TIPOLOGIAS DE BLANQUEO DE CAPITALES

LA EXPERIENCIA DE EL SALVADOR

LICDA. ANA SILVIA CORTEZ DE MAJANO

UNIDAD DE INVESTIGACIÓN PENAL TRIBUTARIA
DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS (DGII)
MINISTERIO DE HACIENDA
EL SALVADOR

ENCUENTRO DE BLANQUEO DE CAPITALES

BOGOTA, COLOMBIA, ABRIL DE 2008
Con referencias a tipologías establecidas en el documento Tipologías Regionales GAFISUD-2005.

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 UTILIZACIÓN DE EMPRESAS DE FACHADA PARA APOYAR
ACTIVIDADES DE LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS

ACTIVIDAD ILÍCITA: TRÁFICO ILEGAL DE PERSONAS

 Empresario A y su esposa se dedican al Tráfico Ilegal de Personas,

actividad que está tipificada como delito de conformidad a lo regulado en
el Art. 367-A, del Código Penal Salvadoreño.
 Los clientes que luego son llevados ilegalmente a otros países se
presentan a la Agencia de Viajes de Empresario A, pagan en efectivo o
mediante depósito en diferentes cuentas bancarias a nombre del
Empresario A, o de su esposa.
 A fin de legalizar el dinero ilícito procedente del tráfico ilegal de
personas, tanto el Empresario A, como su esposa, declaran al Ministerio
de Hacienda el dinero procedente de sus actividades legales que se
realizan a través de su Agencia de Viajes, servicios de restaurante, las
ventas de productos varios en la tienda de conveniencia y venta de
productos derivados del petróleo.
 Posteriormente el dinero ilícito es remesado por el testaferro C a nombre
del empresario A y de su esposa, asimismo se hacen pagos a testaferro
C. El Empresario A y su esposa también efectúan transferencias
electrónicas de dinero hacia varios países simulando efectuar pagos a
proveedores extranjeros.

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UTILIZACIÓN DE EMPRESAS DE FACHADA PARA APOYAR
ACTIVIDADES DE LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS
ACTIVIDAD ILÍCITA: TRÁFICO ILEGAL DE PERSONAS

Restaurante
Agencia de viajes
Empresario A

Testaferro clientes
S.A.DE C.V.
Transacciones
bancarias
Gasolinera País A
Sin autorización
Transferencias
País B
Electrónicas
Esposa empresario A Tienda de
conveniencia País C

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 De cotejo de los valores declarados por el Empresario A y su esposa, en
sus movimientos de dinero en cuentas bancarias se obtuvieron estos
resultados:

Empresario A Ingresos declarados en Ingresos sin justificación:

Dinero en el banco: Renta: $374,882.00 $9,447,008.00
$9,821,291.00 U.S.D.

Esposa de empresario A: Ingresos declarados en Ingresos sin justificación:

Dinero disponible: Renta: $930,165.00 $2,179,139.00
$3,109,304.00

Sociedad propiedad de
Empresario A y su esposa: Ingresos en cuentas Ingresos no justificados:
Ingresos por venta de bancarias: $10,178,597.00 $1,631,651.00
productos derivados del
petróleo: $8,546,646.00

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UTILIZACIÓN DE EMPRESAS DE FACHADA PARA APOYAR
ACTIVIDADES DE LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS
ACTIVIDAD ILÍCITA: NARCOTRÁFICO, CONTRABANDO
Diputado K Esposa Compró carro para uso
De esposa de diputado Carros de lujo

Propiedades

Compran bienes
Que son utilizados por transportista Productos financieros
Empresa A Cuentas bancarias

Comerciante T Empresa B
Representante
Legal Empresa C
Empresa D

Empresa E
Empresa F

Cuentas bancarias

Empleado administrativo Empresa G

Representante Legal Dinero Ilícito
Transporta
mercadería Transporta
Cuñada de transportista Dinero ilícito
Venta de aceite vegetal
$17,000,000.00
Empresa de Transporte K
Transporta
Hermana de transportista Coordina transporte Mercadería
Residente en país B
Empresa H
Campesino amigo de Transporta Transporta
Transportista, Representante Mercadería Dinero ilícito País A
Legal País B
Empresa I País C
Testaferro que compra furgón
vende furgones
Testaferro que compra furgón
Testaferro que compra furgón
Transportista Z Transporta droga Depósitos
A favor de
Transportista
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NARCOTRÁFICO Y CONTRABANDO
 El empresario A, se encuentra vinculado con el transportista Z, debido a que éste último
utiliza traileres, camiones, rastras, ect. que poseen las empresas de fachada para
transportar droga por varios países del área y personas que viajan ilegalmente hacia otros
países, actividades en la que el empresario A le facilita los clientes; asimismo, transporta
dinero en efectivo producto del narcotráfico y otro tipo de actividades ilegales.
 El transportista Z, creo la empresa de transporte fantasma K, de igual forma el empleado
administrativo de transportista Z y un campesino amigo, crean las empresas G, H e I,
registrando como actividad el transporte de carga en países del área.
 Para lavar el dinero ilícito que obtiene el transportista Z, se asocia con el comerciante T,
quien aparece como Representante Legal de las empresas A, B, C, D, E, F, las cuales se
dedican a diferentes actividades económicas, sin embargo cuando se visitan las oficinas,
éstas no evidencian ningún movimiento, este comerciante T adquiere a nombre propio y
también a nombre de las empresas que representa bienes suntuosos como: residencias
de lujo, automóviles, vehículos de lujo, hoteles, así como bodegas, diversos negocios,,
varias cuentas bancarias, furgones, rastras, cabezales éstos últimos utilizados por el
transportista, equipo informático, joyas que contienen certificado de autenticidad a nombre
de terceros.
 Transportista Z importa por el precio de $8,000.00 U.S.D. cada uno, varios furgones los
cuales tres días después son traspasados a terceros por un precio de $1,000.00 cada uno,
precios que son muy inferiores a los de mercado.

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 El transportista Z, en su declaración de Impuesto sobre la Renta, únicamente declaro
ingresos por $4,000.00 U.S.D., para el ejercicio fiscal de 2007; no obstante, en sus
registros contables y libros especiales todas sus cuentas están cuadradas; sin embargo,
no justifica de donde provinieron los ingresos para la adquisición de los bienes suntuosos,
algunos de los cuales se encuentran a su nombre, otros a nombre de su compañera de
vida, de las empresas de transporte y de terceros vinculados.
 También la cuñada del transportista Z, tiene cuentas bancarias por $17,000,000.00 U.S.D.,
procedentes de las actividades ilegales de su cuñado, como negocio de fachada utiliza la
venta de aceite vegetal.
 El comerciante T, es vinculado con las actividades ilegales del transportista Z y es
detectado por medio de Fiscalización que se le practicó, durante la cual se determinó la
existencia del delito de Evasión de Impuestos, el cual de conformidad a lo regulado en el
Art. 6 literal l) de la Ley contra el Lavado de Dinero y Activos es uno de los delitos
generadores de lavado de dinero.
 El comerciante T, es el Representante Legal de la Empresa B, S. A. DE C. V., la cual se
dedica a la importación de textiles, sin embargo varios de los vehículos que se
decomisaron al transportista Z, se encuentran a nombre de la Empresa B, S. A. DE C.V.,
asimismo al transportista Z, se le extendió un poder por parte de la empresa B, S. A. DE
C.V., para que pudiera transitar con los vehículos de esta portando placas de vendedor.

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 Es importante también relacionar que el comerciante T, transportista Z y Diputado K, son
originarios de la misma ciudad, eran vecinos y cuando fue capturada la esposa de dicho
diputado, comerciante T era quien manejaba el vehículo en que se conducía..
 Las empresas, propiedad del comerciante T, no registran operaciones productivas.
 El comerciante T, tiene registrada como actividad la compraventa de vehículos
automotores y motocicletas, pero no declaro ingresos a la Administración Tributaria y
tampoco exhibió la contabilidad.
 Durante la fiscalización se determinó que el comerciante T, a pesar de no haber
presentado declaración de Impuesto sobre la Renta, obtuvo ingresos cuyo origen no ha
sido justificado y efectuó pagos por los siguientes conceptos (se ha tomado únicamente lo
correspondiente a un ejercicio fiscal):

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Transferencias de semovientes (ganado $4,100.00 U.S.D.
vacuno)

Ingresos de dinero en cuentas de ahorro y $798,538.22 U.S.D.

corrientes sin justificar la fuente generadora

Compra de bienes inmuebles sin justificar el $142,857.15 U.S.D.

origen de los recursos

Amortizaciones efectuadas a créditos sin $ 79,452.38 U.S.D.

justificar el origen de los recursos

Pagos efectuados a tarjetas de crédito sin $ 26,905.29 U.S.D.

justificar el origen de los recursos

TOTAL $ 1,051,853.04 U.S.D.

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 ALARMAS
 Empresas que registran un nivel de ventas
que no está acorde con la capacidad
económica y consumo de la población de la
zona.
 Pagos a proveedores realizados por terceras
personas en diferentes países.
 Registran en sus productos financieros altos
movimientos que no guardan relación con la
actividad económica que desarrollan
 Varias empresas establecidas en un mismo
domicilio
 Empresas que no registran actividad
económica, pero que tienen movimiento de
efectivo
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 PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS EN
FISCALIZACIÓN

PROCEDENCIA DE LA LIQUIDACIÓN DE OFICIO

(Art.183 Lit. a) CT)

1. ELEMENTOS, Art. 195 incs. 1º. y 4º. lit. a) del C. T.:

 Incrementos Patrimonial no Justificados

 Gastos efectuados sin justificar el origen de los recursos

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 PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS EN
FISCALIZACIÓN

INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR:

1. SISTEMA FINANCIERO

2. REGISTROS PÚBLICOS

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OTRAS TIPOLOGIAS EXISTENTES EN LA EXPERIENCIA
DE EL SALVADOR

 Reproducción Ilegal de Músiva y Video

Piratería
Distribuidor Mayorista
Importador de CD´S y DVD´S PIRATA

Minorista Minorista
vendedor Vendedor Minorista
Tienda distribuidora Vendedor
De equipo electrónico callejero callejero
callejero

Dinero ilícito

Ciber café
Tienda de equipo electrónico

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TRANSFERENCIA FRACCIONADA DE DINERO
ILÍCITO A TRAVÉS DE GIROS
INTERNACIONALES
REMESAS País A
X

Y
Z
Organización
Criminal Dinero Ilícito País B M
Internacional Remesas a
N País D
Ñ

O Beneficiario
País C Ficticio A
P
Q
Beneficiario
Ficticio B
Miembros
Organización Beneficiario
criminal Agencia de Viajes Ficticio C
Y Remesadora Emite
Cheques
Dinero en
Efectivo es entregado Beneficiario
Ficticio D

Beneficiario
Empleados agencia de viajes Ficticio E

K Cheques
Endosados

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¡MUCHAS GRACIAS!

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