UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

D NACIONAL D
DA E

SI

TR
UNIVER

UJILLO
CURSO: Elaboración de Proyectos 1959

DOCENTE: Dr. Castañeda Meléndez, José Manuel

TEMA: Presupuesto de Ingresos y Costos
INTEGRANTES:

 Alva Miranda, Marco  Charcape Ojeda, Yuliana

 Angulo rodríguez, Miguel
 Benites Castañeda, Wilfredo
 Benites Puelles, Marvin
 Calderón Yupanqui, Andrés
 Elera Ganoza, Jhon
 Lozano Lara, Aldo
 Altamirano Orbegoso , William
 Romero Layza , Anthony
 Zavaleta Alipio, Abel
 PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y COSTOS
DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO

• La palabra presupuesto se deriva

del verbo presuponer, que significa
"dar previamente por sentada una
cosa"

• El presupuesto es un proyecto
detallado de los resultados de un
programa oficial de operaciones,
basado en una eficiencia razonable.
• Supone varios puntos

Una planificación general previa.

La elaboración de programas detallados y analíticos, que traduzca

objetivos generales en planes operativos.

La cuantificación en términos monetarios de los planes operativos.

Y por último el control.
 OBJETIVOS DE LOS PRESUPUESTOS

Consideración del futuro, para que los planes trazados, permitan la obtención de
la utilidad máxima, de acuerdo con las condiciones que se presenten.

Asegurar la liquidez financiera de la empresa.

Establecer un control para conocer si los planes son llevados a cabo y

determinar la dirección que se lleva con relación a los objetivos establecidos.
PRESUPUESTO DE
INGRESOS

permite

Proyectar
Unidades a vender
CONOCER

LOS INGRESOS Precio de los

productos
que
Política de ventas
La empresa va a
generar en cierto
periodo de tiempo
 PRESUPUESTO DE INGRESOS

Se basa Las expectativas respecto a

próximas actividades comerciales
Las ventas logradas en el
pasado

Deben estimarse con

realismo.
Los datos son
concretos
La situación económica

LOS INGRESOS La demanda

FACTORES
Que inciden sobre
La competencia
El proceso presupuestal se inicia con la determinación del nivel de ventas, porque
dependiendo de estas se establecen las necesidades de:

Materiales directos e indirectos

Mano de obra

Costos indirectos de fabricación

Inversión en activos fijos

Necesidades de financiación o de inversión

Niveles de inventarios

Racionalización de gastos

Programación de pagos
 Los objetivos del presupuesto de
ingresos son:

Determinar Determinar las Determinar las

las ventas en Determinar las
ventas en ventas por
pesos por pro ventas por
unidades por zonas, por
vendedores y
ducto y por producto y por productos y por
por períodos.
períodos. período períodos.
Importancia del presupuesto de ventas
Permite realizar una inversión permanente del plan
estratégico.
Con la determinación de las cantidades a vender, se
pueden definir los costos de producción o los costos de
servicio.
Determinar la inversión en activos fijos, puesto que a un
mayor nivel de ventas se pueden exigir procesos de
producción más ágiles.
Permite planear los gastos operacionales de
administración y de ventas, que guarden una adecuada
coherencia con las mismas.
Una vez presupuestados los ingresos por las ventas, se
elaboran los flujos de efectivo que indican las necesidades de
inversión.
 Capacidad para identificar, cuantificar y
PROYECCION DE presupuestar los ingresos, la etapa
INGRESOS operativa del proyecto

FUENTE DE
INGRESOS

Ventas del Producto Venta de Venta de

Principal Subproductos Desechos

Venta Residual Recuperación del

de Activos Ingresos
Capital de
Físicos Financieros
Trabajo
 INGRESO
es

La cantidad de
dinero que recibe la
Se origina
empresa

por
DE LA INTERACCIÓN
Suministrar bienes o
entre servicios

La cantidad de venta de
bienes o servicios por el
precio de venta de cada
unidad
 Para esto es necesario disponer de la
información producida por los resultados
de:

El estudio técnico
El estudio de (requerimientos de El diseño de la
mercado (pronóstico materia prima, organización
de ventas) mano de obra, etc).
HORIZONTE TEMPORAL DE De 3 a 10 años
EVALUACION
MONEDA Nacional o dólar americano
TIPO DE CAMBIO Nacional o dólar americano

DEVALUACION Moneda nacional ante el dólar

americano
PRONOSTICO DE VENTAS Unidades/ año y venta en unidades/
año
VOLUMEN DE PRODUCCION Unidades/ año y otros pertinentes
INDICE DE PRECIOS Inflación
EJEMPLO 1
Una empresa ha proyectado sus ventas mensuales para el segundo
semestre del año:

MESES VENTAS
INGRESO
JULIO 4500
MES VENTAS S/. CONTADO 30 DÍAS 60 DÍAS TOTAL
AGOSTO 4620
SEPTIEMBRE 4200 J 135000 81000__ __ 81000
OCTUBRE 3800 A 138600 83160 40500__ 123660
NOVIEMBRE 4300 S 126000 75600 41580 13500 130680
DICIEMBRE 4800
O 114000 68400 37800 13860 120060
N 129000 77400 34200 12600 124200
El precio del producto es de S/. 30 y al
inicio del periodo no existen cuentas por D 144000 86400 38700 11400 136500
cobrar y la política de ventas es la
siguiente: 60% al contado, 30% a 30 días
y el saldo a 60 días.
Proyectar los ingresos de dicha empresa
a lo largo del horizonte temporal.
 EJEMPLO 2

El precio de alquiler/hora por el servicio de montacargas fluctúa en el mercado entre $11.49 y $12.9 ,
para poder ser competitivos proyectaremos nuestros ingresos con un valor poco menor del que ofrece el
mercado, para la captación y elaboración de nuestra cartera de clientes, ofreceremos la hora/alquiler a $
11.00 por hora . Adicionalmente tenemos como otro ingreso lo concerniente a mantenimiento de flotas
propias de la empresa, esta se ha determinado en un promedio de 4 mensuales.

PRESUPUESTO DE INGRESOS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4
De acuerdo al cuadro se
COSTO POR ALQUILER/HORA 11.00 11.00 11.00 12.10
estima el ingreso ideal por
HORAS/AÑO 2496.00 2496.00 2496.00 2496.00
UNIDADES 18.00 18.00 18.00 18.00
alquiler de montacargas al
SUBTOTAL 494208.00 494208.00 494208.00 543628.80 año, también consideramos
OTROS INGRESOS que nuestra planta podría
estar trabajando tan sólo
SERVICIO MANTENIMIENTO 15993.60 17592.96 19352.25 21287.48 con el 70% de su capacidad
TOTAL INGRESOS 510201.60 511800.96 513560.25 564916.28 instalada.
INGRESOS (70%) 357141.12 358260.672 359492.175 395441.396
1.INVENTAROS

2.ACTIVOS FIJOS TANGIBLES

3.ACTIVOS FIJOS INTANGIBLES

4.CARGAS DIFERIDAS
 Costos y gastos del proyecto

Son cálculos anticipados del valor monetario estimado

de los recursos naturales ,financieros y humanos.

Son utilizados para las diferentes etapas del

proyecto, según lo establecido en el plan de
financiamiento y el cronograma de inversiones.

Los cálculos de los gastos se realizan

con el objeto de medir el valor de
inversión o costo de oportunidad del
capital ,frente a los ingresos o
beneficios esperado en unidad de
tiempo .
 D NACIONAL D
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

TR
S
UNIVER

UJILL
FACULTAD DE CIENCIA ECONÓMICAS Curso: Elaboración de Proyectos

O
ESCUELA DE ECONOMÍA
1959

CLASIFICACIÓN DE
COSTOS Y GASTOS
 Materia prima
directa

En relación con Mano de obra

el producto directa
costos indirectos
de fabricación

costo primo
En relación con
la producción costo de
conversión

costo fijo
continuo
costo variable
En relación con
discreto
el volumen

COSTOS
capacidad de semivariable
asociación costo mixto
escalonada
producto
periódo en que
se carga
periodo

controlable
autoridad
conferida
no controlable

historicos
momento
predeterminado

relevantes
toma de
desiciones
hundidos
Clasificación de los costos en relación con el producto

COSTOS DEL
PRODUCTO

COSTO
MATERIA MANO DE
INDIRECTO DE
PRIMA DIRECTA OBRA DIRECTA
FABRICACION

MATERIA MANO DE
PRIMA OBRA
INDIRECTA INDIRECTA

OTROS COSTOS
INDIRECTOS
1. COSTOS EN RELACIÓN CON EL PRODUCTO:

Son los costos de manufactura de un

producto, cuyos elementos:

- Materia prima directa

- Mano de obra directa
- Costos indirectos de fabricación
Constituyen el coste de los artículos
fabricados
A.MATERIA PRIMA DIRECTA

- Son los materiales directos que pueden ser fácilmente costeados e

identificados con el producto terminado.

- Varían directamente con el nivel de producción de la empresa

- Por ejemplo , en una carpintería la madera utilizada y su

recubrimiento con pintura al duco o con barniz, son materiales
directo, pero no son materiales directos los clavos o tornillos
utilizados debido a que su incidencia en el costo total no
justifica llevar este control específico.
B. MANO DE OBRA DIRECTA

- Es aquella que se utiliza en el taller o fábrica para transformar a la materia

prima en un producto terminado y al igual que la materia prima directa,
varia directamente con el nivel de producción.

- Excluye aquellos trabajos de naturaleza física o intelectual que son

comunes a muchos productos o su control directo no justifica el costo
en el que se incurriría para efectuarlo.

- En el ejemplo presentado anteriormente, la mano de obra directa

sería los salarios pagados al ebanista, al pintor y al ternero.
C. COSTOS INDIRECTOS DE LA FABRICACION

- Su asignación específica al costo del producto no tiene relevancia

individualmente, es muy oneroso efectuarlo económicamente o no es
practico llevarlo a cabo

por ejemplo determinar el costo de la energía eléctrica

consumida en la fabricación de una puerta o el costo de
los activos que utilizó en los trabajos de torneado.

- Los costos indirectos de fabricación están constituidos por la materia

prima indirecta, mano de obra indirecta y otros costos indirectos de
fabricación.
C.1 MATERIA PRIMA INDIRECTA

Son los materiales, suministros e insumos utilizados en

forma generalizada en todas las líneas de producción, cuya
magnitud del costo no justifica efectuar controles específicos
para imputarlos directamente al producto manufacturado.
Dependiendo de la empresa

Ejemplos Lubricantes, aditivos, gasolina, thinner y otros

materiales de naturaleza fungible.
 C.2 MANO DE OBRA INDIRECTA (MOI)
Su contribución a la transformación de la materia prima en
producto terminado no puede imputarse directamente en
un costo especifico del producto terminado,

como por - Los sueldos del personal de: planeamiento y control de producción;
ejemplo:
tiempos y movimientos; control de calidad; almacenes; ingenieros;
capataces, etc.
- Los salarios del personal de: vigilancia; limpieza; operadores de
montacargas, etc.
- Tiempo de reproceso de producción defectuosa.
- Tiempos ociosos de mano de obra directa e indirecta atribuible a las
averías de maquina, faltantes de materiales, programación deficiente
de producción, etc.
C.3 OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (OCI)
Entre algunos de los otros costos indirectos de
fabricación relacionados con la planta, tenemos:

 Alquileres y seguros
 Depreciación de activos fijos tangibles
 Amortización de activos intangibles
 Energía eléctrica, calefacción,
herramientas consumibles, etc.
Ejemplos DESARROLLO DE UN CASO INTEGRAL DE COSTO DE PRODUCCIÓN

Proyectar el costo anual de producción de una empresa

teniendo en cuenta la siguiente información:

-Las ventas proyectada para dicho año se ha estimado en 6500 unidades

-La política de inventarios es la siguiente:

Productos Terminados: inventario final es equivalente al 20% de las ventas

Insumos: inventario final es equivalente al 10% de las unidades a consumir

Insumo Cantidad Costo/unitario

-Insumos
A 3.2 lt S/. 2.50
B 1.4 lt S/. 1.80

-Mano de Obra :En planta labora el siguiente personal: 4 operarios y 3 obreros: los primeros
ganan mensualmente S/. 1400 y los segundos ganan S/. 1100, todos en planillas y los obreros
todos tienen hijos (los importes antes mencionados no incluyen asignación familiar)

-En cuanto a los CIF tenemos: Seguro = S/. 420 mensual; Mantenimiento = S/. 820 semestral;
Depreciación = S/. 2500 anual; Servicios públicos = S/. 970 mensual
Mano de Obra Directa
Trabajador salario mensual salario anual Gratificación Asig familiar CTS Aporte empleador Aporte total

operario 1 S/.1,400.00 S/.16,800.00 S/.2,800.00 - S/.1,633.00 S/.1,911.00 S/.23,144.00

operario 2 S/.1,400.00 S/.16,800.00 S/.2,800.00 - S/.1,633.00 S/.1,911.00 S/.23,144.00

operario 3 S/.1,400.00 S/.16,800.00 S/.2,800.00 - S/.1,633.00 S/.1,911.00 S/.23,144.00

operario 4 S/.1,400.00 S/.16,800.00 S/.2,800.00 - S/.1,633.00 S/.1,911.00 S/.23,144.00

obrero 1 S/.1,100.00 S/.13,200.00 S/.2,200.00 S/.644.00 S/.1,337.00 S/.1,564.00 S/.18,945.00

obrero 2 S/.1,100.00 S/.13,200.00 S/.2,200.00 S/.644.00 S/.1,337.00 S/.1,564.00 S/.18,945.00

obrero 3 S/.1,100.00 S/.13,200.00 S/.2,200.00 S/.644.00 S/.1,337.00 S/.1,564.00 S/.18,945.00

-(*) 10% del sueldo mínimo legal, por 14 veces

- CTS = (salario anual + gratificación + asign. Famil.) / 12
-Aporte empleador = 9.75% (salario anual + asignación familiar + gratificación)
- En el caso de las empresas industriales el aporte del empleador es del 11.75% (9% prestaciones de salud, 2% IES
y 0.75% Senati)
- Las gratificaciones no están afectas al IES
 Costo Indirecto de Fabricación (CIF)

Según la información proporcionada podemos

determinar el CIF de la siguiente manera:

concepto Importe parcial Importe anual

Seguro 420 mensual 5040

Mantenimiento 820 mensual 9840
Depreciación 2500 anual 2500
Servicios . Públicos 970 mensual. 11640

Total 2902
COSTOS EN RELACION CON EL VOLUMEN DE PRODUCCION:

Clasificación de los costos en relación con el volumen de producción

COSTOS EN RELACION CON EL

VOLUMEN

FIJOS VARIABLES MIXTOS

Continuos Semivariables
Comprometidos

Discrecionales Discretos Escalonados

COSTOS EN RELACION CON EL VOLUMEN DE PRODUCCION:
COSTOS FIJOS CF
Son aquellos que permanecen constantes dentro de un determinado periodo de
tiempo y nivel de actividad productiva o rango de actividad relevante.

- Horas hombre
- Horas maquina
Se mide
Este rango es el - Unidades producidas
volumen de producción - Honorarios previamente
pactados
- etc.
Ejemplos:
- Los alquileres
- los seguros
- la depreciación lineal
- los sueldos básicos de personal
Es importante resaltar que el costo fijo medio, tiene un
comportamiento variable.

Suponga que se ha contratado un ingeniero para que dicte un

curso de capacitación al personal de planta. El contrato
establece que los honorarios serán de 3000 um y los
participantes que recibirán el curso son 15 ingenieros de planta,
pero también en forma adicional podrían participar 10
supervisores, lo cual depende de la carga de trabajo en la fecha
que se lleve a cabo la capacitación.
La siguiente tabla muestra el comportamiento del costo fijo evaluado
en forma unitaria por cada participante que podría recibir el curso.

Costo Fijo total um 3000

Escala de actividad relevante
Nº de participantes 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

Costo Fijo Unitario um 200 188 176 167 158 150 143 136 130 125 120

Comportamiento variable del costo fijo cuando se evalúa en

términos unitarios, dentro de la escala de actividad relevante.
Interpretación:

El costo fijo total de esta actividad es de 3000 um pero los costos fijos
unitarios tendrán un comportamiento variable, que oscilan entre 200
um en el caso de que solo participen los 15 ingenieros de planta,
hasta 120 um en el caso que participen los 25 trabajadores.

Otra interpretación podría ser, que los costos fijos serian absorbidos
por los 15 primeros participantes a razón de 200 um cada uno y el
costo fijo unitario por cada participante adicional hasta completar la
capacidad total instalada (en este caso el auditorio), seria nulo o
cero.
COSTOS FIJOS COMPROMETIDOS U OBLIGADOS

corresponden a decisiones tomadas en el pasado que generan obligaciones

ineludibles en el presente afectando a la estructura del costo
incrementándolo, los cuales no pueden ser eliminados o reducidos
drásticamente en el corto plazo.

Ejemplos: - Los impuestos (Predial)

- Hipotecas o pagos de arrendamiento
- Los sueldos del personal
administrativo
- La depreciación lineal de activos fijos
se les denominan
apalancamiento operativo,
porque se devengan en la medida que este
transcurre, independientemente del nivel de
son función del tiempo
producción.
COSTOS FIJOS DISCRECIONALES

Corresponden a la política adoptadas en la

administración eficiente de la gestión; estos costos son
susceptibles de ser modificados o eliminados sin alterar
dramáticamente la buena marcha de la empresa, de
acuerdo con la coyuntura económica financiera.

Ejemplos:
- Los gastos en publicidad
- los estudios de investigación y desarrollo
- los programas de capacitación del personal
COSTOS VARIABLES CV
Son aquellos que cambian en función del volumen de producción.
Un ejemplo claro de costo variable es la materia prima, puesto que
entre más unidades se produzcan de un bien determinado, más materia
prima se requiere, o caso contrario.

COSTOS VARIABLES CONTINUOS COSTOS VARIABLES DISCRETOS

Varía directa y proporcionalmente Pueden deberse a factores no controlables por la entidad,

con el volumen de producción.
Ejemplo:
envases y empaques, puesto que su
cantidad depende directamente de
las cantidades de bienes producidos.
tales como convenios laborales, regulación u otros
factores exógenos.
Ejemplo:
Remuneraciones diferenciadas que reciben los
trabajadores por turnos de trabajo, riesgo de vida
u otros conceptos de naturaleza similar.
COSTOS MIXTOS
COSTO SEMIVARIABLE
La parte fija de un costo
semivariable usualmente
representa un cargo mínimo al
hacer determinado producto o
servicio.
Por ejemplo las facturas de
teléfono tienen un costo fijo por
realizar y recibir llamadas y
también un costo variable por la
cantidad de minutos realizados
COSTO ESCALONADO
La parte fija de los costos escalonados cambia a
diferentes niveles de actividad puesto que estos
costos se adquieren en parte indivisibles.
Ejemplo, el salario de un supervisor. Si se
requieren un supervisor por cada 20
trabajadores y existen 60 trabajadores debe de
haber 3 supervisores, pero si fueran 65 entonces
debe de haber 4 supervisores.
 DIFERENCIA ENTRE COSTOS Y GASTOS

Los Costos El costo incluye todo elemento y erogación

que terminan haciendo parte del producto
final. El costo es la erogación en que se
incurre para fabricar un producto.

Los Gastos El gasto es la erogación en que se incurre

para distribuirlo y para administrar los
procesos relacionados con la gestión,
comercialización y venta de los productos,
para operar la empresa o negocio.
DIFERENCIA ENTRE COSTOS Y GASTOS

• Por ejemplo, supongamos una empresa que fabrica tornillos. Cada

tornillo requiere de cierta cantidad de hierro, así como la mano de
obra para poderlo fabricar.. También requiere material para ser
empacado. Hasta aquí todas las erogaciones se pueden considerar
como costo.
• Una vez el tornillo terminado se encuentra en la bodega, toda
erogación en que se incurra en adelante, se constituirá en un gasto.
• Para vender esos tornillos habrá que pagar transporte,
almacenamiento, teléfono, pagarle al vendedor, a la recepcionista, al
gerente, al contador público y al abogado, etc. Todas esas
erogaciones se consideran como gastos.
 COSTOS DEL PROYECTO

COSTOS DE FABRICACION

GASTOS DE OPERACION

GASTOS FINANCIEROS

OTROS GASTOS
COSTOS DE FABRICACION

Son aquellos destinados exclusivamente a la fabricacion o producción de

bienes.
Los costos de fabricación están registrados contablemente como costos
directos y costos indirectos.
Costos directos (identificado con producto principal):
• Materia prima
Ejemplos: • Insumos
Costos Indirectos (no identificado con producto
principal):
• Supervisores
• Choferes
• guardianes
GASTOS DE OPERACION

Administrativas
Incurren para
desarrollar labores

Ventas de los bienes o servicios

que produce la empresa
GASTOS DE ADMINISTRACION

Son los incurridos en las diversas gerencias o unidades orgánicas que

sirven de soporte operativo y control a las unidades productivas de la
empresa.

• sueldos de funcionarios
• gastos de representación
Ejemplos: • Alquileres
• Seguros
• Impuestos
• depreciación de activos asignados al área de
administración.
 GASTOS DE ADMINISTRACION
Ejemplo:
El proyecto presenta los siguientes costos administrativos por conceptos de gastos
en útiles de escritorio, útiles de limpieza, pago de los sueldos de los
administrativos y el pago del alquiler del local.

COSTOS ADMINISTRATIVOS
Descripción costo Mensual Costo Anual

Útiles de Escritorio 4 48

Útiles de Limpieza 15 180

Sueldos 1071 12854,4

Estudio contable 200 2.400

Alquileres de local 400 4800

TOTAL S/. 1.690 S/. 20.282

GASTOS DE VENTAS
Son los costos incurridos en la distribución y
comercialización de los productos.

• Gastos de venta
• Sueldos de funcionarios de ventas
• Comisiones, gastos de representación
Ejemplos: • Transportes
• Publicidad
• Gastos de distribución de mercaderías
• Etc.
GASTOS DE VENTAS
A su vez pueden ser:

Fijos: Variables
• Como el sueldo del • Como las comisiones de los agentes de
gerente de ventas ventas
• Los alquileres de oficinas • La publicidad contratada por temporada
de ventas • etc.
• etc.
Semifijos
como los sueldo básicos del personal de ventas a los
cuales se le adicionan comisiones por metas logradas.
 GASTOS DE VENTAS
Ejemplo:
El proyecto presenta los siguientes costos de ventas por conceptos de publicidad y
pago de sueldos al personal de ventas.

Cuadro: Costo de ventas

BALANCE DE GASTOS DE VENTAS (En nuevos soles)

Descripción Gasto mensual Gasto anual

Publicidad 30 360

Sueldos 750 9,000

TOTAL 780 9360
 GASTOS FINANCIEROS

cuando recurre a fuentes

La empresa de financiamiento internas
incurre en gastos o externas que devengan
financieros una tasa de interés

• capital de trabajo
con el objeto de • compra de activos
satisfacer • campañas de ventas a crédito
necesidades de: • etc.
 GASTOS FINANCIEROS
Ejemplo:
Cuadro: Costos financieros
PRESUPUESTO FINANCIERO ( en soles)
DESCRIPCIÓN 1 2 3

INTERES 3904.03 2678.36 1059.46

AMORTIZACIÓN 3820.16 5045.83 6664.74

SALDO 11710.57 6664.74 0.00

CUOTA 7724.19 7724.19 7724.19

Fuente: Elaboración Propia.

El cuadro muestra los costos financieros que enfrentará el proyecto, podemos apreciar que
éstos están conformados por los pagos de intereses y la amortización, los cuales se efectuarán
en el periodo de tres años que es el plazo que tiene el préstamo solicitado.
 PRESUSPUESTO DE GASTOS
COSTOS CONSOLIDADOS X100
Ejemplo: DESCRIPCION 2017 2018 2019 2020 2021

DEPARTAMENTO DE PRODUCCION

COSTOS DIRECTOS S/. 46.00 S/. 46.92 S/. 47.86 S/. 48.82 S/. 49.79

COSTOS INDIRECTOS S/. 34.03 S/. 34.71 S/. 35.40 S/. 36.11 S/. 36.83

DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION Y
VENTAS

GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 20.22 S/. 20.62 S/. 21.04 S/. 21.46 S/. 21.89

GASTO DE VENTAS S/. 11.31 S/. 11.31 S/. 11.24 S/. 11.24 S/. 11.24

GASTOS FINANCIEROS S/. 4.32 S/. 1.72 S/. 0 S/. 0 S/. 0

COSTO TOTAL S/. 115.88 S/. 115.29 S/. 115.54 S/. 117.62 S/. 119.75

Este cuadro muestra todos los costos que ejerce el proyecto para sus cinco años de vida; los gastos
administrativos comprenden el pago del contador externo, en los gastos de ventas esta comprende
el pago de un personal de ventas para dedicarse a la comercialización y por último los gastos
financieros comprende el pago de los interés del préstamo.
Costos / Años 1 2 3 4 5
Costos de Fabricación
Directo:
Insumos y Materia Prima
Materiales
Mano de Obra
SUB TOTAL
Gastos de Fabricación
Mano de Obra indirecta
Energía
Accesorios
Combustibles
Depreciación
Amortizaciones
SUB TOTAL
Gastos de Admín. y Ventas.
Salarios
Papelería
Comunicaciones
SUB TOTAL
Gastos Financieros
GRACIAS
