INSTITUTO CONSORCIO

CLAVIJERO

LICENCIATURA EN ADMINISTRACION TRIBUTARIA

SEMINARIO FISCAL I

Tarea 2. Instancias de particulares en los

procedimientos administrativos

ALUMNO: LUIS ANTONIO GARCIA RAMOS PROF. M.C.A. DANTE GONZALEZ PEREZ
 DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYETES
DERECHOS
Interponer los medios de defensa que estime pertinentes durante el
desarrollo de una revisión
Ser informado al inicio y durante el desahogo de las facultades de
comprobación, sobre sus derechos y obligaciones
Ser tratado con respeto y consideración por la autoridad fiscal.
Obtener en su beneficio las devoluciones de cantidades a su favor que
procedan en términos del Código Fiscal de la Federación y de las leyes
fiscales aplicables.
Ser escuchado, en el trámite administrativo previamente a la emisión
de la resolución correspondiente
Corregir su situación fiscal, de conformidad con lo señalado en las
disposiciones legales
OBLIGACIONES
Llevar la contabilidad general de conformidad con el Código Fiscal de
la Federación y su Reglamento y efectuar los registros en la misma.
En términos del artículo 45 del Código Fiscal de la Federación, el
contribuyente visitado debe permitir a la autoridad fiscal el acceso al
lugar o lugares objeto de la visita, y proporcionarles datos,
documentos, informes y la contabilidad que le sean requeridos.
Declarar y en su caso, pagar los créditos fiscales en los términos que
disponga este Código.
Los contribuyentes que celebren operaciones con partes relacionadas
deberán determinar sus ingresos y sus deducciones autorizadas,
considerando para esas operaciones los precios y montos de
contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes
independientes en operaciones comparables.
Consignar en las declaraciones, manifestaciones y avisos previstos en
este Código, la clave de registro asignada por la autoridad fiscal.
Inscribirse en los registros fiscales en un plazo que no excederá de
treinta días a partir de la fecha en que se genere la obligación fiscal,
utilizando las formas oficiales.
 Medios de defensa jurisdiccional y no jurisdiccional en materia tributaria

El sistema jurídico mexicano establece una serie de instrumentos, mecanismos o medios para proteger a los contribuyentes
afectados por la violación a sus derechos.
En el ámbito fiscal, los medios de defensa se pueden entender como las facultades que brinda el Estado a los particulares
para hacer frente a un acto administrativo que puede afectar el interés de los contribuyentes y que, por tanto, es susceptible
de ser discutido por el contribuyente. Estos mecanismos son de dos clases: jurisdiccionales y no jurisdiccionales.

Medios Jurisdiccionales: Los medios jurisdiccionales son aquellos mecanismos, en donde a través de la función
jurisdiccional (tribunales que ejercen la función jurisdiccional), se resuelve una controversia. La función jurisdiccional se
entiende como la función del poder público que tiende a la decisión de cuestiones jurídicas controvertidas, mediante
pronunciamientos por un tercero que contribuyen a liquidarlas con fuerza de verdad definitiva.

Los medios jurisdiccionales en el ámbito fiscal son:

Juicio Contencioso Administrativo Federal (Juicio de Nulidad): El Juicio Contencioso Administrativo es un medio jurisdiccional
mediante el cual, el contribuyente al no verse satisfecho por la resolución de algún recurso administrativo ejerce su derecho
de demandar la nulidad del acto que recurre ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

Juicio de Amparo: El juicio de amparo es un medio jurisdiccional de control constitucional por el que una persona ejercita el
derecho de acción ante un órgano jurisdiccional para reclamar de un órgano del Estado, un acto o ley que el citado quejoso
estima, vulnera sus derechos fundamentales.
No jurisdiccionales: Los medios no jurisdiccionales son aquellos mecanismos que sin utilizar la función jurisdiccional,
protegen los derecho de los gobernados mediante procesos propios, usualmente más flexibles. Los contribuyentes tienen a
su favor los siguientes medios no jurisdiccionales: Recursos Administrativos y los Acuerdos Conclusivos de la Procuraduría de
la Defensa del Contribuyente.

Recursos Administrativos

El recurso administrativo es un medio de defensa de los particulares para impugnar ante la misma Administración Pública, los
actos o resoluciones por ella dictados en perjuicio de los propios particulares, por violación al ordenamiento aplicado o falta
de aplicación de la disposición debida. El sistema jurídico mexicano establece varios recursos administrativos de los cuales
mencionaremos a continuación los más representativos en materia tributaria.

I. Recurso de Revocación (regulado en el Código Fiscal de la Federación)

ll. Recurso de Inconformidad (contra actos y resoluciones del IMSS, regulados en la Ley del Seguro Social)

lII. Recurso de revocación (previsto en la Ley de Comercio Exterior)

IV. Recurso de Inconformidad contra actos y resoluciones del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores (INFONAVIT) (previsto en la Ley del INFONAVIT)

V. Procuraduría de la Defensa del Contribuyente

 CONCLUSIONES

Los medios de defensa en materia fiscal son instrumentos que la ley establece para proteger a los
contribuyentes afectados por la violación o no aplicación de las disposiciones fiscales y sirven además como
medios de control sobre los actos de autoridad, ahora bien, al emitir la autoridad fiscal una resolución
administrativa, el contribuyente puede impugnarla por la vía que a su consideración estime pertinente
(Recurso de Revocación, Juicio Contencioso Administrativo, Amparo Directo, en su caso) debiendo tener en
cuenta que procederá determinado recurso al cumplir los requisitos de forma y de fondo que la ley de la
materia estrictamente señala, pudiendo ser:

· Por la aplicación indebida de la ley.

· Por la no aplicación.
· Por arbitrariedades.

En el momento en que el contribuyente se ve privado de sus derechos puede interponer alguno de los
instrumentos que la Ley establece para la protección de sus derechos. La finalidad de los medios de defensa
es el obtener la revocación de la resolución administrativa correspondiente, siempre y cuando se demuestre
que hubo ilegalidad en su desarrollo. Es necesario conocer los supuestos en los que procede cada uno de
los medios de defensa, en los que no también, las causas de sobreseimiento, el término y los requisitos para
presentarlos para obtener una resolución favorable.
 BIBLIOGRAFIA

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http://cursos.clavijero.edu.mx/cursos/112_sfI/modulo1/contenidos/tema1.1.html

1.2 Derechos en visitas domiciliarias y revisiones de contabilidad, Cursos clavijero, ICC, México, consultado el día 28 de Octubre
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http://cursos.clavijero.edu.mx/cursos/112_sfI/modulo1/contenidos/tema1.2.html

1.3 Medios de defensa para utilización de los contribuyentes, Cursos clavijero, ICC, México, consultado el día 28 de Octubre de
2017, desde:
http://cursos.clavijero.edu.mx/cursos/112_sfI/modulo1/contenidos/tema1.3.html

Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, H Cámara de Diputados, México, consultado el día 29 de Octubre de 2017, desde:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFDC.pdf

Derechos del contribuyente, Sistema de administración tributaria, México, consultado el día 29 de Octubre de 2017, desde:
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/derechos_contribuyentes/paginas/default.aspx

Obligaciones del contribuyente, Sistema de administración tributaria, México, consultado el día 29 de Octubre de 2017, desde:
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/reforma_fiscal/Paginas/obligacion_contribuyente.aspx
Gracias por su atención