¨AÑO DE LA DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA Y FORTALECIMIENTO DE LA

EDUCACIÓN “

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA : CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CICLO ACADÉMICO : VIII
DOCENTE : MURRIEL MONTES MANUEL
INTEGRANTES :
 CABALLERO RIVERA ELIZABETH
 CHANG ORELLANA MARIA
 LEON TAMARAALEJANDRO
 LUNA PECAN CELINA
 MOYASEVICH GALLEGOS YURIKO
 ORELLANA LI MARIELLA
 ROMERO ALBINO ELIZABETH
 VARGAS MELLISO IVO
“SISTEMA NACIONAL DE
TESORERÌA”

Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de

Tesorería.
 Es el conjunto de normas,
procedimientos, técnicas e
instrumentos orientados a la
SISTEMA NACIONAL DE administración de los Fondos Públicos
TESORERÌA en las entidades y organismos del
Sector Público, cualquiera que sea la
fuente de financiamiento.

Se rige por el principio de Unidad de

Caja y economicidad.

Se conforman en

En el nivel En el nivel
central descentralizado

Por la Dirección General Por las Unidades Ejecutoras

de Endeudamiento y y dependencias equivalentes
Tesoro Público del en las Entidades del Sector
Ministerio de Economía y Público
Finanzas
 Atribuciones de los órganos del Sistema
Nacional de Tesorería

Atribuciones de las Unidades

Atribuciones de la Dirección
Ejecutoras de los pliegos
General de Endeudamiento y
presupuestarios y las entidades
Tesoro Público (DGETP)
equivalentes

-Centraliza y Administra la -Centraliza y administra el manejo

disponibilidad de los órganos de todos los fondos percibidos o
públicos recaudados.

-Elabora el presupuesto de la -Dicta normas y procedimientos

caja del gobierno nacional internos para asegurar el apoyo
económico financiero.

-Autoriza la apertura de las cuentas

bancarias para el manejo de fondos
públicos de las entidades. -Coordina e integra adecuada y
oportunamente la administración de
-Prepara y presenta sus Estados tesorería con las otras áreas.
Financieros
-Dispone la realización de medidas de
seguimiento y verificación del estado y uso
de los recursos financieros.
 Tiene como objetivo normar
todo lo relacionado al manejo
eficiente de los fondos
públicos a través de las
OBJETIVO
subcuentas del Tesoro Público
y otros instrumentos de
pagaduría

El Sistema Nacional de Tesorería, proviene de la economía y se

utiliza para designar a aquellos recursos o elementos que un
estado tiene, para hacer frente a diferentes actividades, acciones
o medidas que busque llevar a cabo.
 El Sistema de Tesorería tiene a su cargo la
responsabilidad de:

•Determinar la cantidad de los ingresos

(programación financiera), captar fondos
(recaudación).

•Pagar a su vencimiento las obligaciones de la

entidad (procedimiento de pago).

•Otorgar fondos o pagar la adquisición de bienes y

servicios de la entidad. Las cuentas y sub cuentas
bancarias solo pueden abrirse, manejarse y cerrarse
por autorización de la Dirección, así como la
aplicación de fondos públicos.
 1.Unidad de Caja: Este principio que toda entidad estatal
tiene un solo órgano que se encarga de la gestión o manejo
de los fondos de financiamiento y gasto de dicha entidad.

Principios regulatorios
2.Economicidad: mediante este principio, la administración
y posterior uso de los fondos estatales se debe realizar de
manera eficiente.

3.Veracidad: Toda operación que se realizan en la unidad

de caja deberán tener necesariamente la documentación
pertinente que certifique la veracidad de la operación.

4.Oportunidad: las entidades del sector público están

obligadas a realizar los respectivos depósitos en las cuentas
pertinentes, respetando siempre los plazos a fin de contar
con saldos reales y disponibles en cualquier momento.

5.Programación: los ingresos y los gastos se deben proyectar

con anticipación para poder prever la disposición de los
excedentes, o de ser el caso la financiación de los déficits.

6.Seguridad: con respecto a la documentación que sustentan

las operaciones, los sujetos que hacen uso o disponen de los
fondos deben reunir la suficiente documentación o pruebas
que concurren en la ejecución del gasto
 Base Legal
R.D.Nº 037-2007-
EF/77.15, que aprueba el
R.D. Nº 002-2007-
procedimiento para la
EF/77.15, que aprueba la
ejecución de los recursos
Directiva de Tesorería Nº
del canon y sobrecanon,
001-2007-EF/77.15 y sus
regalías, renta de
modificatorias.
aduanas, participaciones
y FONCOMUN.
R.D.Nº 013-2008-EF/77.15,
R.D.Nº 036-2010-
establece la centralización
EF/77.15, dicta
progresiva de los recursos
nuevas disposiciones
del canon y sobrecanon,
para el procedimiento
regalías, renta de aduanas y
y registro de la
participaciones en la Cuenta
ejecución del gasto.
Principal del Tesoro Público.

Decreto Supremo Nº 195-2001-

Ley Nº 28112, Ley Marco de la EF, que regula la centralización R.D. Nº 026-80-EF/77.15, que
Administración Financiera del de los Recursos Directamente aprueba las Normas Generales de
Sector Público.. Tesorería.
Recaudados.
ETAPAS DE LA EJECUCION DEL
INGRESO

DETERMINACIÓN

PERCEPCIÓN
 EJECUCION FINANCIERA DE INGRESOS

Determinación

En esta etapa es Es la etapa en la que se

indispensable identificar hace efectiva la

Percepción o recaudación
y registrar las cobranza, recepción o
condiciones y plazos o depósito en las cuentas
periodicidad en que se respectivas de los
habrá de producir la fondos previamente
percepción o determinados
recaudación de los
fondos públicos
•El depósito del producto de la
recaudación debe efectuarse
dentro de las 24 horas de su
percepción.

AMBAS ETAPAS DEL INGRESO SE REGISTRAN

EN EL SIAF, AFECTANDO LA CORRESPONDIENTE
CADENA DEL INGRESO
 PROCESO DE EJECUCIÓN DEL GASTO

COMPROMISO
• Es un acto administrativo mediante el cual el
funcionario facultado a comprometer el crédito
presupuestario de la entidad, acuerda la
realización de gastos previamente aprobados

DEVENGADO
• Es la fase en la cual las entidades reconocen,
formalizan y registran el reconocimiento de la
obligación de pago
“SISTEMA NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO”

Ley 28563- Ley General del Sistema Nacional de

Endeudamiento
CONCEPTO

Es el conjunto de órganos, normas y

procedimientos orientados al logro de una
eficiente administración del endeudamiento
a plazos mayores de un año de las entidades
y organismos del Sector Público.
 PRINCIPIOS DEL ENDEUDAMIENTO

• Se basa en una estrategia de largo plazo que tiene como objetivo

EFICIENCIA YPRUDENCIA fundamental cubrir parte de los requerimientos de financiamiento del
Sector Público

• Debe contribuir a la estabilidad macroeconómica y a la sostenibilidad de la

RESPONSABILIDAD FISCAL política fiscal, mediante el establecimiento de reglas y límites a la
concertación de operaciones de endeudamiento del Sector Público

TRANSPARENCIA Y • Debe llevarse a cabo mediante mecanismos previstos en la Ley, que sean
CREDIBILIDAD transparentes y predecibles

• Permite obtener financiamiento externo e interno, de

acuerdo con la capacidad de pago del Gobierno
CAPACIDAD DE PAGO Nacional, los Gobiernos Regionales, los Gobiernos
Locales o de la entidad obligada.

CENTRALIZACIÓN • Se sujeta a la regla de centralización normativa y

descentralización operativa en el Gobierno
NORMATIVA Y Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos
DESCENTRALIZACIÓN Locales.
OPERATIVA
El Sistema Nacional de Endeudamiento, está regulado por las
siguientes leyes:

Ley Nº 28112: Ley marco de la Administración Financiera del Sector Público, y sus
modificatorias.

Ley Nº 28563: Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento y sus

modificatorias.

Leyes anuales de Presupuesto, Endeudamiento y Equilibrio Financiero para cada

Año Fiscal: – Ley Anual de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2013

Ley Anual de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2013.

Ley Anual del Equilibrio Financiero del presupuesto para el Año Fiscal 2013.
 CONCLUSIONES

Los Gastos por su parte deben siempre estar Presupuestados, si no

es así no se puede incurrir en ellos.

Para poder realizar un correcto manejo de los Fondos Públicos se

debe conocer El Presupuesto de la Institución.