Curso

Sistema Integrado de
Administración Financiera

Dr. Carlos Humberto Fabián Falcón

Cff_0859@hotmail.com
933892126
Sesión 3

Conceptos - Modulo Administrativo del SIAF

• Proceso de ejecución presupuestaria
• Programación de compromiso anual
• Programación de calendario de pagos
 PROCESO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
Etapas para la ejecución presupuestaria

PREPARATORIA/ EJECUCIÓN
VERIFICACIÓN

Compromiso Compromiso Girado

Certificación Devengado
Anual Mensual Pagado

Acto
administrativo
en donde se Afectación Afectación
constata que presupuestaria parcial con Obligación de Pago de
existan los anual con cargo a los pago formal. gastos
créditos cargo a los montos Bien atendido devengados
presupuestario montos aprobados en o servicio con recursos
s para atender aprobados en el compromiso realizado públicos
las la certificación anual
obligaciones
durante el año
fiscal
 DIAGRAMA DEL PROCESO DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTAL
Ampliaciones
Solicitud de
Certificación Rebajas
Certificación
Anulaciones

Compromiso Ampliaciones
Anual Rebajas
Anulaciones

Registro Compromiso
SIAF Mensual

Devengado

Girado

Pagado
CERTIFICACIÓN
Es requisito para realizar un gasto, contratar
¿Qué es?
y/o adquirir un compromiso

¿Quién la solicita? Oficina de Administración

¿Quién la aprueba? OPP de la UE

Sí, en relación a su monto u objeto, o

anulación, siempre que tales acciones estén
¿Se puede modificar?
debidamente justificadas y sustentadas por el
área correspondiente
CERTIFICACIÓN
Solo tiene vigencia por el año fiscal
¿Cuál es su vigencia?
correspondiente

La suma de las certificaciones no podrá

Parámetros superar al Presupuesto Institucional
Modificado

¿En qué módulo se En el Modulo de Procesos Presupuestarios

aprueba?

NOTA: Cuando el contrato supere el ejercicio se emitirá un documento

(previsión) que garantiza los recursos para atender la obligación. La previsión la
suscribe el Jefe de Presupuesto y el Jefe de Administración
CERTIFICACIÓN
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto (Ley N°
28411)

“Artículo 77.- Certificación de Crédito Presupuestario en gastos

de bienes y servicios, capital y personal
77.1 Establécese que, cuando se trate de gastos de bienes y
servicios así como de capital, la realización de la etapa del
compromiso, durante la ejecución del gasto público, es precedida
por la emisión del documento que lo autorice. Dicho documento
debe acompañar la certificación emitida por la Oficina de
Presupuesto, o la que haga sus veces, sobre la existencia del
crédito presupuestario suficiente, orientado a la atención del
gasto en el año fiscal respectivo.
(…)”
CERTIFICACION
• Cuando hay
Ampliaciones
necesidad de
mayores
recursos

• Saldo que se
Rebajas
pueden utilizar
en otras
prioridades

• Cuando
Anulaciones desaparece la
necesidad
COMPROMISO ANUAL
De un documento de certificación aprobada
¿De donde se
por la Oficina de Presupuesto de la Unidad
origina?
Ejecutora

¿Qué afecta? Al Presupuesto Institucional

Sí, en relación a su monto u objeto, o

anulación, siempre que tales acciones estén
¿Se puede modificar?
debidamente justificadas y sustentadas por el
área correspondiente
COMPROMISO ANUAL

NOTA: El compromiso se puede registrar por el importe

total o parcial pero nunca superior respecto a la
certificación de crédito presupuestal otorgado

 El Compromiso se sustenta en los siguientes documentos:

COMPROMISO ANUAL
• Cuando hay
Ampliaciones
necesidad de
mayores
recursos

• Saldo que se
Rebajas
pueden utilizar
en otras
prioridades

• Cuando
Anulaciones desaparece la
necesidad
 Modificación de Certificación y
Compromiso Anual

AMPLIACIÓN REBAJAS

Si es para la misma
Certificación operación de Gasto
Deben realizarse en
medida de lo
posible al finalizar la
Cuando existe operación de gastos
Compromiso adendas de contrato,
Anual diferencias de tipo
de cambio
DEVENGADO
Es el acto de administración mediante el cual
se reconoce una obligación de pago, derivada
de un gasto aprobado y comprometido, que
¿Qué es?
se produce previa acreditación documentaria
ante el órgano competente de la realización
de la prestación o el derecho de acreedor

Al presupuesto institucional, con cargo a la

¿Qué afecta?
correspondiente cadena de gasto

NOTA: Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones de la DGETP.

Devengado: Ejecución Presupuestaria y
Financiera
Conformidad de
manera previa Recepción
satisfactoria de
los bienes.

Cumplimiento de
los términos
Prestación
contractuales
satisfactoria de
(adelantos, contra
los servicios.
entrega, entregas
periódicas)

El Devengado se registra afectando en forma definitiva la Específica del 14

Gasto Comprometido, con lo cual queda reconocida la obligación de pago.
(Art. 9. Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15)
Devengado: Ejecución Presupuestaria y
Financiera
Registro del Devengado en adquisiciones de bienes, servicios y
obras
Registro Devengados al cierre
del año

• El registro del • El Gasto

Devengado Devengado
procede si los formalizado en el
datos del SIAF‐SP al 31 de
Compromiso han diciembre de cada
sido registrados Año Fiscal, puede
previamente en el ser pagado hasta el
SEACE. 31 de enero del
Año Fiscal
siguiente.
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Regla de aplicación general…

GIRADO
• LaD Autorización de Giro constituye la aprobación del monto para el giro del
cheque, la emisión de carta orden o la transferencia electrónica, con cargo a la
cuenta bancaria correspondiente.

La DGETP aprueba la Autorización de Giro a través del SIAF-SP, teniendo en

cuenta el Presupuesto de Caja y sobre la base del Gasto Devengado (en
estado “Verificación”), con una anticipación máxima de 5 días útiles a la
“mejor fecha” de pago registrada en el SIAF-SP

La programación de giros que realiza la DGETP toma en cuenta la fecha de

pago de la obligación; es decir, la fecha de cancelación del Gasto Devengado
que se registra en el SIAF-SP en el campo denominado “mejor fecha”.

La “mejor fecha” es aquella en la cual vence la obligación contraída y en la

que, según la naturaleza de la obligación, se debe realizar el pago del Gasto
Devengado
Girado - Pago: Ejecución Presupuestaria y
Financiera

Verifique
Recepción de disponibilidad
autorizaciones de financiera en la
Giro (caso: fondos cuenta bancaria
administrados y (caso: fondos
procesados a través provenientes de
de la DGETP). otras fuentes de
financiamiento).

Extingue la
obligación hasta
el monto del
Devengado
registrado en el
SIAF-SP. 17
Girado: Ejecución Presupuestaria y
Financiera
Condiciones para el Gasto Girado

El número de
registro SIAF
debe
consignarse en
el Comprobante
de Pago.

La fecha del Giro

El Devengado debe ser igual o
debe estar posterior a la
contabilizado en fecha de la
el SIAF-SP. Autorización de
Giro. 18
Girado - Pago: Ejecución Presupuestaria y
Financiera
PLAZO

• El pago del Devengado por toda fuente de

financiamiento, formalizado y registrado
Regla debe realizarse dentro de los 30 días
calendario de su procesamiento en el
SIAF‐SP.

• El Girado transmitido fuera del plazo, será

procesado previa solicitud a la DGETP, del
Excepción Director General de Administración,
adjuntando copia del informe del Órgano de
Control Institucional.

Art. 5 de la Resolución Directoral Nº 001‐2011‐EF/77.15

PAGO: Ejecución Presupuestaria y
Financiera
Transferencias electrónicas

Planilla de remuneraciones, Carta Orden Electrónica

pensiones, personal CAS, personal Pagos en el BN
de SECIGRA, SERUM, propinas a
practicantes, SNP de proyectos de
Inversión, beneficiarios de
programas sociales, retenciones de Carta de Orden
planillas por mandato judicial. Pagos en otras entidades

Transferencia a Cuenta de
Proveedores del Estado Terceros
Entidades del SFN
PAGO
Es el acto administrativo mediante el
cual se extingue, en forma parcial o
total, el monto de la obligación
reconocida, debiendo formalizarse a
¿Qué es?
través del documento oficial
correspondiente. Esta prohibido
efectuar pagos de obligaciones no
devengadas.

NOTA: Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones de la DGETP.

 DOCUMENTOS POR FASE DE GASTO

GC GD GG GP GR
Compromiso Devengado Girado Pagado Rendición

Facturas,
Ordenes de boletas de
Comprobante
compra, venta, recibo
de Pago, Pago por el
ordenes de por Rendiciones
cheque, carta Banco de la
servicio, honorarios, de cuenta
orden, nota de Nación
planillas, recibo de
cargo, etc.
viáticos, etc. servicios
públicos, etc.
REGLAS BASICAS DEL
COMPROMISO Y DEVENGADO
Comprometido entre
Se puede devengar hasta el 31 de diciembre
Enero - Noviembre

Comprometido en
Se puede devengar hasta el 31 de diciembre
Diciembre

Comprometido entre
Enero – Noviembre y
Conlleva a la anulación del compromiso
no devengado hasta
el 31 de diciembre

Devengado hasta el
Se puede girar hasta el 31 de enero
31 de Diciembre
 PROGRAMACION DE
COMPROMISO ANUAL

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PROGRAMACION DE
COMPROMISO ANUAL
Es un instrumento de programación del
gasto público de corto plazo por toda fuente
de financiamiento, que permite la constante
compatibilización de la programación del
presupuesto autorizado, con el marco
¿QUÉ ES? macroeconómico multianual, las reglas
fiscales contenidas en la Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la
capacidad de financiamiento del año fiscal
respectivo, en un marco de disciplina,
prudencia y responsabilidad fiscal

¿RESPONSABLE? Oficina de Presupuesto

RD. N° 030-2010-EF/76.01 (28/12/2010)

FLUJO DE INFORMACIÓN PARA LA
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
 SIAF - PCA
El SIAF incorpora la PCA y permite:

• A la DGPP: registrar y transmitir los montos anuales de la

PCA (inicial y sus modificaciones) a los pliegos, en el nivel
de fuente de financiamiento/rubro, categoría y genérica del
gasto.
• A los Pliegos: recepción de la PCA, ajustes de la PCA,
incremento y/o disminución de la PCA (al mismo nivel de
agregación) entre sus unidades ejecutoras (UEs).
• A las Unidades Ejecutoras: Recepción de la asignación –
PCA enviada por el Pliego, priorización de gastos,
certificación de crédito presupuestario (CCP), compromiso
anual y ejecución.
 CALENDARIO DE PAGOS
¿QUÉ ES?

• Es el monto límite mensual para efectuar el gasto girado de las obligaciones

debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por las
Unidades Ejecutoras y Municipalidades, son cargo a toda fuente de
financiamiento

PROGRAMACIÓN DE PAGOS

• La información registrada en el SIAF-SP debe contener las estimaciones

de compromisos por devengar y/o devengadas por girar en el mes al
que corresponda el Calendario de Pagos Mensual.

NOTA: LOS RESPONSABLES SON EL DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN

Y TESORERO
 PROGRAMACION DEL
CALENDARIO DE PAGOS

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 PROGRAMACIÓN MENSUAL DE
PAGOS
¿QUÉ ES?

• Es el monto límite mensual que la DGETP autoriza a favor de las Unidades

Ejecutoras y Municipalidades, a través del SIAF-SP, y que les permite a éstas
efectuar el Gasto Girado para la atención de sus obligaciones debidamente
Devengadas, con cargo a toda fuente de financiamiento

¿QUIEN LA DETERMINA?

• Es determinado por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público

(DGETP) a nivel de Unidad Ejecutora y Municipalidad, fuente de financiamiento,
Rubro, Categoría de Gasto, Grupo Genérico y Subgenérico de gasto siempre que
cuenten con el monto de la Programación de Compromiso Anual (PCA), inclusive
en la respectiva estructura funcional programática.

NOTA: Es acumulable y puede ser modificado mediante ampliaciones

 PROCESO DE PAGOS SECTOR
PUBLICO
ENTIDAD
DGPP ENTIDAD PUBLICA DGETP FINANCIERA
PROGRAMACION DE
PROCESA
COMPROMISOS Envía PROGRAMACION Transmite CALENDARIO DE PROCESAN PAGOS
ANUALES MENSUAL DE PAGOS
PAGOS
PCA

Autoriza Calendario Inicial

y Ampliaciones

SIAF -
SP EJECUCION DE
GIRADOS

Giro Aprobado

GESTION DE PAGOS
AMPLIACIONES AL CALENDARIO
MENSUAL DE PAGOS
Se solicita por toda fuente de
financiamiento a través del SIAF-SP,
siempre que se haya registrado el
Gasto Devengado
La solicitud con cargo a fondos
distintos de los administrados en la
Cuenta Única de Tesoro Público (CUT),
se procesa, determina y transmite a
través del SIAF-SP sobre la base de la
actualización automática del
respectivo factor porcentual aplicable
por el monto requerido

El procesamiento de la solicitud con

cargo a fondos administrados en la
CUT, que exceda el monto límite
establecido, se sujeta a la evaluación
de la DGETP, previa sustentación
suscrita por el Director General de
Administración.
 PLAZOS PARA ENVIAR LA PROGRAMACION
MENSUAL DE PAGOS Y AMPLIACIONES
La actualización de la información correspondiente a la Programación de
Calendario de Pagos
• Hasta el 25 del mes anterior, o al siguiente día hábil cuando dicha fecha
constituya no laborable nacional (Art. 2 Inciso 1 de la Resolución
Directoral Nº 005-2011-EF/5203)

La ampliación del Calendario de Pagos Mensual por toda fuente de financiamiento

• Las Unidades Ejecutoras y Municipalidades solicitan la ampliación hasta el 15 del

mes en vigencia o el siguiente día hábil cuando dicha fecha resulte día no
laborable nacional, a través del SIAF-SP siempre que se haya registrado el
correspondiente Gasto Devengado (Art. 6 Inciso 1 de la Resolución Directoral Nº
005-2011-EF/5203)
Revisión de conceptos
MUCHAS GRACIAS
Módulos