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USO DE
VENTAJAS
TAAC’s
DOCUMENTACIÓN
APLICACIÓN E INFORMES
(TÉCNICAS)
TIPOS DE
ASPECTOS
GENERALES TAAC’s HERRAMIENTAS
TAAC's
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TAAC’s
• Las TAAC’s son un conjunto de técnicas y herramientas utilizados en
el desarrollo de las auditorias informáticas con el fin de mejorar la
eficiencia, alcance y confiabilidad de los análisis efectuados por el
auditor, a los sistemas y los datos de la entidad auditada.
• Incluyen métodos y procedimientos empleados por el auditor para
efectuar su trabajo y que pueden ser administrativos, analíticos,
informáticos, entre otros; y, los cuales, son de suma importancia
para el auditor informático cuando este realiza una auditoría.
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TAAC’s
• El uso de los TAAC’s le permiten al auditor obtener suficiente
evidencia confiable sobre el cual, sustentar sus observaciones y
recomendaciones, lo que obliga al auditor a desarrollar destrezas
especiales en el uso de estas técnicas, tales como: mayores
conocimientos informáticos, discernimiento en el uso adecuado
de las herramientas informáticas y analíticas, eficiencia en la
realización de los análisis, etc.; sin dejar a un lado las técnicas
tradicionales de auditoría como son la inspección, observación,
confirmación, revisión, entre otros
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Auditoría asistida por computadora
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Auditoría asistida por computadora
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El proceso de auditoría de la información
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Auditando alrededor del computador
Una de las ventajas más notorias de las TAAC’s es la versatilidad que estas
presentan para la realización del trabajo de campo de la auditoría, (se
pueden utilizar sin importar el tipo de organización, su tamaño, sus
operaciones y sector del mercado).
Para ello el auditor debe tener el suficiente discernimiento y experiencia
profesional para establecer la técnica o herramienta a utilizar.
El auditor dispone de una clasificación estandarizada respecto a las
principales TAAC’s aplicadas por auditores de todo el mundo:
Técnicas Administrativas.
Técnicas para evaluar los controles de Aplicaciones en Producción.
Técnicas para análisis de Transacciones.
Técnicas para análisis de Datos.
Técnicas para análisis de Aplicaciones.
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técnicas administrativas
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técnicas administrativas
Modelaje
Esta técnica es muy similar a la técnica de Selección de Áreas de
Auditoria, cuya diferencia radica en los objetivos y criterios de
selección de las áreas de interés; ya que esta técnica tiene como
objetivo medir la gestión financiera de la organización y todo lo que
ello involucra.
Sistema de puntajes
A través de esta técnica el auditor selecciona las aplicaciones críticas de
la organización de acuerdo a un análisis de los riesgos asociados a
dichas aplicaciones y que están directamente relacionadas con la
naturaleza del negocio mediante asignarle a cada riesgo un puntaje de
ocurrencia, de tal forma que sean examinadas detalladamente aquellas
aplicaciones con mayor nivel de vulnerabilidad ante posibles riesgos.
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técnicas administrativas
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Técnicas para evaluar los controles de Aplicaciones en Producción
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Técnicas para Análisis de Transacciones
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Técnicas para Análisis de Transacciones
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Técnicas para el Análisis de Datos
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Técnicas para el Análisis de Datos
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Técnicas para el Análisis de Aplicaciones
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Técnicas para el Análisis de Aplicaciones
Técnica de Mapeo
Utilizada para medir la eficiencia de ejecución de las rutinas que
integran el sistema, a través de la utilización de programas
especializados para dicho fin que mediante reportes presentan las
veces en que se ejecutan las rutinas implementadas y el tiempo que le
ha tomado al procesador ejecutarlas.
Pueden determinar las rutinas que no han sido utilizadas y aquellas que
posiblemente han sido incorporadas con fines fraudulentos.
Técnica de Rastreo
Mediante esta técnica se establece el orden en que han sido ejecutadas
las rutinas durante una determinada transacción, lo cual permite
evaluar si el orden secuencial en que se va ejecutando cada una de las
etapas del procesamiento electrónico de datos coincide con los
procesos institucionales preestablecidos.
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Técnicas para el Análisis de Aplicaciones
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Ventajas del uso de las técnicas de auditoría asistidas por
computadora (TAAC)
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Ventajas del uso de las técnicas de auditoría asistidas por
computadora (TAAC)
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Análisis de la aplicación de CAAT
Sin uso CAAT Con uso de
ACTIVIDADES Equipo Personal Equipo Personal
ESTUDIO DEL COSTO 1 Elaboración de planes de trabajo 3 6 1 1
2 Elaboración de cuestionarios, encuestas, matrices, etc. 6 12 1 1
BENEFICIO
3 Trabajo de campo. 6 12 3 12
4 Control de actividades a realizar en tiempos estimados reales. 3 6 1 1
COSTOS INDIRECTOS
5 Evaluación de resultados de los programas operativos. 3 6 1 1
6 Evaluación de la problemática de las áreas que cuenten con 3 6 1 3
COSTOS DE un sistema informático.
OPORTUNIDAD 7 Elaboración de papeles de trabajo e informes de auditoría. 6 12 3 12
8 Comunicar los resultados y recomendaciones que resulten de 12 12 2 12
sus evaluaciones.
DIAGNÓSTICO DEL
9 Comprobar que el área de Sistemas ha tomado las medidas 3 6 1 1
PERSONAL
correctivas de los informes de la Auditoría Interna así como
de las omisiones que al respecto se verifiquen en el
seguimiento de informes.
10 Evaluación de los controles de seguridades lógicas y físicas. 2 2 1 1
11 Evaluación de los riegos y controles. 6 12 3 6
12 Evaluar la existencia de políticas[a], objetivos[b], normas[c], 6 12 1 1
metodologías[d], así como la asignación de tareas y adecuada
[e]
administración de los recursos, humanos e informáticos.
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Planificación de CAAT
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Planificación de CAAT
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Planificación de CAAT
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Utilizar CAAT (realización de auditoría)
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Utilizar CAAT – TIPOS DE SOFTWARE
Paquete de Auditoría.
• Son programas generalizados de computadora diseñados para
desempeñar funciones de procesamiento de datos que incluyen leer
bases de datos, seleccionar información, realizar cálculos, crear
archivos de datos e imprimir informes en un formato especificado por
el auditor.
• Son usados para control de secuencias, búsquedas de registros,
detección de duplicaciones, detección de gaps, selección de datos,
revisión de operaciones lógicas y muestreo, algunos de ellos son el
IDEA, ACL, etc.
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Utilizar CAAT – TIPOS DE SOFTWARE
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Utilizar CAAT – TIPOS DE SOFTWARE
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Utilizar CAAT – TIPOS DE SOFTWARE
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Documentación de CAAT
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AUDIT
AUTOAUDIT
CONTROL APL
ACL AUDIMASTER
TIPOS DE
IDEA HERRAMIENTAS DELOS
CAAT
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Tipos de herramientas CAAT - idea
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Tipos de herramientas CAAT - idea
Detección de fraudes.
• Compras y pagos: validación de proveedores, análisis contables.
• Nómina: coincidencias cruzadas, cálculos.
• Lavado de dinero: valores elevados, cifras redondeadas, movimientos
frecuentes.
Informes y análisis de gestión.
Transferencias de archivos.
Bancos e instituciones financieras.
Industrias.
Organizaciones de ventas al por menor.
Entes gubernamentales (prestadores de ayudas y beneficios).
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Tipos de herramientas CAAT - ACL
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Tipos de herramientas CAAT – auto audit
Beneficios
Eficiencia en el trabajo -Aumenta la eficiencia en la conducción de la
evaluación de riesgos y planificación anual.
Base de conocimiento - Acceso inmediato a toda la documentación de
auditorías pasadas, en ejecución o planeadas.
Flexibilidad - Permite que los auditores puedan trabajar en lugares
distantes con sus réplicas locales de la auditoría en curso y su
posterior sincronización a la base de datos centralizada.
Estandarización y control - Garantiza el seguimiento de metodologías
de trabajo de acuerdo a las mejores prácticas de la organización con el
uso de una biblioteca de documentos estándares (memoranda,
programas, papeles de trabajo, cuestionarios, evaluaciones, informe
final y otros).
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Tipos de herramientas CAAT – auto audit
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Tipos de herramientas CAAT – auditcontrol apl (audisis)
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Tipos de herramientas CAAT – audicontrol apl (audisis)
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Tipos de herramientas CAAT - audimaster
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Tipos de herramientas CAAT - auditmaster
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Tipos de herramientas CAAT - delos
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DATOS DE PRUEBA
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PRUEBA INTEGRADA -ITF
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SIMULACIÓN PARALELA
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SOFTWARE GENERAL DE AUDITORÍA
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SOFTWARE DE AUDITORÍA A LA MEDIDA
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Rutinas de auditoría en programas de aplicación
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Archivo de revisión de Auditoría
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Registros extendidos
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traceo
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mapeo
08/05/2018 63
Comparación de código
08/05/2018 64
MUCHAS GRACIAS
FIN
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