TITULO de Auditorías Internas

Gestión
Sub-Titulo

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 Objetivo del Rol Auditoria

Apoyar la gestión de la organización para alcanzar los objetivos y metas, dando

seguridad razonable

Efectividad y
eficiencia en
la operación

Confianza e
Prevención integridad
de fraudes financiera y
operacional
Robustecer
Control
Interno

Legislación
Cuidado de vigente de
activos estándares y
contratos

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 Líneas de Defensa

Aseguramiento
independiente Tercera línea de
defensa
[Auditoría Interna]
Aplicación del modelo
de Gestión de Riesgo Segunda línea de
defensa
[Gerencia de Riesgo y otras
Gerencias de apoyo que
supervisa los controles]
Administración de
Riesgos en las
actividades realizadas Primera línea de
defensa
[Cada colaborador en sus
tareas cotidianas]
RIESGO

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 ¿Cuál es el rol de Auditoría Interna?

Verificar la existencia y efectividad de las medidas de control que los responsables de

procesos han establecido con la finalidad de mitigar y prevenir sus propios riesgos.

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Principales actores
Quienes intervienen en una auditoría interna?

Alta Dirección: Equipo Gerencial. Aprueba plan y resultados de las auditorías.

Equipo Auditor: Conformado por el Auditor Líder, Auditores Internos y Expertos

Técnicos.

Auditor Líder: Facilitador con experiencia y habilidades en el liderazgo de auditorías.

Auditor Interno: Colaboradores que llevan a cabo la ejecución de una auditoría.

Experto Técnico: Colaborador que aporta conocimientos o experiencia relacionados con el

proceso o la actividad a auditar.

Observador: Colaborador que acompaña en el proceso de auditoría, pero no interviene en

el mismo, ni tiene responsabilidad.

Auditado: Organización o proceso que es auditado.

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 Tipos de Auditorias

Primera parte:
interna

Segunda parte:
proveedores

Tercera parte:
Certificación

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 Diferencia entre inspección y auditoria

• Inspección es la evaluación de la conformidad

mediante la observación y juicio que se acompaña
mediante una medición, prueba e indicador.
• Auditoria es un proceso sistematizado, independiente
y documentado para obtener evidencia de auditoria,
evaluando objetivamente para ver cumplimiento de
criterios.

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Definiciones (según Norma ISO 19011)

AUDITORÍA CRITERIOS DE AUDITORÍA

Proceso sistemático y documentado Son normas, estándares, políticas o
para obtener evidencias y evaluarlas procedimientos que se utilizan como
objetivamente para determinar referencia para comparar la
cumplimiento. evidencia.

EVIDENCIA DE AUDITORÍA HALLAZGOS DE AUDITORÍA

Son registros, declaraciones y Son los resultados de la evaluación de
cualquier otra información que pueda la evidencia recopilada de la
ser verificable. Es cualitativa o auditoría frente a los criterios de
cuantitativa auditoría

Conformidad NO Conformidad Observación Oportunidad de Mejora

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No Conformidad Mayor y Menor

NO Conformidad

Mayor (NCM) Menor (NCm)

Incumplimiento total a un elemento obligatorio (“debe”) Registros incompletos o con falta de

de las normas auditadas. autorizaciones.
Impacte la continuidad de los procesos claves de la Documentación insuficiente o inconsistencias
Compañía. menores detectadas en los mismos. Los
Ponga en riesgo la vida humana. documentos normativos no reflejan la realidad de
Impacte significativamente, de forma negativa, el medio los procesos.
ambiente y las relaciones comunitarias. Acciones correctivas declaradas en
Incumpla obligaciones legales auditorías/inspecciones pasadas y que no
Tres o más No conformidades menores (NCm) cuentan con plan de acción.
acumuladas, relacionadas con un mismo tema o proceso Desconocimiento por parte de dos o más
(incumplimiento sistemático). colaboradores de la existencia de un documento
Una No Conformidad menor detectada en auditorías aplicable a sus procesos.
pasadas y aun no cuenta con plan de acción

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Criterios de Auditoria – Enfoque Trinorma ISO

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Ámbitos de la auditoría
Desde Balanced Scorecard

LA PERSPECTIVA FINANCIERA

LA PERSPECTIVA DE
LA PERSPECTIVA DE LOS Visión, Misión FORMACIÓN, APRENDIZAJE
STAKEHOLDERS y Estrategia Y CRECIMIENTO.

LA PERSPECTIVA DE LOS PROCESOS

INTERNOS
El auditor

Formación

Experiencia

Competencias

LEAD AUDITOR

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 Conducta Ética
• La base del profesionalismo

Presentación Justa
• La obligación de reportar con acierto y precisión

Rol del Cuidado Profesional

Auditor • La aplicación de esmero y criterio en la auditoría

Enfoque basado en evidencias

• Lograr conclusiones confiables y reproducibles

Independencia
• Ser imparcial y objetivo
• Principal competencia: OBSERVADOR

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 Etapas de la auditoria
PLANIFICACIÓN
Plan Ejecución

Seguimiento

Norma ISO 19011: 2011 Directrices para la auditoría de Sistemas de Gestión deCalidad
Esquema de Programa y Plan

Programa
MACROPROCESOS A AUDITAR GERENCIA Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
CAL-Sistemas de Gestión Adm y Finanzas 7-8

CON-Contabilidad Adm y Finanzas 1-2

CSG-Compras y Servicios Generales Adm y Finanzas 7-8

FIN-Financiamiento Adm y Finanzas 2

TES-Tesorería Adm y Finanzas 1

TIT-Tecnologías de la Información Adm y Finanzas 9-10

COM-Comunicaciones Corp Asuntos Corp. 8

LEG-Legal Asuntos Corp. 9-10

RSE-Responsabilidad Social Asuntos Corp. 6-7

AME-Analisis de Mercado Comercial 13

COE-Comercialización Energía Comercial 13

EOP-Evaluación Comercial de la Operación Comercial 6-7

PRG- Programación de la Operación Comercial 6-7

DIR- Dirección Estratégica General 14

GEH-Gestión Humana General 15

HSE-Seguridad, Salud y Medio Ambiente Planta 9-10

MAN-Mantenimiento Planta 19-21

OPE-Operaciones Planta 21-23

QUI-Tratamiento Químico Planta 21-22

Presentación Informe de Auditoría: 20-abr 15-jul 02-nov Plan

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Inputs para el programa de auditoria

• Importancia de la actividad, desde el punto de vista de

calidad, ambiental y seguridad
• Resultados de las evaluaciones de riesgo operacional
• Resultado de auditorias previas

• Un programa puede tener frecuencia anual.

• Debe considerar disponibilidad de los actores.

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PROGRAMA DE AUDITORÍAINTERNA
> Criterios utilizados para confeccionar programa

CAMBIOS EN LOS PROCESOS IMPACTO EN RIESGOS

Se consideran 3 situaciones: Se consideran 4 tipos:
cambio menor (1), cambio Extremo (3), Alto (2),
importante (2) y rediseño del Medio (1) y Bajo (0).
proceso (3).
20%
30%

Pesos para
priorización de
Auditoria
EXPOSICIÓN AL FRAUDE Interna.
Se evalúa si el proceso conlleva
manejo de activos, dinero y 35%
otras situaciones que pueden 15%
llevar a manejo corrupto. Se
RELEVANCIA ESTRATÉGICA
definen prioridades 1, 2 y 3.
Se determina un peso si el
proceso auditado es core
(3), estratégico (2) o
facilitador (1)
PROGRAMA DE AUDITORIA
> Costos asociados para la ejecución de auditoría

Detalle Costo total: USD 23 5000

Apoyo Colbun 1er año: Unidad Costo parcial Costo Total Comentarios

Apoyo Gerente Auditoría Corporativo 2 visitas USD 3100.00 USD 6200.00 Soporte en la labor de auditoria
Apoyo Auditor Interno casa matriz por 1 semana 2 visitas USD 3100.00 USD 6200.00 interna para consolidar el proceso y
trasladar buenas practicas
corporativas.
Servicios de terceros
Auditoría de Remuneraciones + horas extras 1 auditoria USD 3100.00 USD 3100.00 Servicio tercerizado afin de
Auditoria a los Estados Financieros 1 auditoria USD 4000.00 mantener la independencia y
USD 4000.00
confiabilidad de la información
auditada.

Otros

USD 4000.00 USD 4000.00

Contingencias que puedan
Gastos logísticos desarrollarse para la laborde
auditoria y control interno.
Pautas para planificación de
Auditoria
La frecuencia de auditoria es determinada por el cliente.

• El Plan de auditoria debe:

1. Ser aprobado por el cliente.
2. Ser comunicado a los auditores y auditados.
3. Tener un diseño flexible ( que permita cambios)
4. Incluir los objetivos de auditoria así como el alcance.
5. Definir el lugar y la fecha de la auditoria.
6. Estipular los documentos de referencia.
7. Identificar los miembros del equipo de auditoria y asignar tareas.
8. Definir el lenguaje de auditoria.
9. Definir la duración de la auditoria.
10. Proveer un programa de reunión anticipado con los auditados.
11. Mencionar e identificar los requerimientos confidenciales.
12. Acordar la distribución y fecha del reporte de auditoria.

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Ejemplo formato

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Etapas de la auditoria Plan Ejecución

EJECUCIÓN Seguimiento

Norma ISO 19011: 2011 Directrices para la auditoría de Sistemas de Gestión deCalidad
Lineamientos para ejecutar auditorías
Independencia
Un auditor no puede auditar los procesos
de su misma Gerencia ni relación directa
con procesos de otras áreas.
Viabilidad de la auditoría
En caso no existan las condiciones para
auditar y no se cumpla el plan de auditoria,
el Auditor Líder puede cancelar la auditoría
en coordinación con el cliente.
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Informe de Auditoría
El Auditor Líder debe difundir el informe
final de auditoría. Todos los receptores del
informe deben respetar los resultados y
mantener la confidencialidad sobre el
mismo.
Seguimiento
El Auditado debe implementar el plan de
acción de los resultados de la auditoría.
El Auditor debe realizar el seguimiento y
realizar la medición de eficacia para dar por
cerrada una No Conformidad.
Revisión de procesos

Determinar los elementos básicos de un proceso

SIPOC – Diagrama de Contexto
Macroproceso de Mantenimiento

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 MÉTODOS PARA AUDITAR

De lo más particular a lo
más general De lo más general a
lo más particular
MVV

POLITICAS

PROCEDIMIENTOS

OTRA DOCUMENTACIÓN
TÉCNICA

REGISTROS

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Auditoria en acción

Riesgos?
Hallazgos?
Planes de Acción
Ejecución

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Que hacer con los hallazgos?

Específico

Plazo
Medible
Definido
PLAN
DE
ACCIÓN

Responsable Alcanzable

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Evidencia Física
• La verificación formal de controles tales como
métodos, practicas, procedimientos, políticas y
documentación esta hecho en el campo de trabajo.
• Los auditores acompañan a los auditados
representativos, físicamente se acude al lugar donde
ocurre la producción o servicio.
• El acto de verificación realizado por el auditor es el
mas importante aspecto desarrollado en la auditoria.
• Cualquier situación adversa debe ser reportado a la
administración del auditado inmediatamente.

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Entrevistas
La mayor parte de la información obtenida es a través de las
preguntas a los auditados. El auditor debe determinar si no
hay cumplimiento pero también cuan adecuada es el
cumplimiento.
La información obtenida de las entrevistas debe ser
sustancial como evidencia de otros recursos como:
• Registros y documentos.
• Testimonios personales.
• Muestreos o mediciones.
Sin embargo testimonios hechos por la entrevista puede ser
aceptado como evidencia objetiva propia.

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Redacción de Hallazgos

EJEMPLOS:
Se ha detectado que el almacén no cuenta con un plano visible y no se sabe
que criterios de distribución y diseño de ubicación de los bienes que ahí se
encuentran se han aplicado en el área contigua a la recepción. Asimismo; se
evidenció que no existe un control sobre bienes en desuso que ingresa y/o
sale del almacén. Se verificó que el almacén:
a)No cuenta las cajas de pequeñas piezas y/o repuestos debidamente
embalados. Se encontraron 2 pernos de gran tamaño expuestos en cajas
abiertas.
b)Los productos/bienes de los contratistas GE y SNC-L no tienen control
alguno y han sido apilados a un lado del almacén.
Asimismo, el responsable de almacen no nos atendió con la
cordialidad que se merece el proceso y se retiró a la mitad de la
auditoria.

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Redacción de Hallazgos

EJEMPLOS:
El registro CB12N-16 “Check list de trabajos en altura” de los días 12 y
13 mayo del 2016 no presenta información sobre los controles de
seguridad previos a la ejecución del trabajo. No obstante el
procedimiento HSE-72, numeral 10.3 establece que los controles
deben verificarse siempre al iniciar cada actividad y firmado por el
supervisor de turno.

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Etapas de la auditoria Plan Ejecución

SEGUIMIENTO Seguimiento

Norma ISO 19011: 2011 Directrices para la auditoría de Sistemas de Gestión deCalidad
Gerencia de Auditoría Interna

¿Cómo lo hacemos?

Seguimiento

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Distribución típica de tiempos

PLANIFICACIÓN
INFORME
10%
40%

GESTIÓN DE
AUDITORIA

EJECUCIÓN
40%
10% SEGUIMIENTO

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 TITULO

GRACIAS
Sub-Titulo

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