La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones

Financieras (SUDEBAN) es un organismo autónomo,

de carácter técnico y especializado, con
personalidad jurídica y patrimonio propio e
independiente del Fisco Nacional.

Fue creada por la Ley de Bancos del 24 de enero de

1940. Con el propósito de unificar las operaciones
bancarias se elaboró un instructivo que permitiría
estandarizar la presentación de los resultados de la
banca. Entre los años 1949 y 1958 se produjo la
mayor apertura de agencias bancarias en la
historia financiera venezolana, con la que se
incrementó el número de visitas de inspección a
sesenta y cuatro por año.
Tiene como función principal supervisar, controlar
y vigilar las instituciones financieras regidas por
la Ley General de Bancos y Otras Instituciones
Financieras, con el objetivo de determinar la
correcta realización de sus actividades a fin de
evitar crisis bancarias y permitir el sano y
eficiente funcionamiento del Sistema Financiero
venezolano.
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 ELEMENTOS DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Fundamento Legal y Criterios

Materia o Asunto de la Auditoria de Cumplimiento

Partes intervinientes en la Auditoría de Cumplimiento

Certeza, Seguridad o Fiabilidad de la Auditoria de

Cumplimiento
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PLANEACIÓN

CONTROL DE CALIDAD
DOCUMENTACIÓN
COMUNICACIÓN PLAN DE TRABAJO
EJECUCIÓN
PROGRAMA DE AUDITORIA
INFORME Ejecutar
Procedimientos
Estructurar Conformar
Observaciones Hallazgos
SEGUIMIENTO Realizar pruebas
Evaluar Evidencia Analizar
Recopilar Respuestas
Evidencia Estructurar
Observación Evaluar
Documentar en Evidencias
papeles de Validar
trabajo Información Estructurar y
Validar Hallazgos
Comunicar
Observación Redactar
Conclusiones