IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA

DE CONTROL INTERNO (SCI) EN

LAS ENTIDADES DEL ESTADO

Expositor: CPC Ciro Ángel Navarro Silva

• Ex Jefe de OCI de varias entidades del estado.
• Ex Catedrático Universitario
• Expositor a nivel de Profesionales en diversos temas
• Co Autor libro: Silencio Administración y el Control Gubernamental

1
 Contenido y Beneficio del Curso de C.I.
• Contiene conceptos básicos de CI, SCI, Diagnóstico del SCI, ISCI, Supervisión,
Monitoreo y Mejora Continua; tiene como beneficio retroalimentar entre
los participantes el conocimiento sobre CI y mejorar su posición en el
campo laboral que exige respuestas y acciones rápidas, en el marco de un
mejor control, mejora permanente de los procesos y administración de
riesgos con observancia de las leyes y regulaciones.

• La Guía para la ISCI (CGR) no es limitativa tiene la finalidad de fortalecer las

instituciones y contribuir al logro de sus objetivos y metas cualquiera sea la
naturaleza de sus actividades.

• La ISCI, se sustenta en la experiencia laboral de su personal, en el

conocimiento de la entidad y la formación académica de todos.

2
MARCO NORMATIVO

3
 ANTECEDENTES
1) Constitución Política del Perú
8) DS N° 004-2013-PCM de
08.01.2013, aprueba la Política Nac. de
2) Ley N° 27658 , Ley Marco Modernización de la Gestión Pública al
de Modernización de la 2021.
Gestión del Estado de 3) LEY Nº 27785 de 23.JUL.2002
29.01.2002 LO del SNC y CGR y sus mod.
9) Ley N° 30372, Ley de Ppto.
del SP-año 2016 de 15.12.2015,
4) LEY Nº 28716 QUINCUAGÉSIMA TERCERA,
Ley de CI de Las Entidades DISPOSICIÓN COMPL. FINAL
del Estado 18.ABR.2006 y 5) R.C. 320-2006-CG NORMAS DE
sus modificatorias CI de 30.OCT.2006 Aprueba las NCI

10) R.C Nº 149-2016-CG de 13.05.2016

6) RC Nº 458-2008-CG de
Directiva N° 013-2016-CG/GPROD “ISCI
30.10.2008 «GUÍA PARA LA ISCI
de las entidades del Estado”.
de las Entidades del Estado»

7) D.U. 267-2009 PCM De 23.06.2009 11) RC Nº 004-2017-CG de

Suspende ISCI hasta que cuenten 3 nivel de Gob. con Doc. 18.01.2017 «GUÍA PARA LA I y
de gestión actualiz, SIAF V2 CON MÓDULO de SEG. ISCI FORTALECIMIENTO SCI en las
Entidades del Estado»

4
 CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL PERÚ (1993)

Art. 82°.-
La CGR es una entidad descentralizada de
Derecho Público que goza de autonomía
conforme a su LO. Es el órgano superior del
SNC. Supervisa la legalidad de la ejecución del
Ppto. del Estado, (…) y de los actos de las
instituciones sujetas a control.

5
 LEY 27785 LEY ORG SNC –CGR

Artículo 7.-
El CI, comprende las acciones de cautela previa,
simultánea y de verificación posterior que realiza la
entidad sujeta a control, con la finalidad que la
gestión de sus RR,BB y operaciones se efectúe
correcta y eficientemente. Su ejercicio es:

• Previo/Simultáneo/Posterior.

6
 LEY 27785 LEY ORG SNC –CGR (Artículo 7º.)

El CI previo y simultáneo

Compete exclusivamente a las autoridades, F y S públicos de

las entidades como responsabilidad propia de las funciones
que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen
las activ. de la organización y los proced. establecidos en sus
planes, reglamentos, manuales y disposic. institucionales,
los que contienen las políticas y métodos de autorización,
registro, verificación, evaluación, seguridad y protección.

7
 Viene… LEY 27785 LEY ORG SNC –CGR (Artículo 7º)

El CI posterior es ejercido por los responsables

superiores del servidor o funcionario ejecutor, en
función del cumplimiento de las disposiciones
establecidas, así como por el OCI según sus planes y
programas anuales, evaluando y verificando los
aspectos administrativos del uso de los recursos y
bienes del Estado, así como la gestión y ejecución
llevadas a cabo, en relación con las metas trazadas y
resultados obtenidos.

8
 Viene… LEY 27785 LEY ORG SNC –CGR (Artículo 7º.)

Es responsabilidad del Titular de la entidad

fomentar y supervisar el funcionamiento y
confiabilidad del CI para la evaluación de la
gestión y el efectivo ejercicio de la rendición
de cuentas, propendiendo a que éste
contribuya con el logro de la misión y
objetivos de la entidad a su cargo.

9
 Viene… LEY 27785 LEY ORG SNC –CGR (Artículo 7º.)

El Titular de la entidad está obligado a definir

las políticas institucionales en los planes y/o
programas anuales que se formulen, los que
serán objeto de las verificaciones a que se
refiere esta Ley.

10
 Ley 28716 (3) Ley de CI de las Entidades del Estado
Establecer las normas para regular la:
• Elaboración/Aprobación/Implantación/Funcionamiento/Pe
rfeccionamiento/Evaluación del CI en las entidades del Estado, con
el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y
operativos con acciones y actividades de control previo, simultáneo y
posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción,
propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas
institucionales.

Cuando en ella se mencione al CI, se entiende éste como el CI Gubernamental

a que se refiere el art. 7º de la Ley 27785, LOSNCCGR

11
 Ley N° 27658 (5), Ley Marco de Modernización de la Gestión del
Estado de 29.01.2002

Art. 2.- Objeto de la ley.- Establecer los principios y la base legal

para iniciar el proceso de modernización de la gestión del
Estado, en todas sus instituciones e instancias.

Art. 4.- Finalidad del proceso de modernización (…).- La

obtención de mayores niveles de EEET del aparato estatal, de
manera que se logre una mejor atención a la ciudadanía,
priorizando y optimizando el uso de los RR. públicos.

12
 NORMAS DE CONTROL INTERNO
RC 320-2006 CG

• R.C. Nº 320-2006-CG de 30.OCT.2006,

aprueba las Normas de Control Interno
(NCI)

13
 RC 320-2006-CG/CONCEPTO DE LAS NORMAS DE CI
Son lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la
aplicación y regulac. del CI en todas las áreas de la entidad
(misionales, apoyo, asesoría, consultivas, entre otras).
ROLES Y RESPONSABILIDADES
OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CI
El T/F/P de la entidad son responsables de
 Sirve de marco de referencia en la aplicación y superv. del CI, así como en
materia de CI para la emisión de mantener una estructura sólida de CI que
la normativa institucional, así promueva el logro de sus obj., así como la
como para la regulación de los EEET de las operaciones. Para contribuir al
proced. Admin. y operativos. fortalec. del CI en las entidades, el T/F que
se designe, debe asumir el compromiso de
 Orientar la formulación de implementar los criterios que se describen
normas específicas para el a continuación:
funcionamiento de los procesos • Apoyo institucional a los CI,
de gestión e informac. Grcial. • Responsab. sobre la gestión,
• Clima de confianza en el W,
 Orientar y unificar la aplicación
• Transparencia en la gestión gub.,
del CI en la entidad.
• Seguridad razonab en el logro de
los obj. del CI.

14
 R.C. 320-2006-CG - NORMAS DE CI

3. CONCEPTO DE LAS NORMAS DE CI.- Las Normas de CI, constituyen:

• Lineamientos/ Criterios / Métodos/ y Disposiciones

para la aplicación y regulación del CI en todas las áreas administrativas u

operativas (…) incluidas las relativas a la gestión financiera, logística, de
personal, de obras, de sistemas de información y de valores éticos, (…)

Los titulares, funcionarios y servidores de cada entidad, según su

competencia, son responsables de
• Establecer/ Mantener/ Revisar y Actualizar la estructura de CI
Las Normas de CI se fundamentan en criterios y prácticas de aceptación
general, así como en aquellos lineamientos y estándares de control.
15
 R.C. 320-2006-CG - NORMAS DE CI

OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CI.- Propiciar el

fortalecimiento del SCI y mejorar la gestión pública, en
relación a la protección del patrimonio público y al logro de
los objetivos y metas institucionales.

SCI.- conjunto de acciones, activ., planes, políticas, normas,

registros, organización, proced. y métodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal, organizados e
instituidos en cada entidad para alcanzar sus objetivos.

16
 R.C. 320-2006-CG - NORMAS DE CI

ORGANIZACIÓN DEL SCI.-

La adecuada implantación y funcionamiento sistémico del
CI en las entidades del Estado, exige que la administración
institucional prevea y diseñe apropiadamente una debida
organización para el efecto, y promueva niveles de
ordenamiento, racionalidad y la aplicación de criterios
uniformes que contribuyan a una mejor implementación y
evaluación integral

17
 R.C. 320-2006-CG de 30.OCT.2006 aprueban NORMAS DE CI
1. NORMA GENERAL 2. NORMA GENERAL 3. NORMA GENERAL 4. NORMA GENERAL 5. NORMA GENERAL
PARA EL AMBIENTE DE PARA LA EVALUACIÓN DE PARA LAS ACTIVIDADES PARA LA INFORMACIÓN PARA LA SUPERVISIÓN
CONTROL RIESGOS DE CONTROL GERENCIAL Y COMUNICACIÓN

1.1. Filosofía de la 3.1. Proced. de aut y 4.1. Funciones y 5.1. NORMAS BÁSICAS
2.1. PARA LAS ACTIVIDADES
Dirección aprob. características de la
Planeamiento 3.2. Segreg. - func. infor. DE PREVENCIÓN Y
1.2. Integ.y val MONITOREO.
éticos de la adm. de 3.3. Eval. C-Benef 4.2. Informac. y
3.4. Controles sobre responsab. 5.2. NORMAS BÁSICAS
1.3. Adm. estratég. riesgos el acceso a - RR o 4.3. Calidad y PARA EL SEGUIMIENTO
1.4. Estruct. 2.2. Identif. de arch. suficienc. de la DE RESULTADOS
organizat 3.5. Verif. y concil. información
los Riesgos 3.6. Eval. del 4.4. Los sist. de 5.3. NORMAS BÁSICAS
1.5. Adm. de RRHH PARA LOS
1.6. Competenc. 2.3. La valorac. desemp. información COMPROMISOS DE
Prof de los Riesgos 3.7. Rend. ctas 4.5. Flexib. al cambio MEJORAMIENTO
3.8. Doc. de proc., 4.6. Archivo inst.
1.7. Asignac. de 2.4. Rspta. act. y tar. 4.7. Comunicac. inter
autor. y
al Riesgo 3.9. Revis. de proc, 4.8. Comunicac. exter
responzab. activ. y tareas 4.9. Canales de
1.8. OCI 3.10. Controles para común.
las Tecnolog. de la
Inf. y Comunicac.
Entendido como el En cuya virtud deben Activ. de control Los sist. de informac. y El seguimiento de
entorno organizac. identificarse, analizarse y gerencial; son las comunic. a través de los resultados; consistente
favorable al ejercicio de administrarse los políticas y proced. de cuales el registro, en la revisión y verific
prácticas, valores, factores o eventos que control que imparte la procesamiento, actualizadas sobre la
18
conductas y reglas puedan afectar (…) el dirección, gerencia y los integración y divulgación atención y logros de las
6) RC Nº 458-2008-CG de 30.10.2008 «GUÍA PARA LA ISCI de las Entidades del Estado»

1. OBJETIVOS
La presente guía tiene como objetivo principal proveer de
lineamientos, herramientas y métodos a las entidades del Estado para
la implementación de los componentes que conforman el SCI
establecido en las Normas de CI (NCI).

Adicionalmente, también se pueden señalar los siguientes objetivos:

1. Servir de referencia para la implementación o adecuación del SCI,
en el marco de las NCI
2. Promover la aplicación de una estructura de control interno
uniforme que se adapte a cada entidad
3. Exponer con mayor amplitud los conceptos utilizados en las NCI.

Esta Guía fue derogada el 18.01.2017 con RC No. 004-2017 CG

con la que aprueba la “GUÍA PARA LA I y FORTALECIMIENTO
del SCI en las Entidades del Estado”

19
 D.U. 267-2009 PCM - Suspende ISCI

Art. 1.- Modifíquese el Art. 10 de la Ley 28716 Ley de CI.

(…) La implementación del SCI serán de aplicación
progresiva teniendo en cuenta la naturaleza de las
funciones de las entidades así como la disponibilidad de
RR Pptales, debiendo entrar en vigencia cuando los
diversos Sectores del Gob. Nacional culmine la
aprobación de sus leyes de O y F y sus respectivos
documentos de gestión, y cuando el SIAF-SP esté
implementado en los tres niveles de gobierno en su
versión II con el módulo de evaluación de CI.”

20
 Aprueba la Política Nacional de Modernización de la
Gestión Pública DECRETO SUPREMO Nº 004-2013-PCM

1.2. Principales deficiencias de la gestión pública en el Perú

1. Ausencia de un sistema eficiente de planeamiento y problemas de

articulación con el sistema de presupuesto público.
2. Deficiente diseño de la estructura de organización y funciones
3. Inadecuados procesos de producción de bienes y servicios públicos.
4. Infraestructura, equipamiento y gestión logística insuficiente.
5. Inadecuada política y gestión de recursos humanos.
6. Limitada evaluac. de resultados e impacto así como seguimiento y
monitoreo de los insumos, procesos, productos y resultados de
proyectos y actividades.
7. Carencia de sistemas y métodos de gestión de la información y el
conocimiento.
8. Débil articulación intergubernamental e intersectorial, etc. (sigue)

21
Aprueba la Política Nac. de Moderniz de la Gestión Púb. D.S. Nº 004-2013-PCM

2.4. Principios orientadores de la política de modernización

a) Orientación al ciudadano
Estado dialogante, abierto a escuchar y entender las necesidades de los ciudadanos, y a consensuar respuestas
para satisfacer sus necesidades.

b) Articulación intergubernamental e intersectorial

Planificar y ejecutar nuestras acciones de manera articulada a nivel de sectores, de sistemas administrativos, ente
los 3 niveles de gobierno para responder a la demanda ciudadana con eficiencia y de manera oportuna

c) Balance entre flexibilidad y control de la gestión

Desarrollar una gestión ágil, EE y oportuna; adaptar oportunamente la estructura organizacional, procesos y
procedimientos especialmente los administrativos de manera que asegura la prestación del servicio.

d) Transparencia, rendición de cuentas y ética

Los funcionarios públicos (y no rentados) deben servir a los intereses de la nación antes que al interés personal,
actuar con probidad, idoneidad, veracidad, justicia, equidad, lealtad, al Estado de Derecho y a la dignidad de la
personas.

e) Innovación y aprovechamiento de las tecnologías

Revisión e innovación de los procesos y activ. que innoven la gestión para responder mejor a las expectativas de la
ciudadanía

f) Principio de sostenibilidad
Satisfacción de las necesidades de las actuales y futuras generaciones

22
 LEY 30372 - LEY PPTO-2016 (30.11.2015)
Quincuagésima tercera disposición transitoria final

Establézcase en todas las entid. del Estado, de los 3 niveles de Gob., l

obligación de ISCI, en un plazo máximo de 36 meses, (Gob. Nacionale
en 24m) contados a partir del 01.01.2016. La CGR indicará los plazos po
cada fase y nivel de gobierno, y los demás lineamientos necesarios.

Las entidades que a la entrada en vigencia de la presente Ley, cuenten

con avances en la ISCI, presentarán al OCI un informe del avance o a l
CGR de no contar con un OCI.

La aplicación de la presente disposición se financia con cargo al Ppto

Instituc. sin demandar RR adicionales al Tesoro Público.
23
 Directiva No. 013-2016-CG/GPROD-13.05.2016
“ISCI EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO"

6.4 SCI.-
Es el Conjunto de acciones/activ/planes/
políticas/ normas/registros/organiz/ proced/y
métodos, incluyendo las actit. de las autoridades
y el W, en la entidad.

24
 Directiva No. 013-2016-CG/GPROD-13.05.2016
“ISCI EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO"

6.5 Gestión por procesos.-

Es la secuencia de activ. que transforman una entrada o
insumo (una solicitud de un B/S) en una salida (la entrega
del B/S), añadiéndole un valor en c/ etapa de la cadena
(mejores condic. de calidad, precio, rapidez, facilidad,
comodidad, entre otros). Son de 3 tipos: “Estratégicos” que
definen y verifican las políticas, estrategias, objetivos y
metas de la entidad; “Operativos” referidos a la producción
de un B/S; y, “de Apoyo" sirven de manera transversal a
todas las activ., que en la entidad están regulados por los
Sist. Administrativos Nacionales.

25
 Directiva No. 013-2016-CG/GPROD-13.05.2016
“ISCI EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO"

6.6 Gestión de riesgos.-

Proceso efectuado por los F/S de la entidad,
que se aplica en la fijación de la estrategia y a
los distintos niveles de entidad; está diseñado
para identificar eventos potenciales que
podrían afectar a la entidad y permite
administrar el riesgo dentro de los límites
aceptados, proveyendo la seguridad razonable
para la consecución de objetivos de la entidad.

26
CONTROL GUBERNAMENTAL Y CI
Control Gubernamental
Definición.- Es la verificación periódica del resultado de la
gestión pública, (EEET en el uso de los RR públicos,
cumplimiento de las normas legales, lineamientos de
política y planes de acción. Evalúa la eficacia de los sist. de
administración y control y establece las causas de los errores
e irregularidades para recomendar las medidas correctivas.

Ámbito.- Todas las ent. comprendidas en el Art. 3 de la Ley

27785
27
Control Interno.-
Conjunto de las acciones de cautela previa,
simultánea y de verificación posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la
gestión de sus RR,BB y operaciones se efectúe
correcta y eficientemente, puede ser previo,
simultáneo y posterior.

28
Tipos de control.- (interno y externo)
Responsables de ejecutar:
• El C Interno.- La administración.- (TFS) Previo
Simultaneo y Posterior
• El C Externo.- Los Órganos de Control (Posterior)
CGR,OCI,SOA.
Objetivos CI.- verificar la adecuada adm. de los RR HH,
Mat., Fin. y Tec. (EEET)/NL.NI/Obj/Metas Inst.

29
Normas de Control Interno
Componentes.-
1.Ambiente de Control
2. Eval. de riesgos;
3. Activ. de Control Gerencial;
4. Sist. de Inf. y Comunic.;
5 Supervisión
Sub componentes: (detalle más adelante)

30
 GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN Y FORTALECIMIENTO DEL SCI EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO - RC Nº 004-2017-CG (18 de enero de 2017)

La Guía, ES UN DOCUMENTO ORIENTADOR Y

COMPLEMENTARIO, podrá ser utilizada por F y
S. públicos de las entidades del Estado sujetas a
control (Art. 3° de la Ley N° 27785, LOSNC-CGR)

31
 GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN Y FORTALECIMIENTO DEL SCI EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO - RC Nº 004-2017-CG (18 de enero de 2017)

1. OBJETIVO
Orientar el desarrollo de las activ. para la aplicación
del modelo de ISCI en las entidades, en los 3 niveles
de Gob., a fin de fortalecer el CI para el eficiente,
transparente y adecuado ejercicio de la función
pública en el uso de los RR del Estado.

32
 OBJETO DEL SCI

Prevenir riesgos, irregularidades y actos

de corrupción en las entidades públicas.

33
 SCI – CONJUNTO DE:
Acciones/ Actividades/ Planes/ Políticas/ Normas/
Registros/ Organización/ Procedimientos/ Métodos,

incluyendo las actitudes de las autoridades y el

personal, organizados y establecidos en cada entidad;
cuya estructura, componentes, elementos y objetivos
se regulan por la Ley N° 28716 y la normativa técnica
emitida por la CGR sobre la materia.

34
 SCI
FINALIDAD
Alcanzar los objetivos y metas institucionales
de manera EEET en todas sus dependencias

DINÁMICA
Funciona de manera interdependiente e
interrelacionada

35
 FUNDAMENTOS DEL SCI (ver portal de CGR)
-
A utoregulación
A
A utocontrol.- Facultad que
tiene toda la
utogestión.-
Competencia que
tiene la institución
Capacidad de evaluar institución para
nuestro trabajo, reglamentar y para interpretar,
valorarlo y aplicar evaluar sus coordinar y desarrollar
correcciones para procesos y tareas la correcta gestión
mejorar procesos, con la finalidad de administrativa
tareas o acciones mejorar y hacer delegada por la
más transparente Constitución o las
sus acciones. Normas Legales.

36
 DIRECTIVA No. 013-2016-CG/GPROD - DIRECTIVA ISCI en las
entidades del Estado - RC No. 149-2016-CG (13.05.2016)
5.7 Los FF y servidores públicos de la entidad son
responsables de:
• Implementar,
• Ejecutar; y,
• Mantener actualizado el SCI, en el marco de sus
funciones y competencias señaladas en el art. 6 de la
Ley 28716, la Quincuagésima Tercera Disposición
Complementaria Final de la Ley No. 30372 y las
disposiciones establecidas en la presente Directiva.

37
 COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
COSO
I. Ambiente de Control
II. Evaluación de Riesgos
III. Actividades de Control
IV. Información y
Comunicación
V. Supervisión
LEY 28716
I. Ambiente de Control
II. Evaluación de Riesgos
III. Actividades de Control
Gerencial
IV. Los Sistemas de Información y
Comunicación
V. Las Actividades de prevención
y monitoreo
VI. El Seguimiento de Resultados
VII. Los compromisos de
mejoramiento
R.C. No. 320-2016-CG
I. Ambiente de Control
II. Evaluación de Riesgos
III. Actividades de Control
Gerencial
IV. Información y
Comunicación
V. Supervisión

38
GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN Y
FORTALECIMIENTO DEL SCI EN LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
RC No. 004-2017-CG 18.01.2017

39
 PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN EVALUACIÓN

Etapa V
(2m) nov.-dic.2017
Reporte de eval. y
Etapa IV mejora continua
(13m.) oct.2016-
Oct.2017
Cierre de brechas 8. Elaborar reportes de
Etapa III eva. respecto a la ISCI
(1m) set.2016
Elaborac del Plan de W 7. Ejecutar las acc. 9. Elaborar un informe
Etapa II para el cierre de brechas definidas en plan final
(6m.) Mar.,a Ago.,2016 de W
Identificacion de brechas 6. Elaborar el plan de W/ 10. Retroalimentar
Etapa I según result. del diag. del proc. mejora cont. del
(2 m) Ene-Feb.2016 SCI SCI.
Acciones Preliminares 4. Elaborar el prog. de W
para realizar diag. del SCI
1. Suscribir acta de 5. Realizar el diag. del SCI
comp.Indiv
2. Conformar CCI
3 Sensibilización y
capacitar en CI

40
 RC 458-2008-CG del 30.10.2008 - “Guía para la RC No. 004-2017-CG (18.01.2017) Guia para la I y
ISCI de las entidades del estado Fortalec. del SCI en entidades del Estado
1. PLANEAMIENTO 1. PLANEAMIENTO
1.1. COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIÓN
1. Suscribir acta de comp.Indiv
1.1.1. Acta de compromiso
2. Conformar CCI
1.1.2. Constitución del Comité
3 Sensibilización y capacitar en CI
1.2. DIAGNÓSTICO
1.2.1. Programa de trabajo
4. Elaborar el prog. de W para realizar el diag. del SCI
1.2.2. Recopilación de información
1.2.3. Análisis de información
1.2.4. Análisis Normativo 5. Realizar el diag. del SCI
1.2.5. Identificación de debilidades y fortalezas
1.2.6. Informe de Diagnóstico
1.3. PLAN DE TRABAJO
6. Elaborar el plan de W/ según result. del diag. del SCI
1.3.1. Descripción de actividades y cronograma
2. EJECUCIÓN
1.3.2. Desarrollo del Plan de Trabajo
2. EJECUCIÓN 7. Ejecutar las acc. definidas en -Plan de W
2.1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD .
2.2. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE PROCESOS
3. EVAL.DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN 3. SUPERVISIÓN
8. Elaborar reportes de eva. de la ISCI
9. Elaborar un Informe Final
10. Retroalimentar el proceso para la mejora continua
del SCI 41
 COMPONENTES DEL SCI
Son:
1. Ambiente de Control.
2. Evaluación de riesgos.
3. Activ. de Control Gerencial.
4. Sistemas de Inf. y Comunic.
5. Supervisión.

42
1. AMBIENTE DE CONTROL
Es el establecimiento de un entorno
organizacional favorable al ejercicio de
buenas prácticas, valores, conductas y
reglas apropiadas, para sensibilizar a los
miembros de la entidad y generar una
cultura de CI.

43
 1.1. Filosofía de la Dirección.
(Pensamiento, conducta y actitudes)

1.2. Integridad y valores éticos.

• La integridad y valores éticos del titular, F/S
determinan sus preferencias y juicios de valor, los
que se traducen en normas de conducta y estilos
de Gestión.
• Ley del Código de Ética de la función pública:
(8 Principios, 6 deberes y 5 Prohib.)

44
 1.3. Administración estratégica

• Las entidades del Estado requieren la

formulación sistemática y positivamente
correlacionada con los PEI/PNOC y objetivos
para su admin. y control efectivo, de los
cuales se derivan la programación de
operaciones y sus metas asociadas (POI), así
como su expresión en unidades monetarias
PIA/PIM anual.

45
1.4. Estructura organizacional.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL CGBVP
D.S. N° 063-2013-PCM

Ór gano de Cons e jo de
COMANDANCIA
Contr ol Oficiale s
Ins titucional
GENERAL Ge ne r ale s

Cons e jo Nacional
de Dis ciplina

Oficina de
Se cr e tar ía De fe ns a Nacional
Ge ne r al

O f ic ina de
Oficina de Oficina de Oficina de
P la ne a m . y
Im age n Adm inis tr ación As e s or ía Jur ídica P re s up.

Unidad de Unidad de
Econom ía Plane am ie nto

Unidad de Unidad de
Pe r s onal Pr e s upue s to

Unida d de
Unid de C o nt ro l
C o o p. T é c nic a
P a t rim o nia l

(Actualización
Int e rna c .

Unidad de Unid. de E s t a d.
Logís tica e Inf o rm á t ic a

permanente).
Vice Com andancia
Ge ne r al

D ire c c ió n G e ne ra l de l D ire c c ió n
C e nt ro de P re v e nc ió n e Dir e cción Ge ne r al de G e ne ra l de l
Inv e s t iga c ió n de Ope r acione s C e nt ro de
Inc e ndio s Ins t ruc c ió n

D ire c c ió n de D ire c c ió n de E s c ue la
P re v e nc ió n C o m unic a c io ne s B á s ic a

D ire c c ió n de D ire c c ió n de E s c ue la
Inge nie rí a T é c nic a T é c nic a

D ire c c ió n de D ire c c ió n de E s c ue la
Inv e s t iga c ió n S a nida d S upe rio r

Direcció n d e Unid ad es
Esp ecializad as

Com andacias
De par tam e ntale s

Com pañías de
Bom be r os

46
1.5. Administración de los RHH
(Políticas y
Procedimientos).

1.6. Competencia profesional.

(Conocimiento, capacidad y habilidades).

47
1.7. Asignación de autoridad.
(Deberes y
responsabilidades). 1.8. OCI
(bien implementado
Contribuye al buen
ambiente de control).

48
 Gracias…
Parte I - Curso CI

Expositor: CPC Ciro Ángel Navarro Silva

49
2. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Es el proceso de identificación y análisis de eventos adversos a los
que está expuesta la entidad. Esta evaluación permite evitar,
reducir, compartir y aceptar cualquier riesgo.

2.1. Planeamiento de la adm. de riesgos. (Planes y métodos)

2.2. Identificación de los riesgos. (Ext. e internos)

2.3. Valoración de los riesgos.(Estimar su probab. de

ocurrencia y su impacto)

2.4. Respuesta al riesgo. (Evitar, reducir, compartir y

aceptar)

50
3. ACTIV DE CONTROL GERENCIAL
Comprenden políticas y proced. adecuados para
asegurar el cumplimiento de las acciones
necesarias en la admin. de los riesgos que podrían
afectar los objetivos de la entidad.

51
3.1. Proced. de autoriz. y aprobación.
(Autoridad competente).

3.2. Segregación de funciones.

(Reducir riesgos de error o fraude
en procesos, activ. o tareas).

52
3.3. Evaluación de Costo - Beneficio.
(Factibilidad y conveniencia).

3.4. Controles sobre el acceso a los

recursos o archivos.
(Limitarse al personal autorizado:
utilización y custodia).

53
3.5. Verificac. y conciliaciones.
(Veracidad de información y contrastar
información: antes y después).

54
3.6. Evaluación de desempeño
(Resultado de gestión:
planes organizacionales).

3.7. Rendición de cuentas.

(Uso de RR y BB del Estado).

55
3.8. Documentación de procesos, activ. y
tareas.
(Facilitar correcta revisión haciendo uso
de estándares establecidos).

56
3.9. Revisión de procesos, act. y tareas.
(Se cumplen con reglamentos, políticas y
Procedimientos).

57
3.10. Controles para las Tecnolog. de la Inf.
y Comunicac. TIC.
(Diseñados para prevenir, detectar y
corregir errores e irregularidades).

58
4. SISTEMAS DE INF. Y COMUNICACIÓN
Comprenden: métodos, procesos, canales,
medios y acciones que, con enfoque sistémico
y regular, aseguren el flujo de inform. en todas
las direc. con calidad y oportunidad. Esto
permite cumplir con las responsab.
individuales y grupales.

59
4.1. Funciones y característ. de la informac.
(Transmitir una situación existente en un
determinado momento con
características de confiab., oportunidad y
utilidad).

60
4.2. Información y responsabilidad
(Datos captados, identificados,
seleccionados, registrados, estructurados
en información y comunicados en tiempo y
forma oportuna).

61
4.3.Calidad y suficiencia de la información
(Asegurar la confiabilidad, calidad,
suficiencia, pertinencia y oportunidad).

62
4.4.Sistemas de información
(Ajustarse a las
características, necesidades
y naturaleza de la entidad).

4.5. Flexibilidad al cambio.

(Renovación constante).

63
4.6. Archivo institucional.
(Preservación y conservación de documentos).

64
4.7. Comunicación interna.
(Fluida y eficaz).

4.8. Comunicación externa.

(Buen trato, seguro y oportuno).

65
4.9.Canales de Comunicación
• (Diversos con calidad y oportunidad).

• (Líneas de autoridad y de responsabilidad).

66
5. PARA LA SUPERVISIÓN
El SCI debe ser objeto de superv. para valorar la eficacia y calidad de su
funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación. la superv.,
monitoreo o seguimiento, comprende un conjunto de activ. de
autocontrol con fines de mejora y evaluación.

5.1. NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIV. DE PREVENCIÓN Y MONITOREO

- Prevención y monitoreo (Logro de objet.: Idoneidad y calidad)
- Monitoreo oportuno del CI (Vigencia, consistencia y calidad)
5.2. NORMAS BÁSICAS PARA EL SEGUIMIENTO DE RESULTADOS
- Reporte de deficiencias.(Toma de acciones para corrección)
- Seguimiento e implantación de medidas correctivas.(Adecuadas y
oportunas).
5.3. NORMAS BÁSICAS PARA LOS COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO
- Autoevaluación (Evaluación por la propia entidad)
- Evaluación independiente.(CGR, OCI y SOA)

67
 GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN Y FORTALECIMIENTO DEL
SCI EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO
3.1 INTRODUCCIÓN
Mediante la Ley Nº 28716, se dictó la Ley de Control Interno de las entidades del
Estado, con las R.C. Nº 320-206-CG de 03.NOV.06 y GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN
Y FORTALECIMIENTO DEL SCI EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO – RC No. 004-2017-CG
18.01.2017, fueron aprobadas las NCI y la Guía para la ISCI de las Entidades del
Estado, respectivamente.

La Guía es un documento que provee lineamientos, herramientas y métodos

para la adecuada ISCI, incorporando a este los componentes de las NCI, así como dar
orientaciones sobre herramientas de gestión que se podrían implementar de acuerdo
con la naturaleza y RR de la Entidad.

u importancia radica en que su implementación adecuada permitirá reducir los

spacios en las entidades públicas para la comisión de actos irregulares e
ncrementará los espacios para las actuaciones EEET.

La Guía se establece un plazo de 24 meses para la ISCI por parte

de la entidades públicas, del gobierno nacional.

68
 GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN Y
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO
(R.C.Nº 004-2017-CG de 18 de enero de 2017)

69
 Fases del proceso de implementación de SCI
7.1. FASE DE PLANIFICACIÓN
7.1.1. ETAPA I: Acciones preliminares (2m)
7.1.2. ETAPA II: Identificación de brechas (6m)
7.1.3. ETAPA III: Elaboración del plan de trabajo para el cierre de
brechas (1mes)
7.2. FASE DE EJECUCIÓN
7.2.1. ETAPA IV: Cierre de brechas (13m)
7.3. FASE DE EVALUACIÓN
7.3.1. ETAPA V: Reportes de evaluación y mejora continua
(2m)=24m
7.4. APLICAT. INFORMÁTICO: SEG.Y EVALUAC.DEL SCI
70
FASES DEL PROCESO DE IMPLEMENTACION DEL SCI

PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN EVALUACIÓN

APLICATIVO INFORMÁTICO: SEGUIMIENTO Y EVALUAC DEL SCI

71
 7.1 FASE PLANIFICACIÓN
7.1.1. ETAPA I: Acciones preliminares (2m)
1. Suscribir acta de comp. (Alta Direc. Y func.)
2. Conformar CCI (5/7 Miemb. T/S, órganos. Desconc., partic. OCI es
facultativo que el CCI cuente con la participación del OCI en calidad de
invitado, en las sesiones que realiza, Reg., se instala max. 7dh de su
designación, El CCI en coordinaci6n con el Titular Promueve la implementaci6n
de la gestión por procesos y de riesgos a través de los equipos de trabajo o
unidades orgánicas conformadas o que se conformen para tal fin,
fortaleciendo con ello el SCl, etc.)

3. Sensibilizar y capacitar en CI (Contenido/participantes -

Programar, organiz., ejecutar e informar)

72
 …FASE PLANIFICACIÓN
7.1.2. ETAPA II: Identificación de brechas (6m)

4. Elaborar el programa de trabajo para

realizar el diagnóstico del SCI.
5. Realizar el diagnóstico del SCI.

73
 …FASE PLANIFICACIÓN
7.1.3. ETAPA III: Elaboración del plan de trabajo para
el cierre de brechas (1mes)

6. Elaborar el plan de trabajo con base en los

resultados del diagnóstico del SCI

74
 7.2. FASE DE EJECUCIÓN
7.2.1. ETAPA IV: Cierre de brechas (13m)

7. Ejecutar las acciones definidas en el

plan de trabajo.

75
 7.3. FASE DE EVALUACIÓN
7.3.1. ETAPA V: Reportes de evaluación y mejora
continua (2m)=24m

8. Elaborar reportes de evaluac. de la ISCI.

9. Elaborar un informe final.
10. Retroalimentar el proceso para la mejora
continua del SCI

76
7.4. APLICAT. INFORMÁTICO: SEG.Y EVAL.
DEL SCI

77
3.1. ORGANIZACIÓN
Para llevar a cabo las acciones de
implementación del SCI, dentro de un manejo
técnico, se debe formular un Reglamento de
Organización y Funciones, lo cual conlleva la
formulación de una estructura orgánica y el
diseño de funciones y de procedimientos.

Elementos centrales de esta organización lo

constituye la participación del Titular y del
CCI y de todo el personal del MTC
involucrado.

78
 COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIÓN, CON LA
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

EMITIR LAS ACTAS DE COMPROMISO INDIVIDUAL

DE LOS FUNC DE LA ALTA DIRECCIÓN, CCI Y
DEMÁS FUNCIONARIOS DEL CGBVP

La participación del OCI en los CCI será EN LAS

OPORTUNIDADES que el CCI le invite a los
procesos o actos que realice el Comité.

79
FASES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI

Para el proceso de implementación, la Guía

considera las fases de:

• PLANIFICACIÓN,
• EJECUCIÓN y
• EVALUACIÓN.

80
 3.2 PLANIFICACIÓN
a) El proceso de Planificación tiene como finalidad
formular un PLAN DE TRABAJO, que incluya los
procedimientos orientados a implementar
adecuadamente el SCI, en base a un DIAGNÓSTICO
previamente elaborado.

El Diagnóstico constituye un medio de

análisis para determinar el estado
situacional actual del SCI, con respecto a lo
establecido por las NCI.

Sus resultados permitirán determinar las

acciones necesarias a aplicar para dar inicio
a la etapa de implementación del SCI.

81
 b) Identificación de debilidades y fortalezas.-

Tomando en consideración el análisis

efectuado a la entidad con respecto a las NCI,
se identificarán las debilidades (con sus
causas) y las fortalezas del SCI.

82
c) Informe de Diagnóstico.-
Contiene el resultado del diagnóstico al SCI, el cual se presentará
al Titular o quien haga sus veces. Su objetivo es proporcionar
información a la Dirección para su toma de decisiones en lo que
respecta a la adecuada implementación y mejora del SCI.

Permitirá establecer, entre otros:

El nivel de desarrollo, organización y vigencia del SCI actual; los
elementos de C que conforman el SCI existente; las
deficiencias, vacíos y oportunidades de mejora que presente el
SCI en operación; ajustes o modificaciones que deben efectuarse;
los componentes y Normas de Control que deben ser
implementados, y su priorización e Identificación de los
principales procesos y áreas críticas.

83
PLAN DE TRABAJO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI

Documento por el cual se definirá el curso de acción a seguir

para la implementación del SCI.

Para elaborar el PLAN DE TRABAJO (PT), se consideraran los

resultados reflejados en el INF. DE DIAGNOSTICO conducentes a
la implementación de las NCI.

Las acciones consideradas en el (PT) debe guardar correlación

con los PLANES OPERATIVOS, con el fin de asegurar los RR
necesarios y las sostenibilidad del mismo.

84
3.3 EJECUCIÓN
En esta etapa se señalan:
 Pautas y Buenas prácticas para la implementación o adecuación
del SCI de acuerdo a lo señalado por la normativa vigente.
 Aquí se desarrollan cada uno de los componentes señalados en las
NCI y se proponen herramientas que pueden ayudar a la gestión de
las entidades del Estado a su implementación.
 El Comité o equipo, encargado de la implementación o adecuación
del SCI empezará tomando en cuenta el PLAN DE TRABAJO
elaborado en la etapa de PLANIFICACION.

La implementación se desarrollará de manera

progresiva tomando en cuenta las siguientes fases:

a)Implementación a nivel entidad.

b)Implementación a nivel de proceso.

85
 a) Implementación a nivel entidad

En esta fase se iniciará con el diseño e Imp.

de los controles a nivel entidad o general;
estos afectan a toda la entidad es decir a
todos los procesos, activ., y unidades de la
organización.

86
 b) Implementación a nivel de procesos
es necesario que la
Para implementar el SCI a nivel de procesos,
entidad cuente con la identificación y
documentación de sus procesos, así como la
implementación de las políticas directivas necesarias para el cumplimiento
de las NCI a nivel entidad; la identificación de los procesos contribuye a que
la entidad pueda detectar debilidades y optimizar la eficiencia de las
operaciones.

La capacidad de un proceso de cruzar horizontal y verticalmente a toda la

entidad permite conocerla íntegramente y focalizar principalmente en:

 Identificar los puntos críticos de riesgo operativo del proceso.

 Evaluar la EEE de la entidad sobre la base de objetivos estratégicos
institucionales.
 Identificar y proponer acciones preventivas de la ocurrencia de eventos no
deseados (riesgos) y que sean preponderantes sobre los correctivos.
 Promover la adopción de mejoras evitando su proliferación.

87
Implementación de componente ambiente de Control (AC)
De acuerdo con las NCI la importancia de este
componente radica en el establecimiento de una
cultura de CI mediante el ejercicio de lineamientos y
conductas apropiadas.
El AC es la base que sostiene a los demás componentes del CI;
sin un sólido AC el adecuado establecimiento de los demás
componentes resulta ineficaz, tal como en toda buena
construcción es fundamental colocar buenos cimientos, ya que
sin ellos sería imposible que una construcción sea estable y
duradera.

Los controles que se establecen en este

componente son aquellos que afectarán a toda la
organización (nivel de entidad).

88
Implementac. de componentes Eval. de Riesgos
Para implementar este componente se
diseñará y aplicará, a nivel entidad y a
nivel de procesos, una metodología
para la administración de riesgos:

• Identificando,
• Analizando,
• Valorando y,
• Dando respuesta a los riegos que está
expuesta la inst.

89
Implementación de Componente Actividades de
Control Gerencial (ACG)

La implementación de este componente, está

relacionado con el anterior; y deberá ser implementada
de manera conjunta y en forma continua.

Asimismo, las ACG que se presentan en las NCI podrán

ser implementados tanto a nivel de entidad como a nivel
de procesos.

90
Implementación de Componente de Información y
Comunicación (IC)

Este componente busca implementar los

mecanismos y soportes de la información y
comunicación dentro de una entidad, para lo cual
se ha establecido: lineamientos y políticas que
pueden permitir su implementación.

91
Implementación de Componente de Supervisión

El SCI debe ser objeto de superv. para valorar la

eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y
permitir su retroalimentación. La superv., monitoreo
o seg., comprende un conjunto de activ. de
autocontrol con fines de mejora y evaluación;
contenido: normas básicas para las activ. de
prevención, monitoreo, seguimiento de resultados, y
compromiso de mejoramiento.

Este componente permitirá cerrar el proceso de CI dentro de una

entidad buscando garantizar la adecuada Implem. de los controles y su
funcionamiento.

92
3.4 EVALUACION DEL PROCESO DE IMPLEMENTACION

Objetivo.- Evaluar los avances logrados y las limitaciones

encontradas en el proceso de implementación, como
parte de la autoevaluación en el componente de
SUPERVISIÓN.
Tendrán como objetivo principal determinar con certeza que
los proced. y mecanismos establecidos se desarrollen de
forma adecuada.
Si producto de esta evaluación se detectan desviaciones
o incumplimientos sustanciales, se adoptarán las
medidas que modifiquen los proced. para reorientar el
cumplimiento del objetivo programado.

El resultado de esta evaluac., reflejado en un Informe,

busca obtener información que aporte a la
retroalimentación en el proceso de ISCI.

93
 3.5 ANEXOS

Anexo 9 - Ambiente de C
1. Filosofía de la Dirección
5. Administración de los RRHH
2. Integridad y Valores Éticos
6. Competencia Profesional
3. Adm. Estratégica
6.1 Competencias claves
3.1 Lineamientos para la elaboración del
6.2 Competencia:
análisis estratégico.
a. Competencias básicas.
3.2 Lineamientos para la implementación
b. Competencias genéricas.
estratégica.
c. Competencias técnicas o específ.
3.3 Formulación de Políticas.
7. Asignación de autor y responsabilidad
4. Estructura Organizacional
8. OCI
4.1 Requisitos fundamentales en la estructura
Organizacional.
4.2 Dimensiones de la estructura organizac.
4.2.1 Complejidad de la estructura de la
organizac.
4.2.2 Formulación de la estructura de la
organización.
4.2.3 Centralización de la toma de
decisiones.

94
Y RECUERDEN …

95
Gracias…
Ciro Navarro

96