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DE
NICARAGUA
PARTE N°2
EXPOSITOR:
LIC. E ING MSC. SILVIO GOMEZ GUEVARA
INDICE TEMATICO
MARCO CONCEPTUAL PARA REALIZAR AUDITORIAS COMPUTACIONALES.
PAPELES DE TRABAJO.
EXAMEN DE CIERRE.
MARCO CONCEPTUAL:
LA PLANEACION DE LA AUDITORIA DE SISTEMAS
COMPUTACIONALES ASC
Llevar a cabo una auditoria de sistemas computacionales implica una serie
ordenada de acciones y procedimientos específicos, los cuales deben de
ser diseñados previamente bajo la siguiente estructura:
SECUENCIAL.
CRONOLOGICA.
ORDENADA.
Estos puntos deben de fundamentarse en función de etapas, eventos y
actividades que se requieren para su ejecución, mismos que serán
establecidos conforme a las necesidades de la institución. Además es
fundamental señalar que estos procedimientos se apegan de acuerdo
con el tipo de auditoria de sistemas computacional (ASC), que se
ejecutara de acuerdo con las necesidades de la organización.
LA PLANEACION DE LA AUDITORIA DE
SISTEMAS COMPUTACIONALES
Origen de la Vista
Auditoria Preliminar
Establecer Objetivos
Asignación de Recursos
CONTINUACION…
Aplicación de la Auditoria
Presentación de desviaciones a
discusión
Índice del contenido de la ASC: Esto quiere decir que en este caso, se señala por contenido
o apartado los puntos a evaluar en el desarrollode la auditoria.
Definición de objetivos.
Definición de estrategias.
Definición de normas, políticas y procedimientos a implementarse en la ASC.
Definición de objetivos finales.
Cuerpo del informe.
Conclusiones.
Recomendaciones.
Anexos : Estos incluye el Archivo de la auditoria ejecutada (Cedulas de Software, y
Hardware).
Cronograma de Ejecución
ACTIVIDADES SEMANAS OBSERVACION
No Pasos a Seguir Responsable 1 2 3
1 Plan de ASC J Dpto. Asig Planificación
2 Aprobación ASC Director Aprobado
3 Prepa Instru. De Remisión Resp Auditor Documentos y
Programas.
4 Inicio de Preparativos Aud Senior Reuniones Previas
5 Viáticos de Viaje Aud Asignado Entrega de Dinero
para Gestión
6 Audi Gestión Informática Aud #1 Departamento
7 Bases de Datos Aud #2 Evaluación
8 Sistema Operativo Aud #2 Tipo de Sistema
9 Personal Informático Aud #3 Personal a cargo
10 Aud de Hardware Aud #4 Partes físicas
11 Aud de Software y Redes Aud # 5 Partes lógicas.
EL DICTAMEN DE AUDITORIA
Pasos para su elaboración
PARA EFECTOS DEL DICTAMEN DE ASC SE CONSIDERAN LOS SIGUIENTES ASPECTOS:
Detalle de situaciones detectadas.
Análisis del archivo de auditoria.
Señalización de situaciones encontradas.
Detalle de las situaciones encontradas.
Modificaciones del informe.
Opinión del Auditor.
Presentación del expediente del informe de ASC
1) La Carta de Presentación.
2) El dictamen de auditoria.
3) El Informe de situaciones relevantes.
4) Anexos y cuadros adicionales.
PAPELES DE TRABAJO
ESTRUCTURA DE LOS PAPELES DE TRABAJO EN ASC
HOJA DE IDENTIFICACION.
INDICE DEL CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO.
DICTAMEN PRELIMINAR.
RESUMEN DE DESVIACIONES DETECTADAS.
SITUACIONES ENCONTRADAS.
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA.
GUIA DE AUDITORIA.
INVENTARIO DE SOFTWARE.
INVENTARIO DE HARDWARE.
INVENTARIO DE CONSUMIBLES.
MANUAL DE LA ORGANIZACIÓN.
DESCRIPCION DE LOS PUESTOS.
REPORTES PRUEBAS Y RESULTADOS.
Continuación…
RESPALDOS FISICOS (PEND DRIVE , DVD, DISCOS EXTERNOS)
RESPALDO DE LA BASE DE DATOS DEL SISTEMA.
GUIAS Y CODIFICACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO.
ANEXOS DE RECOPILACION DE INFORMACION.
DIAGRAMA DE FLUJO DE LA AUDITORIA.
TESTIMONIOS, ENTREVISTAS Y CHECK LIST.
CLAVES UTILIZADAS EN LOS PAPELES DE TRABAJO ASC:
HW: Relacionado con las partes físicas.
SW: Relacionado con las partes lógicas.
SG: Relacionado con la seguridad informática.
BD: Relacionado con las bases de datos.
DS: Documentación relacionado con el diseño del sistema.
IS: Relacionado con las instalaciones del área de sistemas.
CC: Relacionado con el centro de computo.
CA: Documentación relacionada con la gestión administrativa del centro de
computo.
CM: Relacionadocon los consumibles del área de computo.
Sistemas Contables
INFORMÁTICA CONTABLE:
Este tema trata sobre los sistemas de información y como ha ido evolucionado la tecnología en
la contabilidad así como también la evolución de la misma contabilidad también nos indica
sobre los programas informativos cuales son y también los sistemas informativos como ha ido
cambiando el modo de trabajar en las empresas.
SISTEMA DE CÓMPUTO ADMINISTRATIVO:
Constan de diferentes módulos: Clientes y Cuentas por Cobrar y Proveedores y Cuentas por
pagar, control de inventarios, nóminas, etc. que le permite mantener toda la información
sobre sus clientes y proveedores, así como llevar el control de todas las transacciones que la
empresa realice con los mismos.
Manejan su información en múltiples formatos de bases de datos tanto cliente servidor como
MS SQL-Server , Interbase , Oracle y también en bases de datos desktop como Access y
paradox. Las características de los sistemas es que utilizan mecanismos de transacciones
provistas por estos servidores de bases de datos lo cual los hace seguros y confiables en el
registro y control de las transacciones.
COMPONENTES
PASOS QUE SE EJECUTAN EN UN SISTEMA CONTABLE:
FLEXIBLES
COMPATIBILIDAD.
FACIL MANEJO.
SEGURIDAD.
UNIFORMIDAD.
REPORTES BASICOS REQUERIDOS.
OPCIONES AVANZADAS.
Normas ISO Aplicadas
a
Sistemas Contables
DIAGRAMA DE FLUJO.