UTN – Regional Buenos Aires

Ingeniería en Sistemas de la Información

2017
Curso K1046
Grupo N°1

OPERACIONES BÁSICAS

Nicolás Paul Ramírez 164.625-4

Moreale Grupo Número 1

Mateo Francisco 164.290-0

Fano Ceballos
Agustín Vila 164.284-4
OPERACIÓN DE PAGOS
 CONCEPTO

Es la operación en la que se otorga la propiedad de

un bien comprado, en función al valor del mismo
 FORMAS DE PAGO

*Por correspondencia: Cheque por correo.

*Cobrador del proveedor: Cheque en la empresa esperando al cobrador del Proveedor.
*Oficina de proveedor: Cheque se envía por medio de un representante de la empresa.
*Bancos: El banco se encarga de acreditar los importes del Acreedor.
*Por medio de bancos: El deudor se encarga de acreditar los importes al acreedor.
*Efectivo: Gastos menores o corrientes. Fondo fijo o caja chica.
*Sueldos y Jornales: Se requieren controles y procedimientos específicos.
 Cuentas a pagar Tesorería Gerencia Cuentas a Contaduría
determina que una toma la orden administrativa pagar controla
factura llego al de pago y toma el cheque controla la minutas
plazo de pago y determina el y el duplicado orden de contables y
confecciona una método de de la orden de pago con realiza los
orden de pago pago pago y procede recibo de asientos
a autorizarlo Proveedor contables
 NORMAS DE CONTROL INTERNO EN LOS
PAGOS

Movimiento de Fondos
• Sobre el proceso en si: Los fondos provenientes de cobranzas, se separan de los
destinados a Pagos. Debe haber registro contable de las operaciones relacionada con
el movimiento de fondos. Verificar valores realizando arqueos sorpresivos de caja.
Concordar los registros contables con los extractos bancarios

* Sobre los responsables: Es recomendable separar funciones y dividir la tarea del

manejo de fondos y registro de operaciones, pero la responsabilidad de la custodia y
manejo de fondos debe recaer en una sola persona. Preferentemente que el personal
encargado de los fondos, rote periódicamente.
 PAGOS

• Sobre el proceso en si: Es vital la existencia de fondo fijo o caja chica, a

cargo de un responsable, con comprobantes que la respalden.
• Sobre la Documentación: Los pagos se hacen mediante cheques y debe
estar amparado por la totalidad de los comprobantes.
• Sobre los responsables: Separar y dividir tareas de los responsables del
registro de asistencias con el pago de sueldos
 DOCUMENTOS COMERCIALES QUE SE
UTILIZAN

• Solicitud de presupuesto
• Presupuesto/Cotización
• Orden de compra
• Factura
• Remito
• Orden de Pago
• Cheque
• Recibo
 OPERACIÓN DE COBRANZAS

El proceso administrativo de la Cobranza implica la

incorporación de fondos(dinero en efectivo o su
objetos de valor) en relación con el precio
establecido en una venta realizada.
 EXISTEN DIFERENTES FORMAS
DE COBRAR, ESTAS SON:

• Por Cobradores: se realiza por intermedio de representantes de

una empresa.

• En caja: se efectúa la cobranza directamente en el salón de ventas.

• Por correspondencia: se realiza por correo

• Cobro en el domicilio del comprador: lo ejecuta el repartidor.

• Debito bancario: se trata del cobro de una prestación de servicio periódica,
la recepción del pago se realiza por medio de la cuenta corriente del
comprador.

• Deposito bancario: se realiza por medio de una Nota de Crédito en la

cuenta corriente del vendedor.

• Descuento de pagare en un banco: pago de un documento descontado en

un banco o en el domicilio del vendedor.

• Cobro de exportaciones: el exportador tiene como obligación de emitir

los documentos de embarque de acuerdo a lo indicado en la carta de
crédito.
GRAFO DE SECUENCIA
 PARTES DEL CIRCUITO DE COBRANZAS

• Parte 1: Detección de la necesidad de cobro

El cobrador recibe el original y el duplicado del Listado de
cobranzas y controla que ambas copias correspondan con los
documentos y facturas emitidas.

• Parte 2: Cobro y entrega de Recibo

El cobrador concurre al domicilio del deudor, al recibir el pago
adecuado confecciona un recibo, lo cuadruplica y firma las cuatro
copias.
• Parte 3: Recepción del Dinero o Valores
El cobrador se presenta en la caja con el duplicado del recibo, la caja lo controla, si es correcta se firma y se
sella de acuerdo al listado que presenta el cobrador y se lo devuelve, así se deja constancia de que se entrego a
la caja el dinero por cada cobro.

• Parte 4: Registro Contable

Contaduría recibe las minutas contables de caja y cuentas corrientes y confecciona los asientos contables con
los datos de las mismas y archiva las minutas.
 CONTROL INTERNO EN LAS
COBRANZAS

1 Normas de control interno generales para el movimiento de fondos

Sobre el proceso en si:

• Primero: se separan los fondos provenientes de cobranzas.
• Segundo: debe guardarse un registro contable de las operaciones.
• Tercero: se hace un arqueo de caja que permite verificar si los valores en
existencia coinciden con los que surgen en el registro.
• Cuarto: realizar los movimiento de fondos a través del banco.
Sobre los responsables:
• Primero: se dividen las tereas de los manejos de fondo y del registro de transacciones.

• Segundo: la responsabilidad sobre el control de los valores monetarios debe recaer en una sola persona.

• Tercero: es conveniente que la persona rote periódicamente para que no se canse demasiado.
• 2 Normas de control interno propias de cobranza:
Sobre el proceso en si:
• Primero: proceder a la liquidación Inmediata de Cobranza

• Segundo: realizar el control de los valores recibidos.

• Tercero: efectuar el deposito integro e inmediato de la cobranza.

Sobre la documentación:
• Primero: utilizar recibos renumerados.
• Segundo: confección de cheques de pago diferido.
• Tercero: evitar la aceptación de cheques de pago diferido.
• Cuarto: documentar las transferencias internas de dinero.
Sobre los Responsables:
• Primero: designar un responsable de asignación de descuentos.
• Segundo: custodiar los documentos a cobrar.

Los documentos comerciales que se utilizan en esta operación son:

1) La factura.
2) El listado de cobranzas.
3) El recibo.
4) Las planillas totales de Caja.
5) La minuta Contable de Caja y la de Caja correintes.
OPERACIÓN DE PRODUCCIÓN
 CONCEPTO

• La función del área de Producción consiste, principalmente, en

gestionar el ingreso de la mercadería, su control y almacenamiento, y
su transformación hasta obtener el producto terminado. De hecho,
el proceso productivo propiamente dicho, atiende todo el proceso,
desde lo relativo a la transformación de materia prima utilizada,
hasta la obtención del producto terminado que será comercializado
por la organización.
• En sí, el circuito de producción se encarga de todas las
actividades que se generan desde que se recibe la mercadería en la
planta y finaliza con la obtención del producto terminado.
 6 FORMAS DE PRODUCCIÓN

De Montaje Continua Por Órdenes Por Stock Por lote En Serie

El producto final El producto La producción se La producción se Se produce a En este caso, los

que se obtiene al se obtiene a lleva a cabo a lleva a cabo en partir de una productos se
terminar el partir del pedido función del stock Orden de producen
proceso está
partir de un realizado por el mínimo Producción. constantemente.
constituido por proceso cliente. No se preestablecido. Principalmente, Se lleva a cabo
una serie de continuo y inicia si no existe Esto implica que se lleva a cabo en empresas que
partes que se un pedido el proceso no se en empresas que se dedican a la
sucesivo que origina a partir
ensamblan hasta se lleva a concreto por generan varios elaboración de
del pedido
lograr el parte del cliente. elementos. un mismo
producto
cabo sobre realizado por el
producto.
un mismo cliente, sino que
deseado.
se produce con
material. anterioridad.
 CONTROL INTERNO EN LA
PRODUCCIÓN

• Debe realizarse un Inventario Permanente que permita tener

actualizado el valor y volumen de las existencias y posibilite,
de este modo, un eficaz control de estos activos.

• Conciliación de inventarios físicos con registros debe efectuar

recuentos periódicos de las existencias, y confrontarlos
contra los saldos que surjan de los Archivos de Stock.
 CONTROL INTERNO DEL STOCK DE
MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES

• Deben fijarse niveles de Stock de existencias de máximos y mínimos a efectos de evitar

decisiones no programadas de reposición, con los consecuentes riesgos asociados de
las mismas.

• Stock Máximo: máximo valor de existencias que puede tener almacenada una empresa,
en base a cuestiones técnicas (capacidad en la planta), administrativas (organización
administrativa de la empresa), y económicas (mantener un excesivo nivel de stock
genera costos altísimos y no aporta valor a la operación)
• Stock Mínimo: mínimo valor de existencias que se puede mantener en Stock. Mantener
un stock por debajo de este punto pone en riesgo la comercialización del producto. Al
alcanzar este punto se deberá realizar un pedido de materiales.

• Contratación de seguros suficientes para proteger los activos.

 CONTROL INTERNO DE PRODUCTOS
TERMINADOS

• Se debe actuar con riguroso celo en lo que respecta a la Custodia de

las Existencias, tanto el control como la custodia de los bienes, debe
ser llevado a cabo por una sola persona, ya que al distribuirse la
responsabilidad entre varios, se empieza a perder el control sobre el
mismo.

• Los ajustes de inventario deberán estar justificados y autorizados por

una persona responsable ajena al movimiento de materiales.
 DOCUMENTOS COMERCIALES QUE SE
UTILIZAN EN ESTA OPERACIÓN

• Pedido de materiales
• Solicitud de compra
• Parte de Producción
• Orden de Producción