FINANZAS PÚBLICAS

Omar Ortega Soria

Miguel Ángel Ordaz Fernández
 INDICE
 Las finanzas públicas en el Ingreso Nacional.
 Ingreso Nacional.
 Pagos de transferencia gubernamentales.
 Los impuestos participan en la distribución del ingreso.
 Los impuestos de los individuos VS. Impuestos de los
negocios.
 El aumento extraordinario de los impuestos de los
negocios.
 Relación entre ingreso nacional y el ingreso personal.
 Ingreso disponible y ahorro de los individuos.
 Aportaciones del gobierno con los participantes del
ingreso.
 Gasto Nacional bruto.
 Relación entre el ingreso nacional y el gasto nacional
bruto.
 Contribución del gobierno en el gasto nacional.

 LAS FINANZAS PÚBLICAS
EN EL INGRESO NACIONAL
 La necesidad de la guerra, los problemas creados por el
reajuste de posguerra, la preocupación por la prosperidad a
largo plazo, han acrecentado la importancia de las cifras del
ingreso nacional. Como un barómetro de la actividad
económica, el ingreso nacional no tiene paralelo, sus partes
abarcan cada uno de los aspectos del sistema económico. Las
cifras del ingreso nacional preocupan e interesan por igual
desde el alto funcionario como al ciudadano común, el ingreso
nacional se ha convertido en un tema de uso diario y en un
instrumento para estructurar la política gubernamental. El
problema es equilibrar el presupuesto, procurando satisfacer
las necesidades financieras, reducir los impuestos, amortizar
la deuda. Las finanzas públicas debe tener un alto
conocimiento de estos datos y la forma en que estas son
consideradas para hacer su cálculo.
INGRESO NACIONAL
 Salarios, renta, interés y ganancias son las partes
tradicionales entre las que se distribuye el ingreso, si las
sumamos todas ellas tendremos el ingreso nacional, aunque
este proceso no es tan facíl como pareciera, este tipo de
cálculo tiene varios componentes que si no se sabe bien que
tipo de ingresos son y los diversos factores de producción
puede conplicarse aunque no alteraría el total. La teoría
moderna del ciclo económico está elaborada sobre la base de
grandes agrupamientos de bienes económicos, tales como
consumo e inversión, así como el uso de agregados
mencionados al principio. La transición a grupos de bienes
económicos es fácil de hacer debido a que el total de las
partes en que se divide el ingreso es igual al valor neto de
todos los bienes económicos producidos por el país. Por lo
tanto el total, el total de bienes y servicios producidos sera
igual a la suma de las partes en las que se distribuye el
ingreso, mas el importe de la depreciación del equipo fijo y de
los impuestos correspondientes. El ingreso neto cuando se
mide por el lado de la producción es el total de bienes y
PAGOS DE
TRANSFERENCIA
GUBERNAMENTALES
 ¿cómo deben considerarse las pensiones públicas, la
ayuda directa y todos los gastos de este género? Los
especialistas en ingreso nacional lo consideran como
una mera transferencia de ingreso de un sector a otro
de la comunidad. No como una adición al ingreso
porque en si no representa un aumento en la
producción de bienes y servicios, sin embargo la
posibilidad de que el gobierno o la sociedad no reciban
en servicios el valor total de los fondos gastados no lo
altera. El dinero pagado se toma como medida del valor
de los servicios prestados.
LOS IMPUESTOS PARTICIPAN
EN LA DISTRIBUCIÓN DEL
INGRESO
 Se ha llegado a proponer que el gobierno se considere como
factor de la producción, siendo en este caso los impuestos su
parte en la distribución. Se asegura que este punto de vista
“ayudara a apreciar mejor el papel que el gobierno
desempeña en el sistema económico y que se tenga una
actitud más racional hacia los impuestos”. Pero existen
muchos motivos para considerarlo como poco práctico. El
primero de ellos lo encontramos en la respuesta a las
preguntas siguientes: ¿por qué se pagan impuestos, Son
pagos por los servicios prestados por el gobierno en la misma
forma en que los salarios son pagos al factor trabajo? No es,
posible considerar a todos los impuestos como la parte del
ingreso nacional en que el gobierno recibe por los servicios
prestados a la producción. Los impuestos tendrían que ser
divididos de acuerdo con el proposito que se persiga por
medio de ellos o según la finalidad del gasto que con ellos se
financiara.
LOS IMPUESTOS PARTICIPAN
EN LA DISTRIBUCIÓN DEL
INGRESO
 Los impuestos para cubrir estos gastos tendrían que ser
separados de los que no tienen otra finalidad, este proceso de
clasificación es muy dificil porque la mayor parte de los
impuestos tienen mas de una finalidad, por otro lado los
gastos gubernamentales son financiados solo en parte por los
ingresos que se obtienen de los impuestos. Por ultimo los
impuestos que no tienen otra finalidad que la de lograr la
redistribución de los ingresos pueden tener efectos
secundarios favorables al fomento de la producción, lo cual
puede suceder por un aumento en el consumo. Considerar a
los impuestos sobre los negocios como parte en la distribución
del ingreso por los servicios prestados por el gobierno a la
producción supone que estos estan basados en el principio del
beneficio recibido, estos impuestos sobre los negocios no
pueden tratarse como pagos por servicios solicitados u
obtenidos como en el caso de los agregados, sino como un
sector especial de la distribución sin duplicación. N o existe
por lo tanto razón para separar ya que se obtendría el monto
de los impuestos en un renglón independiente y no se
LOS IMPUESTOS SOBRE LOS
INDIVIDUOS VS. LOS IMPUESTOS
SOBRE LOS NEGOCIOS
 En casi todos los cálculos del ingreso nacional no se considera
a los impuestos como un sector a parte en la distribución del
ingreso. Sin embargo estan implicitos en el ingreso nacional,
como un sector individual de la distribución. Los impuestos se
pagan con los ingresos que corresponden a los diferentes
sectores, el problema de que si el importe de estos debe
considerarse antes o despues de deducir los impuestos, ha
sido la de tomar para los sectores de distribución del ingreso
su cifra bruta es decir antes de hacer la deducción por el
monto de los impuestos correspondientes a cada uno de ellos
a excepción de la antigua regla que dice “El ingreso neto de
las coorporaciones era considerado despues de haber
descontado el importe”, actualmente se clasifica el ingreso de
las corporaciones antes del pago de los impuestos es decir, en
forma similar a los otros sectores de distribución. Los
impuestos son pagos al gobierno por los servicios, cuando
estos son mayores que el costo del servicio recibido a cambio,
las empresas afectadas como las de cigarros o alcohol, lo han
incluido en su precio de venta y su ingreso neto no se afecta .
EL AUMENTO EXTRAORDINARIO
DE LOS IMPUESTOS SOBRE LOS
NEGOCIOS
 Un breve estudio del tratamiento dado al enorme aumento
experimentado durante la guerra por los impuestos sobre los
negocios, sirve para ilustrar el tratamiento que debe darse a
estos. Hasta hace poco el D.C.EUA. Al considerar las ganancias
como parte del ingreso nacional, las tomaba una vez
deducidos todos los impuestos sobre los negocios. Kuznets,
deduce que del ingreso nacional del periodo bélico solamente
se toma el monto de los impuestos que se pagaron en tiempo
de paz. Razón por la cual da este tratamiento de tiempo de
guerra para encontrarse en una posición respecto a los
impuestos en un todo ya que considera a los impuestos
extraordinarios sobre los negocios como el precio que estos
pagan por los servicios recibidos por el gobierno, por lo tanto
los impuestos son un gasto comparable al resto de los que se
efectuan en las empresas en el curso del proceso productivo,
a esto se le llama “pagar el precio”, que depende de la Teoría
del beneficio como base de estos.
RELACIÓN ENTRE INGRESO
NACIONAL E INGRESO PERSONAL
 El D.C.EUA. Ha formulado una serie estádistica
estrechamente relacionada con el ingreso nacional:
“Ingreso personal, que se publica cada mes y cuyo uso
se ha extendido”, la relación entre el ingreso nacional y
el de las personas.
INGRESO DSIPONIBLE Y
AHORRO DE LOS INDIVIDUOS
 Otro concepto de ingreso sumamente util al considerar
los efectos de las finanzas públicas sobre el ingreso
nacional es el llamado “Ingreso personal disponible”,
que estudia los problemas inflacionarios, deflacionarios
y fructuación en los negocios. Se obtiene deduciendo
del ingreso personal los impuestos directos pagados por
estos, La diferencia de esto queda disponible para
gastarse o ahorrarse. Con esto no siempre los
individuos pueden darse el lujo de ahorrar puesto que
algunos productos aumentan de precio y no permiten el
ahorro, forzando sus gastos de consumo por encima de
lo planeado.
APORTACIÓN DEL GOBIERNO A
LAS PARTICIPACIONES EN EL
INGRESO
 El gobierno paga o contrae deudas por conceptos de
salarios, rentas e intereses al igual que cualquier
empresa privada. Estos pagos o creditos se incluyen en
los renglones del ingreso, en la medida que el gobierno
pague al contado por los servicios que compra, el
vendedor de esos productos y servicios paga o acredita
a su vez, a los sectores del ingreso lo mismo sucede en
el caso de una empresa que compra bienes y servicios a
otra.
GASTO NACIONAL BRUTO
 Es el paso inicial para determinar el producto nacional
bruto, todos los bienes producidos son comprados por
alguien, sean consumidores, negocios o el gobierno. Los
servicios prestados por los empleados del gobierno se
considera que los compra el propio gobierno. Los bienes
producidos por los negocios y retenidos por ellos para
fines productivos se consideran que los ha comprado el
sector de los negocios como parte de su inversión total.
La cifra total de gasto o producto una vez deducidos los
gastos en bienes “Intermedios”, se presenta en 4
partes: Compras por el gobierno, inversión interna,
inversión externa y gastos de consumo.
RELACIÓN ENTRE EL INGRESO
NACIONAL Y EL GASTO BRUTO
 Este se puede obtener partiendo de la cifra del ingreso
nacional mediante algunas adiciones simples, a
excepción de los impuestos de las reservas de
amortización y otras similares, el valor total se
transforma en salarios, rentas, intereses y ganancias,
por lo cual su valor forma parte del ingreso nacional.
Sumando dichas reservas e impuestos al ingreso
nacional nos da el valor total de los productos y
servicios es decir producto nacional bruto.
CONTRIBUCIÓN DEL GOBIERNO
AL GASTO NACIONAL
 El monto total de los gastos del gobierno, se sumo a los gastos
de consumo y de inversión. Para obtener una noción más
completa del efecto de los gastos gubernamentales, se
requiere incluir en esta cifra los pagos de transferencia. Para
este proposito es de singular valor una combinación especial
de los renglones de ingreso y gasto que se conoce con el
nombre de “Presupuesto Económico de la Nación”, que se usa
con fines de análisis en los informes económicos del
presidente. Algunos de los gastos públicos son echos a fin de
proveer servicios que tienen más bien un carácter de producto
intermedio que de producto final. El valor de estos servicios
prestados por el gobierno al proceso productivo podría
medirse por el monto de los impuestos pagados, por las
empresas en tiempos de paz. En consecuencia su cifra del
producto nacional bruto sería algo inferior a la cálculada por el
D.C.EUA aun con el sistema antiguo según el cual el ingreso
de las corporaciones se considera despues de deducido el
monto de los impuestos correspondientes.
CONCLUSIONES
 Las actividades financieras del estado deben reflejarse en
forma adeacuada en las estimaciones del ingreso nacional, si
se quiere que este tenga verdadera utilidad como instrumento
de analisis de los problemas económicos del día. Esto no
significa que deban establecerse categorias arbitrarias dentro
de la estructura del ingreso nacional, a fin de dar cabida a las
operaciones gubernamentales. Cuando se pasa del ingreso
nacional al ingreso nacional bruto es aceptado por todos que
se incluyan las reservas de depreciación; pero por lo que
respecta a como deben considerarse las finanzas
gubernamentales al hacer esta transición las opiniones estan
divididas. El D.C.EUA. Incluye los impuestos sobre las
corporaciones en su cálculo del gasto o producto nacional
bruto; Kuzntes incluye solo un incremento necesario de los
impuestos sobre los ingresos de las corporaciones está
diferencia se debe en parte al punto de vista distinto que se
tiene acerca del papel que desempeñan los impuestos sobre
los negocios.