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El documento trata sobre el derecho penal económico. Explica que se ha independizado del derecho penal nuclear y que protege la libre competencia y economía social de mercado, castigando conductas lesivas. Incluye ejemplos de delitos como obtención indebida de créditos y enriquecimiento ilícito que pueden cometerse a través de contabilidad falsa. Finalmente, menciona algunos artículos del código penal que tipifican delitos contables y financieros.
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DERECHO PENAL ECONÓMICO Y SUS CARACTERÍSTICAS.pptx
El documento trata sobre el derecho penal económico. Explica que se ha independizado del derecho penal nuclear y que protege la libre competencia y economía social de mercado, castigando conductas lesivas. Incluye ejemplos de delitos como obtención indebida de créditos y enriquecimiento ilícito que pueden cometerse a través de contabilidad falsa. Finalmente, menciona algunos artículos del código penal que tipifican delitos contables y financieros.
El documento trata sobre el derecho penal económico. Explica que se ha independizado del derecho penal nuclear y que protege la libre competencia y economía social de mercado, castigando conductas lesivas. Incluye ejemplos de delitos como obtención indebida de créditos y enriquecimiento ilícito que pueden cometerse a través de contabilidad falsa. Finalmente, menciona algunos artículos del código penal que tipifican delitos contables y financieros.
denominado en la actualidad Derecho penal nuclear. Resulta por demás útil contextualizar su origen y consolidación, describir sus caracteres y relaciones, presentar las críticas que la doctrina le ha dirigido, y analizar la teoría de la ley penal, del delito y de las consecuencias jurídico-penales en relación a los matices que adquieren dentro de este novedoso sector del Derecho penal periférico. El Derecho penal económico es un apéndice del ius puniendi estatal, que se encarga de prevenir y reprimir aquellas conductas disvaliosas, que se manifiestan en una grave perturbación y distorsión de la normatividad que regula la libre competencia y otros principios fundamentales, que se coligen de una economía social de mercado. Se trata de nuevas manifestaciones realmente previstas en la legislación positiva penal, aunque solamente las manifestaciones mas no la conducta criminal, pero lo enfatizarle es la manera ingeniosa en los medios de que dispone esta clase de delincuencia, constituyendo, lógicamente un profundo y mayor perjuicio en la colectividad. POSEE FUNDAMENTACIÓN CONSTITUCIONAL: porque la constitución lo reconoce como un derecho fundamental, la libertad de ser empresa y la actividad económica como propia de la persona humana. - Artículo 59°.- El Estado estimula la creación de riqueza y garantiza la libertad de trabajo y la libertad de empresa, comercio e industria. El ejercicio de estas libertades no debe ser lesivo a la moral, ni a la salud, ni a la seguridad pública. El Estado brinda oportunidades de superación a los sectores que sufren cualquier desigualdad; en tal sentido, promueve las pequeñas empresas en todas sus modalidades. Artículo 60°.- El Estado reconoce el pluralismo económico. La economía nacional se sustenta en la coexistencia de diversas formas de propiedad y de empresa. Es parte del derecho penal por que se encuentra regulada en TITULO X: Delitos Contra el Orden Financiero y Monetario (Artículo 244 al 261), que sanciona y castiga los delitos contra el ordenamiento financiero: Artículo 247.- Financiamiento por medio de información fraudulenta: El usuario de una institución bancaria, financiera u otra que opera con fondos del público que, proporcionando información o documentación falsas o mediante engaños obtiene créditos directos o indirectos u otro tipo de financiación, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco días multa. Artículo 248.- Condicionamiento de créditos: Los directores, gerentes, administradores o funcionarios de las instituciones bancarias, financieras y demás que operan con fondos del público que condicionan, en forma directa o indirecta, el otorgamiento de créditos a la entrega por parte del usuario de contraprestaciones indebidas, serán reprimidos con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres años y con noventa a ciento ochenta días- multa. tutela de la libertad económica, todas las personas tenemos derecho a realizar actividad económica sin trasgredir la ley. Ultima ratio. A diferencia del principio de legalidad, el principio de última ratio se proyecta en especial hacia el legislador y al resto de operadores jurídicos; no opera tanto como una garantía del ciudadano. Este principio exige que deba recurrirse a la vía penal en último término. - De empresa – auto - Organizada y estructural - De inteligencia La afectación del equilibrio del mercado y la libre competencia. : la afectación de la confianza en el mercado. Daños financieros Desnaturalización de los enunciados constitucionales. No hay titularidad personal del sujeto pasivo. No opera el consentimiento en tanto pernusa legal o causa de atipicidad. Supone la organización de los afectados colectivos para la defensa de los intereses lesionados o puestos en peligro. EL DELITO DE CONTABILIDAD PARALELA Realmente esta tipificación es la única que en concreto presenta las características propias de un delito contable. En efecto, el artículo 199 del código sustantivo exige para la consumación de este hecho punible, la coexistencia de un sistema contable oficial (o legal como lo llama la Ley Penal) y, paralelamente, uno o más sistemas contables que podríamos convenir en llamar ilegales. Artículo 199.- Contabilidad paralela El que, con la finalidad de obtener ventaja indebida, mantiene contabilidad paralela distinta a la exigida por la ley, será reprimido con pena privativa de libertad no mayor de un año y con sesenta a noventa días-multa. Este delito poco frecuente en nuestra casuística, se encuentra tipificado por el artículo 250 del código sustantivo, bajo la clasificación de Delito Financiero (Título X, Capítulo I del Código Penal).
Dada la estructura de la hipótesis de tipificación que
muestra el artículo en análisis, puede colegirse con suma facilidad que este ilícito ostenta las características de lo que en doctrina se conoce como delito especial propio, vale decir cuando el hecho punible requiere de una condición específica de la persona, para constituirse como sujeto activo o autor. Artículo 250.- Omisión de las provisiones específicas Los directores, administradores, gerentes y funcionarios, accionistas o asociados de las instituciones bancarias, financieras y demás que operan con fondos del público supervisada por la Superintendencia de Banca y Seguros u otra entidad de regulación y control que hayan omitido efectuar las provisiones específicas para créditos calificados como dudosos o pérdida u otros activos sujetos igualmente a provisión, inducen a la aprobación del órgano social pertinente, a repartir dividendos o distribuir utilidades bajo cualquier modalidad o capitalizar utilidades, serán reprimidos con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de tres años y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco días-multa. delitos que contienen en su hipótesis de tipificación o de acuerdo a su naturaleza elementos propios de la ciencia contable, que los convierten en clásicos delitos contables. No obstante ello, en puridad, existen otras figuras que pueden alcanzar su consumación mediante la indebida utilización contabilidad. Pongo a continuación tres ejemplos no limitativos de ello. DELITO DE OBTENCIÓN INDEBIDA DE CRÉDITOS (artículo 247 del Código Penal). Artículo 247.- Financiamiento por medio de información fraudulenta El usuario de una institución bancaria, financiera u otra que opera con fondos del público que, proporcionando información o documentación falsas o mediante engaños obtiene créditos directos o indirectos u otro tipo de financiación, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años y con ciento ochenta a trescientos sesenticinco días-multa Un conjunto de personas, actuando como órganos de representación autorizados de distintas personas jurídicas y valiéndose de la protección que estas pueden otorgar, solicitaron a una entidad bancaria un financiamiento por cartas de crédito presentando Balances que contenían una flagrante simulación de cuentas por cobrar que hacían parecer que la empresa solicitante tenía una cantidad importante de activos, lo cual, obviamente, colaboró en mostrar una imagen (falsa) de solvencia DELITO DE ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO (artículo 401 del Código Penal). Artículo 401.- Enriquecimiento ilícito El funcionario o servidor público que, por razón de su cargo, se enriquece ilícitamente, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de diez años. El segundo párrafo del artículo 401 del Código Penal modificado por Ley No 27482, sienta las bases indiciarias para determinar válidamente la probable existencia de elementos del delito de enriquecimiento ilícito. “Se considera que existe indicio de enriquecimiento ilícito, cuando el aumento del patrimonio y/o del gasto económico personal del funcionario o servidor público, en consideración a su declaración jurada de bienes y rentas, es notoriamente superior al que normalmente haya podido tener en virtud de sus sueldos o emolumentos percibidos, o de los incrementos de su capital, o de sus ingresos por cualquier otra causa lícita.
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