LAS FINANZAS DE UN

BANCO

Mg. Luis A. Muñoz Díaz

 LAS FINANZAS DE UN
BANCO
• Desarrollo de una empresa bancaria
• Funcionamiento de una empresa bancaria
• Estado de Resultados
• Estado de Situación Financiera
 Desarrollo de la
Empresa Bancaria
Primera Operación

La empresa recibe dinero de

los accionistas que han
decidido invertir en el banco
Caja

Accionistas
Segunda Operación

Solicitar a los proveedores,

locales y equipos para atender
a los clientes
 Caja

Locales
y equipos alquilados Proveedores
o propios

Accionistas
Tercera Operación

Solicitar créditos a
Proveedores de Fondos
Nacionales o Extranjeros
 Caja

Proveedores
de Fondos
Locales
y equipos alquilados
Proveedores
o propios

Accionistas
Cuarta Operación

Captar Ahorros del

Público
 Caja

Ahorristas

Proveedores
de Fondos
Locales
y equipos alquilados
Proveedores
o propios

Accionistas
Funcionamiento
de la Empresa
 Primera
Operación

Iniciar la Producción de
Créditos
 Créditos
Clientes Caja
Ahorristas

Proveedores
de Fondos

Proveedores

Empleados
Locales
y equipos alquilados
o propios Accionistas
Segunda Operación

Estimación de los Gastos

Financieros (Obligaciones con el
público, otras instituciones y
adeudos)
 Créditos

Clientes Caja
Gastos Ahorristas
Obligaciones con el Público
Proveedores
de Fondos
Adeudos y Obligaciones Financieras

Proveedores
Empleados
Locales
y equipos alquilados
o propios
Accionistas
 Gastos de
Administración y
Servicios de Terceros
 Créditos

Clientes Caja
Gastos Ahorristas
Obligaciones con el Público
Proveedores
de Fondos
Adeudos y Obligaciones Financieras

Proveedores
Gastos Administrativos Empleados
Locales
Servicios de terceros
y equipos alquilados
o propios
Accionistas
 Gastos de Depreciación
(utilización parte del valor de los
equipos)
No representa salida de partes de
los equipo, es la pérdida de valor
del equipo a medida que se
envejece y se desgasta y se
vuelve obsoleto
 Créditos

Clientes Caja
Gastos Ahorristas
Obligaciones con el Público
Proveedores
de Fondos
Adeudos y Obligaciones Financieras

Proveedores
Gastos Administrativos Empleados
Locales
Servicios de terceros
y equipos alquilados
o propios
Depreciación
Accionistas
Estado de
Resultados
 Estado de Resultados
Clientes
Ingresos
Ingresos Financieros
Gastos
Obligaciones con el público

Adeudos y Obligaciones Financieras

Gastos
Gastos Administrativos

Servicios de Terceros

Depreciación
 Notas
• El Estado de Resultados informa sobre los
ingresos y gastos financieros de un período de
tiempo (generalmente un año)
• El Estado de Situación Financiera informa sobre
lo que se posee(activos) y se debe(pasivos) al final
del período
 Si el banco logra que los
ingresos por intereses sean
mayores que los gastos
financieros y gastos
administrativos, obtendrá
utilidades
 Ejemplo
• El Banco a colocado prestamos por 2’100,000 la
tasa activa promedio mensual es del 1.95%
• El banco a captado depósitos por 1’400,000 la
tasa pasiva promedio mensual es de 0.5%
• El banco a solicitado prestamos a Cofide y
Organismos Internacionales por un monto de
900,000 a una tasa mensual promedio de 1%
• Los Gastos Personal son S/.5,200
• Los servicios de terceros son S/ 8,600
• La Depreciación S/. 5000 mensuales
 Estado de Resultados
Ingresos Financieros 40,950
Gastos Financieros (16,000)
Obligaciones con el público 7,000
Adeudos y obligaciones financieras 9,000
Margen Financiero Bruto 24,950
Provisiones para Créditos ( 0)
Margen Financiero Bruto 24,950
Gastos Administrativos (13,800)
Gastos de Personal 5,200
Servicios de Terceros 8,600
Depreciación (5,000)
Resultado antes de Impuestos 6,150
Tercera Operación

Pago de
Impuestos
 Créditos

Clientes Caja
Gastos Ahorristas
Obligaciones con el Público
Proveedores
de Fondos
Adeudos y Obligaciones Financieras

Proveedores
Gastos Administrativos Empleados
Locales
Servicios de terceros
y equipos alquilados
Depreciación o propios
Gobierno
Impuestos
Accionistas
Resultado Neto
del Ejercicio
 Estado de Resultados
Ingresos Financieros 40,950
Gastos Financieros (16,000)
Obligaciones con el público 7,000
Adeudos y obligaciones financieras 9,000
Margen Financiero Bruto 24,950
Provisiones para Créditos ( 0)
Margen Financiero Bruto 24,950
Gastos Administrativos (13,800)
Gastos de Personal 5,200
Servicios de Terceros 8,600
Depreciación (5,000)
Resultado antes de Impuestos 6,150
Impuestos (30%) (1,845)
Resultado Neto del ejercicio 4,305
 Estado de Resultados
Clientes
Ingresos
Ingresos Financieros
Gastos
Obligaciones con el público

Adeudos y Obligaciones Financieras

Gastos
Gastos Administrativos

Servicios de Terceros
Depreciación

UN Resultado Neto
 Créditos

Clientes Caja
Gastos Ahorristas
Obligaciones con el Público
Proveedores
de Fondos
Adeudos y Obligaciones Financieras

Proveedores
Gastos Administrativos Empleados
Locales
Servicios de terceros
y equipos alquilados
Depreciación o propios
Gobierno
Impuestos

UN Accionistas
Cuarta Operación

Pago de
Dividendos
Estado de
Situación
Financiera
 Conceptos
• CREDITOS NETOS DE
PROVISIONES
• DEPOSITOS DEL PUBLICO, Y
ENTIDADES FINANCIERAS
• ADEUDOS Y OBLIGACIONES
FINANCIERAS
• PATRIMONIO
CREDITOS NETOS
DE PROVISIONES
 Créditos
Caja
Clientes
Créditos Netos
de Provisiones

Ahorristas
Obligaciones con el Público
Proveedores de Fondos

Adeudos y Obligaciones Financieras Proveedores

Gastos Administrativos Empleados
Locales
Servicios de terceros
y equipos alquilados
Depreciación o propios
Gobierno
Impuestos

UN Accionistas
 DEPOSITOS DEL
PUBLICO Y ENTIDADES
FINANCIERAS
 Créditos
Caja
Clientes
Créditos Netos Depósitos del Público
de Provisiones Y Entidades Financieras

Ahorristas
Obligaciones con el Público
Proveedores de Fondos

Adeudos y Obligaciones Financieras Proveedores

Gastos Administrativos Empleados
Locales
Servicios de terceros
y equipos alquilados
Depreciación o propios
Gobierno
Impuestos

UN Accionistas
 ADEUDOS Y
OBLIGACIONES
FINANCIERAS
 Créditos
Caja
Clientes Depósitos del Público
Y Entidades Financieras

Créditos Netos
de Provisiones Adeudos y Obligaciones
Financieras

Ahorristas
Obligaciones con el Público
Proveedores de Fondos

Adeudos y Obligaciones Financieras Proveedores

Gastos Administrativos Empleados
Locales
Servicios de terceros
y equipos alquilados
Depreciación o propios
Gobierno
Impuestos

UN Accionistas
Patrimonio
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Activo Pasivo y Patrimonio
Créditos
Clientes Caja Depósitos del Público
Y Entidades Financieras

Créditos Netos
de Provisiones
Estado de Resultados

Adeudos y Obligaciones
Financieras

Ahorristas
Obligaciones con el Público
Proveedores de Fondos

Adeudos y Obligaciones Financieras Proveedores

Gastos Administrativos Empleados
Locales
Servicios de terceros
y equipos alquilados
Depreciación o propios Gobierno
Impuestos
_
+ Accionistas
UN Patrimonio
+
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Principio y final del primer año(en miles de nuevos Soles)
____________________________________________________________________
Inicio Fin Pasivos y Inicio Fin
Activos
Año Año Patrimonio Año Año
_____________________________________________________________________

Caja (Disponible) 90 120 Obligac. Público 400 650

Inversiones 220 260 Depósitos S. Finan. 150 280
Créditos Netos 440 786 Adeudos 190 240
Equipos 140 180

Patrimonio 150 176

TOTAL 890 1,346 TOTAL 890 1,346