisitos de la
informacin.
2. Deben ser escritos.
3. Contenido:
La identificacin del objeto del examen.
La indicacin de la tarea realizada.
La opinin que ha podido formarse el auditor.
Los elementos adicionales necesarios para su
mejor comprensin.
 De acuerdo con el objeto auditado
Contable
Operativa
De acuerdo con el sujeto que audita
Interna
Externa
 Cada uno de los tipos de auditorias
tradicionales ( externa, interna, operativa, de
gestin, etc.) puede ser pensado como una
auditoria de sistemas o partes de un sistema,
ya sea que acte examinando los sistemas
operativos o informativos.
La asimilacin de auditoria, con auditoria de
sistemas, parecera vlida para todos los
tipos de auditorias, y como funcin para
todas las clases de auditores, cualquiera
fuera la especialidad profesional requerida
para su cumplimento adecuado
(contadores pblicos, licenciados en
administracin, en Informtica, ingenieros,
tcnicos, etc.)
 Auditoria Operativa
Auditoria contable

Consultor Externo o
Auditor Externo Sujeto En relacin de dependencia

Otras informaciones
Estados financieros Objeto
Del funcionamiento del ente

Examen de estados
Revisinde la
financieros Tareas
gestin del ente

Informede
Dictamen Profesional Conclusin
recomendaciones
 Auditoria interna Auditoria externa

Empleado Ejecutante Profesional independiente

Menos Amplio o relativoGrado independiente Amplio

Profesional
y
Laboral Responsabilidad adems civil y penal
El trabajo es continuo y Continuidad e Es peridico, con intervalos
profundo intensidad Y busca probar razonabilidad

Beneficiario de la
El ente auditado Elpublico en General
tarea
Emitir un informe de
Mejorar al ente auditado Objetivo final
Estados Financieros
 Secuencia

Planeamiento Ejecucin Conclusin

Programa de Trabajo Pruebas de Auditoria Emisin del Informe

La clave esta en
anlisis de analizar los riesgos
suficiencia de evidencias
del ente.
La clave esta en la buena La clave es el
documentacin de la tarea.
que justifiquen las
conclusiones arribadas
 Riesgo Inherente Conocimiento
del Ente.
Riesgo de Control Conocimiento
del Control Interno.
Riego de Deteccin Pruebas de
Validacin de Saldos (
Muestreo).
Riesgo de Auditoria Informe.
Riesgos propios del ente auditado Riesgos Externos al
ente

Contexto

Aplica

Entes Auditor

Procedimientos

Riesgos propios
del ejecutante
de la auditoria
Conjunto de normas y procesos,
ordenados y organizados en
forma de red con el propsito
de alcanzar los objetivos para
los cuales se creo la
organizacin.
 Proteccin de los activos.

Eficiencia administrativa.

Informacin.

Adecuacin del personal.

 En la Auditoria operativa ser su
objetivo principal.
En la Auditoria Contable
condicionara el riesgo de control y
la magnitud de la muestra y
procedimientos a aplicar.
 Narrativo.
Cuestionarios.
Grficos.
 QUE = TIPO
COMO = ALCANCE O INTENSIDAD
CUANDO = OPORTUNIDAD

Esto lo condiciona dos aspectos:

El Riesgo.
El Control Interno.
 Obtener un conocimiento
apropiado de la estructura del
ente, sus operaciones y sistemas,
las normas legales que le son
aplicables, las condiciones
econmicas propias y las del ramo
de sus actividades. (Manuales de
Organizacin y Procedimiento)
 Identificar el objeto del examen
(Cursogramas)
Evaluar la significacin de lo que se
debe examinar, teniendo en
cuenta su naturaleza, la
importancia de los posibles errores
o irregularidades y el riesgo
involucrado.
 Planificar en forma adecuada el trabajo de
auditora, teniendo en cuenta la finalidad del
examen, el informe a emitir, las
caractersticas del ente cuyos estados
contables sern objeto de la auditora
(naturaleza, envergadura y otros elementos)
y las circunstancias particulares del caso.
La planificacin debe incluir la seleccin de
los procedimientos a aplicar, su alcance, su
distribucin en el tiempo y la determinacin
de si han de ser realizados por el auditor o
por sus colaboradores. Preferentemente, la
planificacin se debe formalizar por escrito y,
dependiendo de la importancia del ente,
debe comprender programas de trabajo
detallados.
 Reunir la evidencia de auditoria
que respalde el informe:
Competencia.- Medida de
Calidad -se base en hechos mas
que criterios.
Suficiencia.- Medida de
Cantidad.
Evidencia = Competente y Suficiente

Caractersticas

Relevancia Objetividad

Autenticidad Neutralidad
 Nivel del riesgo inherente.
Evaluacin de riesgos de control.
Volumen de transacciones a
examinar.
Experiencia del auditor.
Origen y confiabilidad de la
informacin disponible.
 AUDITOR

ControlInterno Riesgos

del Ente Detectados

Experien
cia
del
Auditor

ENFOQUE

Tipo
Se
definen

Alcance
Procedimientos

Oportunidad
Son la esencia de la auditoria, son
los medios que utiliza el auditor
para evaluar el atributo objeto de
la revisin y que le van a permitir
llegar a una conclusin de lo
analizado.
 De Procedimiento Sustantivas

De Control De Validez de
Sinnimo
Interno Saldos
Objetiv
Funcionamiento de Validar saldos
o
los procedimientos expuestos en EECC
internos del ente o saldos contables

Objeto
Estados
Auditado Gestin del ente
Financieros
 Existencia u ocurrencia.
Integridad.
Derechos y obligaciones.
Valuacin o aplicacin.
Presentacin y revelacin.
 Inspecciones:
Inspeccin Documental.
Examen Fsico.
Observacin.
Indagacin mediante entrevista.
Confirmacin.
Calculo.
 Procedimientos analticos.
Comprobacin.
Confiabilidad
y fuentes de
evidencia en auditora.
 Evidencia

Fsica

Documental

Memorandos Testimonial

Analtica
Registros de
Contabilida Entrevistas
d
Clculos-
Comparaciones-
Razonamientos
 Son el conjunto de cdulas y
documentos en el cual el auditor
registra los datos y la informacin
obtenida durante su examen, los
resultados de las pruebas
realizadas y la descripcin de las
mismas.
Propsito

la planeacin y desarrollo de la auditora.

la supervisin y revisin del trabajo de
auditora.
Registran la evidencia en la auditora.
Permiten organizar y coordinar las diferentes
fases de auditora.
Sirven de evidencia legal.
 Ejemplo:
Organigramas.
Estatutos o Convenios.
Normativa Legal que atae al Ente.
Evidencia del proceso de
planeamiento,(programas de auditora)
Evidencia de la comprensin de los sistemas
de contabilidad y de control interno.
 El auditor debe guardar con cuidado y
vigilancia la integridad de los papeles
de trabajo, debiendo asegurar en todo
momento, y bajo cualquier
circunstancia, el carcter secreto de la
informacin contenida en los mismos.
Son importantes para auditoras futuras y
para cumplir con los requerimientos
legales en caso de litigios.
 Titulo.
Destinatario.
Identificacin del Objeto de Auditoria.
Alcance del trabajo de auditoria.
Aclaraciones previas a la opinin.
Dictamen u opinin.
Lugar y Fecha de Emisin.
Firma del Auditor.
 Sin

Salvedades
FAVORABLE

Con

Salvedades
ADVERSO

No
DICTAMEN

ABSTENCION Si

OPINION

PARCIAL
5
0
Es un examen peridico, metdico y profundo de una planta, el
cual es empleado para verificar o asegurar la suficiencia de su
programa de seguridad y salud.
Enfoque principal evaluacin del programa de seguridad

Es el proceso sistemtico, independiente y documentado para

obtener declaraciones de hechos, registros o informacin
relevante y evaluarlas objetivamente a fin de determinar hasta
que punto los requisitos utilizados como referencia se cumplen

Es una revisin independiente y sistemtica que tiene la

finalidad de verificar el cumplimiento de unas determinadas
directrices o de unos determinados estndares que han sido
establecidos
51
AUDITORIA DE SEGURIDAD
Definiciones.-
Seguridad del Proceso
Consiste en la proteccin de las personas y de los bienes de
incidentes episdicos catastrficos que pueden producirse como
resultado de variaciones sobre los previsto en las condiciones de
los procesos, no planificadas o inesperadas ( esta definicin
responde a una situacin ideal pues no se puede trabajar en una
ausencia total de riesgos con materiales que posean
caractersticas peligrosas inherentes)

Auditoria de Seguridad de Procesos

Es una revisin formalizada que identifica los riesgos de los
procesos relacionados con los estndares establecidos. Las
auditorias verifican que los sistemas de gestin que se estn
utilizando son eficaces en su objetivo de asegurar que se estn
llevando a cabo las polticas y los procedimientos de la empresa.
52
AUDITORIA DE SEGURIDAD
Definiciones.-

AUDITOR
Persona con la competencia para realizar una auditoria

CLIENTE DE AUDITORIA
Organizacin o persona que solicita la auditoria.

AUDITADO
Organizacin objeto de una auditoria.

CRITERIOS DE AUDITORIA
Conjunto de polticas, procedimientos o requisitos
utilizados como una referencia.
53
AUDITORIA DE SEGURIDAD

Definiciones.-
EVIDENCIA DE LA AUDITORIA
Registro, declaraciones de hecho u otra
informacin relevantes para los criterios de
auditoria y que son verificables

HALLAZGOS DE LA AUDITORIA
Resultado de la evaluacin de las evidencias
de la auditoria, frente a los criterios de
auditoria.

54
AUDITORIA DE SEGURIDAD
Definiciones.-

CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA
Consecuencia de una auditoria, proporcionada
por el equipo auditor despus de la
consideracin de los objetivos y de los
hallazgos de la auditoria.
EQUIPO AUDITOR
Uno o ms auditores que realizan una
auditoria, ayudado por expertos tcnicos, si es
necesario.
EXPERTO TECNICO
Persona que aporta conocimientos especficos
o experiencia al equipo auditor.
55
AUDITORIA DE SEGURIDAD
Definiciones.-

PROGRAMA DE AUDITORIA
Conjunto de una o ms auditorias planificadas
para periodo de tiempo y dirigidas hacia un
propsito especfico.
PLAN DE AUDITORIA
Descripcin de las actividades in situ y los
preparativos de la auditoria.
ALCANCE DE AUDITORIA
Extensin y lmites de una auditoria
NO CONFORMIDAD
Incumplimiento a un requisito especificado

56
 TIPOS DE AUDITORIAS

SEGURIDAD CALIDAD
Auditorias Internas De primera parte
Las realizadas por miembros
de la propias empresa

Auditorias Externas de De Segunda parte

clientes
Las realizadas por de
sucursales o clientes de la
empresa

57
PARAMETROS PARA REALIZAR
LAS AUDITORIAS DE SEGURIDAD

OBJETIVO
PRINCIPIOS

ALCANCE

FRECUENCIA

CRITERIOS DE AUDITORIA

CONTENIDO

PLAN

MEJORAMIENTO CONTINUO

58
PARAMETROS PARA REALIZAR
AUDITORIAS DE SEGURIDAD
OBJETIVO

OBJETIVO GENERAL

Verificar que la organizacin cuenta con un

sistema o programa de Prevencin de
Riesgos capaz de evitar las perdidas a la
organizacin debido a los accidentes
(personales, daos a la propiedad, al
proceso al medio ambiente) y que permita
a a la vez garantizar la salud de sus
trabajadores.

59
PARAMETROS PARA REALIZAR
LAS AUDITORIAS DE SEGURIDAD
OBJETIVOS ESPECIFICOS

Ayudar en la mejora de la seguridad e higiene

ocupacionales
Determinar el cumplimiento de normas, reglamentos y
procedimientos
Mejorar el sistema de gestin de riesgos de la
seguridad en todos sus procesos.
Mejorar el nivel de concientizacin sobre la seguridad
e higiene ocupacional.
Conseguir el cumplimiento de las exigencias de
auditorias externas.
60
PARAMETROS PARA REALIZAR
LAS AUDITORIAS DE SEGURIDAD
PRINCIPIOS

Una auditoria de seguridad no busca criticar o

menoscabar el trabajo realizado. Mas bien desea
mejorar lo que se ha hecho hasta el presente.
Objetividad
Confidencialidad
Confianza
Profesionalismo
Imparcialidad
Evidencia
61
PARAMETROS PARA REALIZAR
LAS AUDITORIAS DE SEGURIDAD
ALCANCE
Se puede analizar la gestin general de la prevencin
de riesgos.
Se puede analizar una determinada parte de la
organizacin
Se pude tocar aspectos especficos a determinadas
reas:
Gestin de riesgos en el proceso
Riesgos elctricos
Proteccin frente a los incendios
Riesgos de tareas crticas
Estndares especficos en una determinada rea.

62
PARAMETROS PARA REALIZAR
LAS AUDITORIAS DE SEGURIDAD

FRECUENCIA
El criterio ms correcto que hay que tomar en cuenta
para efectuar las auditorias es el que se deba realizar
cada ao.
Menores tiempos perjudican a la produccin.
Mayores se pierde el control de los riesgos. Despus
de un ao hay muchas cosas que pueden haber
cambiado en la organizacin.
Es cierto que hay riesgos muy graves que deben ser
controlados con menor frecuencia. Pero para ello est
la observaciones e inspecciones de seguridad.

63
PARAMETROS PARA REALIZAR
LAS AUDITORIAS DE SEGURIDAD
CRITERIOS DE AUDITORIA

Los criterios para la auditoria dependern:

De la entidad que va auditar

De los objetivos que tiene la organizacin para
realizacin de la auditoria.
Sin embargo los criterios ms utilizados son:
Los de los organismos estatales.
Los de organismos internacionales. La ms conocida
la OSHA ( de Estados Unidos)
La de Control de Perdidas ( Es la ms utilizada)
64
PARAMETROS PARA REALIZAR
LAS AUDITORIAS DE SEGURIDAD
CONTENIDO DE LAS AUDITORIAS
Gestin de la Prevencin de Riesgos ( Seguridad Industrial)

El programa de Control de Prdidas es uno de mas completos

en lo que se refiere al Sistema de Gestin de riesgos
laborales.
El programa contiene 20 elementos:

1. Liderazgo y Administracin
2. Entrenamiento de la Administracin
3. Inspecciones informales y planeadas
4. Anlisis de riesgos de las tareas y procedimientos
5. Observaciones de Seguridad 65
PARAMETROS PARA REALIZAR
LAS AUDITORIAS DE SEGURIDAD
CONTENIDO DE LAS AUDITORIAS (Continuacin)

6. Investigacin de accidentes
7. Investigacin Preparacin para las emergencias
8. Normas, reglas e instructivos de la organizacin
9. Capacitacin en Seguridad a los trabajadores
10. Entrenamiento y mantenimiento preventivo
11. Equipos de proteccin personal
12. Control y servicios de salud (Salud ocupacional)
13. Controles de ingeniera
14. Comunicaciones personales
15. Comunicaciones con grupos
66
 PARAMETROS PARA REALIZAR
LAS AUDITORIAS DE SEGURIDAD

CONTENIDO DE LAS AUDITORIAS (Continuacin)

16. Promocin de la seguridad, premiacin Contratacin y

colocacin
17. Control de compras y adquisiciones.
18. Contratacin y colocacin
19. Seguridad fuera del trabajo
20. Sistema de evaluacin del programa: Auditorias.

67
PARAMETROS PARA REALIZAR
LAS AUDITORIAS DE SEGURIDAD
PLAN DE LA AUDITORIA

El plan de auditoria debe dejar bien claro

El por qu?
Se va a realizar la auditoria
Que
Se se va a tocar en la auditoria
Cuando
( de que fecha a que fecha)
Como
(Cuales van a ser los criterios, formatos y la forma en que se va a realizar la
auditoria. La metodologa)
Donde.
( Que lugares se pretende visitar)
Quienes
( Van realizar la auditoria)
68
PARAMETROS PARA REALIZAR
LAS AUDITORIAS DE SEGURIDAD
PLAN DE LA AUDITORIA

Un plan de auditoria debe contener los siguientes pasos:

Objetivo de la auditoria
El alcance de la auditoria
Criterios de la auditoria
El campo de aplicacin incluyendo la identificacin de la
organizacin y la unidades funcionales de los procesos que van a
ser auditados
La fechas y lugares donde se van a realizar las actividades de
auditoria
La duracin de las actividades
Las funciones y responsabilidades de los auditores ( y del equipo
auditor)
69
 ACTIVIDADES DE LA AUDITORIA

El procedimiento que normalmente se sigue en una

auditoria consta de los siguientes pasos:

Inicio de la auditoria
Revisin de la auditoria
Revisin de la documentacin
Preparacin de las actividades de auditorias in situ
Actividades de auditoria in situ
Preparacin, aprobacin y distribucin del informe de
auditoria.
Realizacin del seguimiento de la auditoria
70
PREPARACION DEL INFORME
DE AUDITORIA
El auditor debe preparar el informe de la auditoria. Este informe
debe se completo, conciso y claro. Debe incluir y hacer
referencia a:
1. Objetivo de la auditoria
2. El alcance de la auditoria
3. Identificacin del auditor y/o el equipo auditor
4. Las fechas y lugares donde se realizaron las actividades de la
auditoria
5. La metodologa y los criterios que se utilizaron en la auditoria
6. Los hallazgos de la auditoria ( Conformidades y la No
Conformidades)
7. Las conclusiones de la auditoria

71
 AUDITORAS DE LA CALIDAD
Definicin
Tipos de auditoras
Objetivos
Normativa
METODOLOGA PARA LA REALIZACIN DE UNA AUDITORA
Iniciacin
Preparacin
Ejecucin
Documentacin
TERMINACIN DE LA AUDITORA
SEGUIMIENTO DE LA ACCIN CORRECTIVA

72
La norma ISO 10011-1 (UNE-EN 30011-1) define la
auditora de la calidad como:

Examen metdico e independiente que se realiza

para determinar si las actividades y los resultados
relativos a la calidad satisfacen las disposiciones
previamente establecidas y para comprobar que
estas disposiciones se llevan a cabo eficazmente y
que son adecuadas para alcanzar los objetivos
previstos.

73
Las auditoras de la calidad atendiendo a que se aplican
pueden ser:

auditoras del sistema de la calidad

auditoras de la calidad del proceso
auditoras de la calidad del producto
auditoras de la calidad del servicio

74
Las auditoras de la calidad, teniendo en cuenta quien
audita, pueden ser:

Internas, son las realizadas por iniciativa de una

organizacin en su propia organizacin, las
pueden realizar personal de la empresa o
externo contratado.

Externas, son las realizada a una organizacin

por otra externa a ella.

75
Las auditoras de la calidad pueden ser:

de primera parte, son las que lleva a cabo la

propia empresa.
de segunda parte, son las que hace un cliente a
sus proveedores
de tercera parte, son las que lleva a cabo un
organismo autorizado para conceder un
certificado.

76
Las auditoras de la calidad tambin pueden ser:

parciales
globales

y:

programada
extraordinaria

77
Los principales objetivos de las auditoras de la calidad
son:

Comprobar la adecuacin de los elementos del

sistema de gestin de la calidad con los requisitos
especificados en la norma de referencia.

Verificar el cumplimiento del sistema.

Aportar informacin para la mejora continua del

sistema de gestin de la calidad.

78
Y tambin:

Evaluar a un proveedor, bien como evaluacin inicial antes

de establecer relaciones comerciales o como evaluacin
continua en el transcurso de dichas relaciones.

Verificar que el sistema de calidad auditado cumple con los

requisitos de aplicacin en la Norma de la que se quiere
obtener la certificacin correspondiente.

Las auditoras de proceso, de producto, o de servicio tienen

como finalidad verificar la adecuacin de estos a los
objetivos establecidos a partir de los requisitos definidos.

79
Las normas existentes sobre auditoras son las siguientes:

ISO 10011-1:1990 Reglas generales para la auditora de

los sistemas de la calidad. Parte 1: Auditoras. (Versin
oficial UNE-EN 30011-1: 1993).
ISO 10011-2:1991 Reglas generales para la auditora de los
sistemas de la calidad. Parte 2: Criterios para la
cualificacin de los auditores de los sistemas de la
calidad. (Versin oficial UNE-EN 30011-2: 1993).
ISO 10011-3: 1991 Reglas generales para la auditora de
los sistemas de la calidad. Parte 3: Gestin de los
programas de auditora. (Versin oficial UNE-EN 30011-3:
1993).

80
En la norma UNE-EN ISO 19001 Directrices sobre
auditoras de Sistemas de Gestin de la Calidad y
Medioambiente.

Sustituir a las tres normas actuales sobre auditoras de

la calidad y a las tres existentes para las auditoras
medioambientales (UNE-EN ISO 14010:96, UNE-EN ISO
14011:96, UNE-EN ISO 14012:96.

81
 Alcance de la auditora

El cliente, con la colaboracin del auditor jefe cuando sea

necesario, debe:

Definir lo elementos y actividades del sistema a auditar

Especificar las normas y documentos de referencia
Proporcionar los recursos necesarios
Presentar las evidencias objetivas necesarias
Centros a auditar

82
 Frecuencia de la auditora

Debe definirla el cliente en funcin de requisitos

especificados, requisitos reglamentarios y otros factores como
cambios importantes en la gestin, organizacin, poltica...

Revisin de la documentacin del sistema de

gestin de la calidad

Si el auditor considera que el sistema no satisface los

requisitos, comunica al cliente la conveniencia de corregir
esta situacin antes de continuar con la auditora.

83
 Plan de la auditora

Debe de reflejar:

objetivos y alcance de la auditora.

personas que tienen responsabilidades directas en las
actividades a auditar
documentos de referencia (norma, manual de calidad,
procedimientos..)
composicin del equipo auditor.
idioma de la auditora.

84
 fecha y lugar en que ha de realizarse la auditora.
departamentos a auditar.
fecha, hora y duracin de las principales actividades
calendario de reuniones a celebrar con la direccin del
auditado.
requisitos de confidencialidad.
lista de distribucin del informe y su fecha de emisin.

El cliente debe de aprobar el plan de la auditora y

comunicarlo a los auditados.

85
 El auditor jefe debe distribuir las actividades a
realizar entre los miembro del equipo auditor.

Documentos

listas de verificacin
formularios para reflejar las observaciones de la auditora
formularios para recoger los evidencias necesarias

86
 Reunin inicial

Presentaciones del equipo auditor y del personal de la

empresa.
Recordar los objetivos y el alcance de la auditora.
Aclarar y acordar cualquier duda sobre la programacin
de la auditora.
Establecer la forma de comunicacin entre el equipo
auditor y el auditado.
Procedimiento que se va a seguir en la auditora.
Medios materiales necesarios.
Dudas y preguntas.
87
 Examen

La auditora se lleva a cabo siguiendo el programa

especfico previamente aprobado, aunque no tiene por
qu limitarse a dichos puntos, si el equipo auditor, durante
el transcurso de la auditora lo considera necesario.

Se examinarn y evaluarn solamente evidencias

basadas en documentos, observaciones, medidas o
ensayos que puedan ser verificados, evitando el dar
impresiones o emitir conclusiones en base a
informaciones no contrastadas.

88
 las observaciones de la auditora deben documentarse
de forma clara y precisa y soportadas en evidencias.
Identificndose adecuadamente las no conformidades.
En una reunin del equipo auditor se fijaran cuales son las
no conformidades observadas.
al finalizar la auditora, y antes del informe, conviene que
el equipo auditor se reuna con la direccin del auditado
y los responsables de las reas auditadas, a fin de
presentar las observaciones realizadas y asegurar que son
entendidas por la empresa. A peticin de la empresa, y
con carcter voluntario los auditores pueden hacer
recomendaciones para la mejora del sistema de la
calidad.
Corresponde al auditado indicar los caminos o los medios
para corregir no conformidades detectadas.
89
El informe de la auditora debe reflejar el resultado de la
auditora, e ir firmado por el auditor jefe. Recoger los siguientes
aspectos:

Objeto y alcance de la auditora

Miembros del equipo auditor
Personas de contacto durante la auditora
Documentacin de referencia
No conformidades detectadas.
Apreciacin del equipo auditor sobre el grado de conformidad
del auditado con la norma de aplicacin y la documentacin
relacionada.
Capacidad del sistema para alcanzar los objetivos de calidad
definidos
90
Conviene que el auditor jefe emita el informe de la auditora lo
antes posible. A continuacin se lo enva al cliente y a este
corresponde la decisin de entregarselo o no al auditado

La distribucin del informe y la conservacin de los documentos

generados en el transcurso de la auditora deben de acordarse
entre el cliente, el auditado y el equipo auditor.

91
La auditora se da por finalizada con la entrega del
informe de la auditora al cliente.

92
La responsabilidad del equipo auditor es identificar las no
conformidades.

A la organizacin auditada corresponde tomar las acciones

correctivas necesarias para corregir o eliminar las causas de las
no conformidades detectadas en la auditora.

El cliente y el auditado deben acordar un plazo para la

finalizacin de las acciones correctivas y las auditoras de
seguimiento relacionadas, previa consulta con el organismo
auditor, quien, en el caso de acordarlo con el cliente, har
tambin las actividades de seguimiento de estas acciones.

93
FIN

94