Colombia

Panorama de la
Descentralización Fiscal

Ángela Ibarra
Jesús Coronado
Alejandro Becker

Santiago, 12 de Agosto de 2004

 Colombia

Población 44,5 millones

Extensión territorial 1’141.815 Km2
Tasa de desempleo 17, 6%
PIB (US) 81, 800 millones
PIB PERCÁPITA 1.771 Dólares
Inflación 7% / 6.5%
Devaluación 25% / 23%

INDICADORES SOCIALES

Pobreza 50%
Analfabetismo 8,1 %
Exp. de vida al nacer 72 años
 Colombia
Se encuentra dividido en 32
departamentos, que se
subdividen en 1.098
municipios y 4 Distritos
especiales.
Sistema presidencial. Tiene un
gobierno democrático
compuesto por tres poderes: el
ejecutivo, el legislativo y el
judicial.
Colombia es un Estado social de
derecho, organizado en forma de
república unitaria, descentralizada,
con autonomía de sus entidades
territoriales, democrática,
participativa y pluralista
 DESCENTRALIZACIÓN EN COLOMBIA

1968 1983 1986 1991 2001 Hoy

Situado Ley 14: Elección Nueva Ley 715
Fiscal autonomía popular Constitución
tributaria de Política
alcaldes

Rendición Mayores coberturas en

de cuentas Autoridades servicios
visibles
Problemas
de eficiencia
Conflicto
Crisis fiscal y eficacia
armado
 Nación Presidente

Asamblea
Departamental Gobernadores Departamental

Municipal Alcalde Concejo

Municipal

djhdjdsjmklck
Los ciudadanos eligen en forma directa Comunas Corregimientos
dfklklfkkkkkk
Presidente y Vicepresidente de la República,
Senadores, Representantes, Gobernadores,
kkkkkkkkkkkk
djhdjdsjmklck
Diputados, Alcaldes, Concejales municipales y
djhdjdsjmklck JAL JAL
kkkkkkk
distritales, miembros de las juntas
administradoras locales, y endfklklfkkkkkk dfklklfkkkkkk
su oportunidad,
los miembros de la Asambleakkkkkkkkkkkk
Constituyente y Institución que reúne los gobiernos locales
las demás autoridades o funcionarios que lakkkkkkkkkkkk
- Federación Nacional de Departamentos y la
kkkkkkk
Constitución señale (ARTICULO 260) kkkkkkk Federación Colombiana de Municipios.
- Federación Nacional de Concejos
Decreto No. 621 de 2004 (DANE)
 COMPETENCIAS
POR NIVEL DE GOBIERNO

 NACIÓN
Formulación de políticas, defensa y seguridad, justicia, relaciones
internacionales, dirección general de la economía y de las facultades
amplias de intervención, estabilidad macro-económica, regulación de
prestación de servicios, seguimiento y evaluación, distribución de
transferencias

DEPARTAMENTOS:
Articulador del Estado, Asistencia técnica y administrativa a municipios,
autonomía para la administración de los asuntos seccionales, la
planificación y promoción de desarrollo económico y social (Artículo
298)

MUNICIPIOS:
Ejecutor de servicios públicos y sociales básicos, planeación del
desarrollo, construir las obras que demande el progreso local,
promoción de participación de la sociedad civil y el mejoramiento social
y cultural de sus habitantes (Artículo 311)
Competencias Municipales - Educación
Competencias Municipales - Salud
• El gobierno central no puede gastar en funciones que son
exclusivas de los gobiernos subnacionales, a no ser de que sea
referido a un proyecto de co-financiación

Existen algunos mecanismos de coordinación establecidos

legalmente como el CONPES.

En caso de un conflicto interjurisdiccional lo debe solucionar el

Consejo de Estado
 Impuestos de Departamentos
Impuesto Valor / Tarifa Destinación Observación

Consumo: Libre
35% Consumo Por nivel alcoholímetro (en pesos)
1 Licores Ventas: Salud 2º y 3º
35% Ventas Ley 788 Cap 5
nivel
Consumo: Libre
10% Consumo Por nivel alcoholímetro (en pesos) Ley
2 Vinos Ventas: Salud 2º y 3º
35% Ventas 788 Cap 6
nivel
Consumo: Libre
40% Consumo
3 Cervezas Ventas: Salud 2º y 3º
8% Ventas
nivel
100% del valor
4 Cigarrillos-Tabacos Libre
fábrica
1,5 a 3,5%
5 Vehículos 80% para el departamento
del valor comercial
Hasta 40% del recaudo se puede
6.5% del valor de utilizar en prepagar deuda interna
6 Gasolina Red vial
venta contraída para financiar proyectos de
inversión.
Recaudado por la Nación
Hasta 40% del recaudo se puede
7 ACPM 3% del valor de venta Red vial utilizar en prepagar deuda interna
contraída para financiar proyectos de
inversión.
8 Registro Regulado por ley
Regulado por
9 Degüello Generalmente cedido a los municipios
Ordenanza
Regulado por Para el proyecto de
10 Valorización
ordenanza inversión específico
 Impuestos de Municipios
Impuesto Valor / Tarifa Destinación Observación
15 a 25.9% del recaudo se transfiere a la
1 a 16 por mil del valor Libre con excepción de la
1 Predial autoridad ambiental.
del inmueble sobretasa ambiental
Formación catastral.
2 a 7% la Industria y
2 a 10% el Comercio y
Industria, Comercio y los servicios. Se liquida con base en el promedio mensual de
2 Libre
Avisos, ICA 15% de la tarifa ingresos brutos del año anterior.
liquidada se adiciona
como Avisos
Al municipio de dirección registrada en la
1,5 a 3,5% del valor
3 Vehículos automotores Libre matrícula corresponde el 20% del impuesto
comercial
recaudado.
4 Sobretasa a la gasolina 18.5% Red vial y transporte masivo
1,5% Mpio de la Cuenca
Programas ambientales en la
5 Sector eléctrico 1.5% mpio del embalse
cuenca (hidroeléctr)
1,5% en termoeléctricas
Actividades lucrativas de 10% del valor de la
6 Libre
asistencia masiva entrada
7 Espectáculos públicos Regulado por el concejo Libre

8 Ventas por club Regulado por el concejo Libre

9 Cascajo y arenas Regulado por el concejo Libre

10 Delineación urbana Regulado por el concejo Libre

El proyecto específico que
11 Valorización Regulado por el concejo
generó el cobro.
Colombia

Niveles Subnacionales
Ingresos Part. Gasto
Propios/Ingresos Público Total
Totales
Departamentos 32 30%
Distritos 4 33%

Municipios 1098 40%

La Nación transfiere cerca del 40% - aprox.

4300 millones de dólares (2002) - de sus
ingresos corrientes a las entidades
territoriales
El 60% de la inversión pública es ejecutada
por los niveles subnacionales
 Transferencias de la Nación
Sistema General de Participaciones (2002)

Área Cuantía Criterios de asignación Quién recibe Destinación

4% SGP ($480 mil mills)
0.52 Resg. Ind. Resguardos Generales
Sectores
0.08 R. Mag. Mpios. Ribereños Desarrollo
especiales
0.50 Ali. Esc. Dtos. y mpios. Complementacion alimentaria
2.90 Pensiones Fonpet Pensiones territoriales
* Población por atender Departamentos Serivicios personales

58.5 % SGP * Población atendida (Tipología) Distritos Infraestructura y mantenimiento

Educación
($6,7508 bills) * Equidad Mpios Certificados Provisión a la canasta educativa
Mantener y evaluar calidad educación
* Población pobre atendida Departamentos Financiación de subsidios a la demanda
Servicios salud a población pobre no
24.5 % SGP * Población por atender Distritos
Salud cubierta con subsidios a la demanda
($2,827 bills)
* Para salud pbca: población por
Mpios Certificados Salud Pública
atender, equidad y eficiencia
(a) Servicios públicos, (b) Vivienda, (c) Sector
agropecuario, (d) Transporte, (e) Ambiental, (f)
40% pobreza relativa; 40% Centros de reclusión, (g) Deporte y recreación, (h)
Cultura, (i) Prevención y atención de desastres, (j)
población; 10% eficiencia adm. y Municipios Promoción del desarrollo, (k) Grupos vulnerables,
10% eficiencia fiscal (l) Equipamiento municipal, (m) Dllo. Comunitario,
(n) Fortalecimiento institucional, (o) Justicia, (p)
Propósito 17.0 % SGP Restaurantes escolares (q) Empleo
General ($1,9617 bills) Margen de Inversión Cat. Esp., 1, 2 y 3 100% Competencias aquí asignadas
------------------------- --------------------------------------------------------
Cat. 4, 5 y 6 28% libre inversión o funcionamiento, 41%
agua potable y saneamiento, 7% deporte y
recreación, 3% cultura, 21% para restantes
competencias asignadas aquí.
 TRANSFERENCIAS A ENTIDADES
TERRITORIALES (% DEL PIB)

6
5.5 5.39
5.07 5.14
5
4.58
4.5
4.15 4.24
4.11
4
3.76
3.57
3.5
3
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
Año
Fuente: leyes de presupuesto. Cálculo DNP-DEE
 COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS DE LOS
DEPARTAMENTOS 2000-2002

100%

80% 47.1
56.8

60%
24.6 TRANSFERENCIAS PARA INVERSIÓN
40% 24.8 TRIBUTARIOS
11.8
REGALÍAS
20% 14.2 10.1
6.4 OTROS
NO TRIBUTARIOS
0%
2000 2002 COFINANCIACIÓN

Fuente: Evaluación financiera de las entidades Territoriales 2000-2002. DNP-DDT TRANSFERENCIAS CORRIENTES
 COMPOSICIÓN DE LOS GASTOS DE LOS
DEPARTAMENTOS 2000-2002

100%

80%
64.2 63.5
60%

40% 7.2 12.6

9.3 INVERSIÓN SOCIAL

20% 11.3 13.9 TRANSFERENCIAS CORRIENTES

4.8 FORMACIÓN BRUTA DE CAPITAL FIJO

0% SERVICIOS PERSONALES
2000 2002 INTERESES DE DEUDA

Fuente: Evaluación financiera de las entidades Territoriales 2000-2002. DNP-DDT GASTOS GENERALES
 INGRESOS Y GASTOS DE LOS MUNICIPIOS 2000-
2002 (% del PIB)

6.7
6.8 6.5 6.5
6.6
6.4
6.2 5.9
6
5.8
5.6
5.4 Ingresos Totales
2000 2002
Fuente: Evaluación financiera de las entidades Territoriales 2000-2002. DNP-DDT
Gastos Totales
 COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS DE LOS
MUNICIPIOS 2000-2002

100%
41 42
80%

60%
28.1 28.1
TRANSFERENCIAS PARA INVERSIÓN
40%
TRIBUTARIOS
16.3 13.4
OTROS
20% 5.8 6.9
NO TRIBUTARIOS
REGALIAS
0%
2000 2002 TRANSFERENCIAS CORRIENTES

Fuente: Evaluación financiera de las entidades Territoriales 2000-2002. DNP-DDT COFINANCIACIÓN

 COMPOSICIÓN DE LOS GASTOS DE LOS
MUNICIPIOS 2000-2002

100%
37.1
80% 46.4

60%
33.2
27.1
40% INVERSIÓN SOCIAL
8.7 9.1
FORMACIÓN BRUTA DE CAPITAL FIJO

20% 11.7 9 TRANSFERENCIAS CORR. PAGADAS

5.3 4.2 SERVICIOS PERSONALES
GASTOS GENERALES
0%
2000 2002 INTERESES DEUDA

Fuente: Evaluación financiera de las entidades Territoriales 2000-2002. DNP-DDT OTROS GASTOS CORRIENTES
 Relación entre ingresos tributarios, ingresos
totales y transferencias municipales (incluyendo
Bogotá)
60
% de los ingre s os Totale s

50

40

30

20

10

0
1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999
Año Ingresos Tributarios

Fuente: Evaluación de la descentralización municipal en Colombia. DNP-DDT Transferencias

 Endeudamiento Subnacional
Ley de Semáforos

Intereses pagados y Incremento del

¿Capacidad de causados en la vigencia Saldo de la Ahorro saldo de la
Endeudamiento? (incluído el nuevo Deuda/Ingresos Operacional deuda de la
empréstito)/Ahorro Corrientes * 100% vigencia
Operacional * 100% anterior

Menor ó igual al 40% Menor ó igual Positivo --

al 80%

No más de la
Mayor que el 40% Menor ó igual Positivo variación del
y menor ó igual al 60% al 80% IPC proyectado
por el Banco de
la República
para la vigencia
Más de la
variación del
Mayor que el 40% Menor ó igual Positivo IPC proyectado
al 80% por el Banco de
y menor ó igual al 60% la República
para la vigencia

Mayor que el 60% Menor que el 80% Menor o --

igual que 0
 Endeudamiento Subnacional
Mejoran las Finanzas Territoriales

9 4,5

8 4

7 3,5

6 3

% del PIB
Billones

5 2,5

4 2

3 1,5

2 1

1 0,5

0 0
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 Sep. 03

Miles Millones de Pesos % del PIB

Fuente: DCR Colombia. Duff & Phelps de Colombia S.A.

 Desarrollo legislativo para el ajuste fiscal

•Reforma Tributaria Nacional

Fortalecimiento de los
•Ley de Juegos de Suerte y Azar
Ingresos •Modernización Tributaria Territorial
• Simplificación
• Ampliación bases tributarias
• Régimen procedimental de impuestos territoriales

• Racionalización del Gasto Público Territorial

Control del Gasto • Sistema General de Participaciones
• Nueva Fórmula Transferencias
• Reforma ley 60 de Competencias y Recursos
• Reestructuración del Estado

• Garantías para financiar el ajuste

Alivios a la Deuda •Ley de Responsabilidad Fiscal
• Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera
•Aliviar la deuda de ET. adquirida para inversión
 Desarrollo legislativo para el ajuste fiscal

•Reforma Tributaria Nacional

Fortalecimiento de los
•Ley de Juegos de Suerte y Azar
Ingresos •Modernización Tributaria Territorial
• Simplificación
• Ampliación bases tributarias
• Régimen procedimental de impuestos territoriales

• Racionalización del Gasto Público Territorial

Control del Gasto • Sistema General de Participaciones
• Nueva Fórmula Transferencias
• Reforma ley 60 de Competencias y Recursos
• Reestructuración del Estado

• Garantías para financiar el ajuste

Alivios a la Deuda •Ley de Responsabilidad Fiscal
• Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera
•Aliviar la deuda de ET. adquirida para inversión
 Control del Gasto

Marco de “viabilidad fiscal e

institucional” de las entidades
territoriales

• Re-categorización de municipios y departamentos.

• Límites a gastos de funcionamiento
• Creación de municipios
• Racionalización de fiscos subnacionales
• Fusión de municipios y distritos inviables

Concepto Ley 617

Variables Básicas Población e Ingresos Corrientes de Libre Destinación

Variable Determinante Ingresos Corrientes de Libre Destinación

Si los ingresos corrientes de libre destinación* • Baja a la Categoría inmediatamente inferior

no alcanzan para cubrir gastos de • El municipio no puede descender más de dos categorías
funcionamiento enter un año y el siguiente

*Ingresos Corrientes de libre Destinación: Ingresos corrientes excluidos de rentas con destinación específica
Ingresos Corriente = tributarios + no tributarios
 AVANCES DE LA DESCENTRALIZACION

 Elección popular de autoridades locales y departamentales

 Ampliación de los periodos de gobierno a 4 años

 Redefinición y claridad en competencias transferidas a cada

nivel de gobierno de acuerdo con su rol en el Estado

 Ajuste del sistema de transferencias intergubernamentales con

base en competencias y en criterios de asignación específicos

 Medidas fiscales que tienden a fortalecer y hacer viables

financieramente a los municipios
 Tareas Pendientes
• Art. 285: Fuera de la división general del territorio, habrá las que determine
la ley para el cumplimiento de los servicios a cargo del Estado.
Constitución Política

• Art. 288: La LOOT establecerá la distribución de competencias entre la

nación y las entidades territoriales.

• Art. 356: (...) salvo lo dispuesto por la Constitución, la ley, a iniciativa del
gobierno, fijará los servicios a cargo de la nación, distritos y municipios.

• Art. 302: La ley podrá establecer para uno o varios departamentos

diversas capacidades y competencias de gestión administrativa y fiscal
distintas a las señaladas para ellos en la Constitución (...) de acuerdo con
su población, recursos económicos y naturales, y circunstancias sociales,
culturales y ecológicas.
En desarrollo de lo anterior, la ley podrá delegar, a uno o varios
departamentos, atribuciones propias de los organismos ó entidades
públicas nacionales.

• Art. 320: La ley podrá establecer categorías de municipios de acuerdo con

su población, recursos fiscales, importancia económica y situación
geográfica, y señalar distinto régimen para su organización, gobierno y
administración.
 RETOS DEL PROCESO DE
DESCENTRALIZACIÓN

Instrumento eficiente para el desarrollo económico y social

como condición para avanzar en la consecución de la paz.

 Avanzar en gobernabilidad de las administraciones locales

 Fortalecer el nivel intermedio de gobierno: Departamentos

 Promover participación real de la sociedad civil en la gestión pública

 Promover procesos de asociatividad y regionalización: O.T. flexible

 Avanzar delegación y descentralización de nuevas competencias

 Apoyar procesos de planificación prospectiva para lograr

competitividad en los mercados internacionales