´´ANO DEL BUEN SERVICIO AL

CIUDADANO´´

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS

ANGELES DE CHIMBOTE

ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILDAD

INTEGRANTES:
Alva Culqui, Brenda
Avalos Ochoa, Alejandra
Cunya Chavez, Kluivert
Loyola Zegarra, Leyla
Pérez Aguirre Adit
Reyna Palomino Angie
Terry Quesada, Andres
LIBRO DIARIO 5.1
Es un documento que regristra de forma cronológica las transacciones
económicas que una empresa realiza. Estas transacciones están relacionadas
con la actividad principal de la firma.
La función principal del libro diario es la de llevar un control de todas las
operaciones económicas que se producen en la empresa, ordenándolas de
manera cronológica.
Los asientos de diario son los registros de las operaciones en un libro o en un
documento en el que se registran los efectos que tienen las operaciones en el
ente económico. Este asiento tiene que tener equilibrio, el cargo debe ser
igual al abono para no afectar la ecuación contable (activo = pasivo + capital).
 La función principal del libro diario es la de llevar un control de todas las operaciones económicas que
se producen en la empresa, ordenándolas de manera cronológica.

 Cada registro del libro diario se denomina asiento contable y, cada asiento contable, implicará una
modificación en las cuentas de la empresa, ya sea en sus cuentas de ingresos, gastos o patrimonio, por
ejemplo.

 El método usado para el registro de los asientos contables en el libro diario es el de la Partida Doble,
componiéndose cada asiento por, al menos, dos apuntes o anotaciones, una en el Debe y otra en el
Haber del asiento. El importe de los apuntes en el Debe del asiento deberá coincidir con los importes
del Haber del asiento.

 Con periodicidad anual, las empresas que lleven una contabilidad ajustada al Código de Comercio,
deberán legalizar sus libros contables, entre ellos el libro diario. Esta legalización se realiza mediante la
presentación de los libros contables en el Registro Mercantil Provincial correspondiente al domicilio
social del interesado.
 Información a incluir
 Hay una serie de datos mínimos necesarios para la creación
de un libro diario:
 Fecha de cada transacción.
 Las cuentas involucradas en la transacción.
 El importe de la operación.
 Breve explicación de la transacción.
 Importancia
 El libro de diario ha de llevarse obligatoriamente por todo
comerciante, según lo señalado por el Código de Comercio
en el artículo 32. Además, ha de estar sellado y
presentado en el Registro Mercantil.
 En cuanto a las características físicas del libro, deberá ser
un libro empastado, de folios y deberá estar sellado en
todas sus páginas.
 LAS CONTRAPARTIDAS
 Las contrapartidas son el lado opuesto de una partida, es decir, no podemos registrar ningún
importe en la partida del debe sin anotar la variación que genera en la partida del haber.
 Cuando registremos un hecho económico en el libro diario, hay que saber que intervendrán
varias cuentas tanto en el Debe como en el Haber que tengan relación con el hecho económico
de que se trate.
Por ejemplo, en la compra de un bien intervendrá la cuenta de cargo en el Debe (adquisición del
bien por la empresa) y la cuenta de abono en el Haber (creación de la obligación de pago del
bien adquirido).
 Es importante recordar, que en un asiento, la suma de las cuantías registradas en las cuentas
del debe y la suma de las cuantías registradas en las cuentas registradas en el haber, tiene
que ser igual. Cuando sucede esto se dice que el asiento esta cuadrado. En un asiento
NUNCA puede quedar el debe y el haber con un importe diferente.
La empresa “DOÑA PEPA SAA” tiene el siguiente movimiento en enero del 2015 y tiene los saldos iniciales según
detalle:

1. DINERO EN EFECTIVO 12,000.00

2.CTA CTE DEL BCO CREDITO 7,000.00
3. FACTURAS POR PAGAR
4. TRIBUTOS POR PAGAR - IGV 48,000.00
5. MERCADERIA 5,400.00
6. LETRAS POR PAGAR 65,000.00
7. LETRAS POR COBRAR 32,000.00
8. DEPRECIACION ACUMULADA 44,000.00
9. PRESTAMO A INSTITUCION FINANCIERA 20,300.00
10. UNIDADA DE TRANSPORTE 25,000.00
11. FACTURAS POR COBRAR 52,000.00
12. REMUNERACIONES 42,300.00
13. CAPITAL 13,800.00
20,000.00
01/01 Se compra una camioneta a 54,000.00 con precio de venta y se cancela el 30 % con cheque N°15623 del Bco. Credito y el
saldo es canjeado por una letra de cambio a 30 dias.

02/01 Se compra mercaderías por 42,900.00 incluido el IGV , se cancela el 50% con cheque N°15624 del Bco. Credito y el resto
es canjeado por una letra a 60 dias.

04/01 Se vende mercaderías segun F/ 001-2030 por un precio de venta de 25,000.00 cobrandose el 50% la misma que nos
depositan en Cta Cte del Bco. Credito.

06/01 Se cobra la Factura por 12,000.00 mediante cheque N°15625 del Bco. Credito.

08/01 Se vende mercaderias segun F/001-1015 por 3,500.00 incluido IGV , cobrandose el 70% la misma que se deposita a la Cta
Cte del Bco. Credito.

12/01 Se cancela con efectivo la prestacion de servicio de energia electrica y agua por S/. 500 y S/. 1000 mas el IGV

15/01 Se presta servicios por asesoría por el monto 1,200.00 así mismo se cancela con un cheque de Bco. Credito.

16/01 Se cobra en efectivo el 20%. las facturas por cobrar comerciales terceros.

20/01 Se paga panillas de remuneración según Ch. Nº 1401.

PERSONAL ADMINISTRATIVO:
a) Cruz Acosta Julio, gerente, con suelto de S/ 1,500.00, bonificación de S/ 300.00, afiliada ONP, asignación familiar y
EsSalud
b) Valladares Espinoza Manuel, almacenero, con sueldo de S/ 1,000.00, bonificación de S/ 200.00, afiliada SNP, tiene
asignación familiar
 FORMATO 5.1. LIBRO DIARIO

PERIODO: ENERO - 2015

RUC: 2.019E+10
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON“DOÑA PEPA SAA”
SOCIAL: FOLIO N° 01

NUMER REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA CODIGO NUMERO NUME
CORREL OPERACIÓN OPERACIÓN DEL LIBRO CORRELATI RO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
ATIVO O VO DEL
DEL
1 1-Ene Asiento de Apertura 3 1 101 Caja 12,000.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas 70,000.00
1212 Emitidas en Cartera 42,300.00
123 Letras por cobrar 44,000.00
20111 Costo 65,000.00
33411 Costo 52,000.00
391 Depreciacion acumulada 20,300.00
40111 IGV - Cuenta propia 5,400.00
4111 Sueldos y salarios 13,800.00
4212 Facturas por pagar 48,000.00
423 Letras por pagar 32,000.00
4511 Instituciones Financieras 25,000.00
5011 Acciones 20,000.00
59 Resultados acumulados 120,800.00
2 1-Ene Por la compra de una camioneta 2 334 Unidada de transporte 45,762.71
40111 IGV-Cuenta propia 8,237.29
4212 Emitidas 54,000.00
3 1-Ene Por el canje de una factura por letra 70% 3 4212 Emitidas 37,800.00
423 Letras por pagar 37,800.00
4 2-Ene Por la compra de mercaderia 4 6011 Mercaderias Manufacturadas 36,355.93
40111 IGV- Cuenta propia 6,544.07
4212 Emitidas 42,900.00
5 2-Ene Por el destino de la compra 5 201 Mercaderias Manufacturadas 36,355.93
6111 Mercaderias Manufacturadas 36,355.93
6 2-Ene Por el canje de la factura por la letra 6 4212 Emitidas 21,450.00
423 Letras por pagar 21,450.00
7 4-Ene Por el registro de la venta de mercaderia 7 1212 Emitidas 25,000.00
40111 IGV-Cuenta propia 3,813.56
7011 Mercaderias Manufacturadas 21,186.44
8 8-Ene Por registro de venta de mercaderia 8 1212 Emitidas 3,500.00
40111 IGV-Cuenta propia 533.90
7011 Mercaderias Manufacturadas 2,966.10
9 12-Ene Por cancelacion de energia electrica y agua 9 6361 Energia Electrica 500.00
6363 Agua 1,000.00
40111 IGV-Cuenta propia 270.00
4212 Emitidas 1,770.00
10 12-Ene Por destino de los gastos 10 943 Gastos generales 750.00
957 Gastos generales 750.00
791 C.I.C.C y G 1,500.00
11 15-Ene Por registro de prestacion servicio por asesoria 11 632 Asesoria 1,016.95
40111 IGV-Cuenta propia 183.05
4212 Emitidas 1,200.00
12 15-Ene Por registro de los gastos 12 943 Gastos generales 508.48
957 Gastos generales 508.48
791 C.I.C.C y G 1,016.96
13 20-Ene Por el reg. De la provision de Planillas de Remu. 13 6211 Sueldos y salarios 2,500.00
622 Otras Remuneraciones 670.00
6271 Regimen de prestacion de Salud 339.30
4031 EsSalud 339.30
4032 ONP 412.10
4111 Remuneraciones por pagar 2,757.90
14 20-Ene Por destino de la provicion de planillas 14 944 Sueldos y salarios 1,250.00
945 Contr. Y Carg. Socia. De Re. 1,009.30
954 Sueldos y salarios 1,250.00
955 Contr. Y Carg. Socia. De Re. 1,009.30
791 C.I.C.C y G 4,518.60
15 31-Ene Por la Centr. De Ing. segun F.1.1 Caja y Banco 15 101 Caja 8,800.00
1212 Emitidas en Cartera 8,800.00
16 31-Ene Por la centr. De Egres. Según F 1.1 Caja y banco 16 4212 Emitidas 1,770.00
101 Caja 1,770.00
17 31-Ene Por la Centr. De Ing. segun F.1.2 Caja y Banco 17 1041 Cuentas Corrientes Operativas 96,950.00
1212 Emitidas en Cartera 96,950.00
18 31-Ene Por la Centr. De Egre. Según F 1.2 Caja y banco 18 4212 Emitidas 37,650.00
424 Honorarios por pagar 1,200.00
4111 Remuneraciones por pagar 2,757.90
1041 Cuentas Corrientes Operativas 41,607.90

TOTALES 668,948.69 668,948.69

La función del libro mayor es la de reflejar en cada una de las cuentas, las
operaciones económicas que se produzcan y registren en el libro diario durante el
ejercicio económico de forma cronológica, de manera que se pueda saber el saldo
que va quedando en cada cuenta por las operaciones registradas.

¿QUÉ APARECE EN EL LIBRO MAYOR?

o Aparecen todas las cuentas que se anotan en el libro diario durante todo el
ejercicio económico de una empresa.

o A medida que se registra un asiento en el libro diario, las cuentas utilizadas

deben registrarse en el libro mayor de la empresa.
o Por ejemplo, si la cuenta del banco ha sido usada en repetidas ocasiones
en diferentes asientos del libro diario, el libro mayor reflejará todas y
cada una de las operaciones en las que esa cuenta ha sido utilizada,
reflejando la fecha de cada operación, el nº de asiento al que pertenece,
los conceptos de la operación y los cargos ó abonos que se producen en
dicha cuenta por cada una de las operaciones.

o El libro mayor es como el índice de nuestro diario, pero mucho más

detallado, debido a que si necesitamos alguna vez saber información de
alguna cuenta, nos resultará más fácil acudir al libro mayor, buscar la
fecha de la operación, la cuenta utilizada y el libro mayor se encargará
de citar todas las anotaciones que se hubiera producido en esa cuenta.
 HOJA DE TRABAJO

Es una herramienta contable

considerada como un borrador de
trabajo para el contador.
ESTRUCTURA
 Encabezamiento: formado por el nombre o razón social de la organización, el
nombre del documento y la fecha del período en el cual se realiza.
A su vez consta de dichas columnas:

 Número de orden de las cuentas.

 Nombre de las cuentas con su código.
 Imagen correspondiente a una hoja de trabajo, formato adecuado y elaboración
completa
 Balanza de comprobación con los movimientos y saldos ya sean deudores o
acreedores en ambas partes.
 Las correcciones correspondientes en la columna ajustes en cargos y abonos
 Se obtienen los saldos ajustados
 Estado de pérdidas y ganancias
 Balance general
 TIC
OBJETIVO
 La hoja de trabajo se elabora con la finalidad de verificar la exactitud de los
registros contables, hacer las correcciones necesarias en el momento más
oportuno.

BALANZA DE COMPROBACION
 El objetivo de la balanza de comprobación tiene como finalidad comprobar que
el registro que se ha realizado de las operaciones y la afectación contable de las
transacciones económicas realizadas por una entidad económica en un cierto
tiempo.
AJUSTES
 Son los asientos contables formulados para modificar el saldo deudor o acreedor
que tengan para reflejar su verdadera naturaleza de deudor a acreedor y
viceversa de dos o más cuentas.

TIPOS DE AJUSTE

 Por pagos y cobros anticipados

 Por acumulación de activo y pasivo
 Por estimación para cuentas de cobro dudoso
 Por depreciaciones y amortizaciones
BALANZA DE SALDOS AJUSTADOS

 Se elabora mediante el cierre de saldos deudor y acreedor, de las cuentas de

la balanza de comprobación con los ajustes obtenidos durante un período

PÉRDIDAS Y GANANCIAS
 Esta cuenta es conocida como la liquidadora, ya que demuestra y registra
aumentos y disminuciones en las cuentas de ingresos, gastos, costos y
productos financieros