BEPS

Introducción
 BEPS 1

http://www.oecd.org/tax/beps/beps-actions.htm
Fuentes
http://www.oecd.org/ctp/planned-stakeholder-input-in-oecd-tax-matters.htm
http://www.oecd.org/ctp/addressing-the-tax-challenges-of-the-digital-economy-9789264218789-
en.htm
http://www.oecd.org/ctp/beps-nota-explicativa-2015.pdf
http://www.oecd.org/tax/addressing-the-tax-challenges-of-the-digital-economy-action-1-2015-
final-report-9789264241046-en.htm
http://www.oecd.org/tax/beps/resumen-desafios-fiscales-derivados-de-la-digitalizacion-informe-
provisional-2018.pdf
http://www.oecd.org/tax/beps/tax-challenges-arising-from-digitalisation-interim-report-
9789264293083-en.html
https://www.oecd-ilibrary.org/docserver/9789264293083-
en.pdf?expires=1525525756&id=id&accname=guest&checksum=DDCFCFE2614C3788EF777C0361
DCA214
http://www.oecd.org/tax/beps/resumen-desafios-fiscales-derivados-de-la-digitalizacion-informe-
provisional-2018.pdf
https://www.mef.gob.pe/es/noticias/notas-de-prensa-y-comunicados?id=5659
Grupo de Expertos sobre la Fiscalidad de la Economía
Digital (GEFED)

• 2015 GEFED
• 2018 FAT Foro de Administración Tributaria
BEPS 1
Abordar los retos de la economía
digital para la imposición
 • no es posible delimitar con precisión la economía digital, dado que
hoy en día ésta tiende a confundirse con la propia economía en su
conjunto.
• facilitar la recaudación del impuesto sobre valor añadido (IVA) en el
país donde se encuentra el consumidor en los supuestos de
transacciones transfronterizas de empresa a consumidor (B2C, por
sus siglas en inglés).
• igualdad de condiciones entre proveedores internos y extranjeros, y
facilitar una recaudación eficiente del IVA devengado en dichas
transacciones

Informe Final BEPS 1

 • opciones técnicas para tratar con los desafíos fiscales generalizados
que plantea la economía digital, como los relativos al nexo y a los
datos .
• pilares fundamentales del actual régimen fiscal de actividades
transfronterizas
–

Oportunidades empresariales
 • Politica Fiscal aplicable a la
economía digital
Neutralidad
• Ejemplo:
– Principios:
– Gratuidad del internet
– Neutralidad
– Simple Lanzamiento
Simplicidad de la marca y
del producto

Nuestros productos y servicios Datos de inteligencia

competitiva
Información de contacto
Información de contacto
Información de contacto
Información de contacto
Informe BEPS 1
• la economía digital se caracteriza por basarse, como ninguna otra, en activos
intangibles, por el uso masivo de datos (especialmente de los de carácter personal) y
por la adopción generalizada de modelos económicos pluridimensionales.
• resultaría una tarea ardua, si no imposible, tener que delimitar y separar el radio de
acción de la economía digital.
• las distintas formas en que la digitalización ha potenciado los riesgos de prácticas
elusivas BEPS,
• apuntaba a la probabilidad de que las medidas propuestas en el marco de las restantes
acciones que conforman el Proyecto BEPS tuvieran un enorme impacto
• al margen de las prácticas elusivas BEPS, la digitalización planteaba desafíos fiscales
más amplios, relativos al uso de los datos disponibles, a la determinación de la
existencia de un nexo o criterio de sujeción y a la caracterización.
• desafíos se circunscriben, principalmente, a la pregunta que gira en torno a la
modalidad de reparto entre los distintos países de la potestad tributaria para someter a
gravamen las rentas generadas por actividades transfronterizas en la era digital.
• Si bien se formularon diversas propuestas para dar respuesta a las preocupaciones
suscitadas en este ámbito, finalmente no se sugirió adoptar ninguna de ellas
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• http://www.oecd.org/tax/beps/OECD-Tax-Talks-presentation-16-
March-2018.pdf

• Tax Talks
• https://www.oecd-ilibrary.org/docserver/9789264293083-
en.pdf?expires=1525523497&id=id&accname=guest&checksum=45272CE3BEF
5ACAD41628AD827F8FB80
• Resumen
• http://www.oecd.org/tax/beps/resumen-desafios-fiscales-derivados-de-la-
digitalizacion-informe-provisional-2018.pdf
• un análisis exhaustivo de las principales características o rasgos distintivos
observados frecuentemente en ciertos modelos económicos altamente
digitalizados e inherentes a la creación de valor en la nueva era digital
• , alude a sus posibles efectos en el marco fiscal internacional vigente y describe,
• las dificultades y problemas que plantean las cuestiones aquí tratadas,
• las posturas que adoptan los diferentes países en relación con dichos rasgos
distintivos y sus efectos y que condicionan sus respectivos enfoques sobre las
eventuales soluciones
 • Los enfoques y/o medidas que se barajan para alcanzar una solución
a largo plazo pivotan sobre tres posturas distintas:
• en primer lugar, la postura de aquellos países que opinan que no se
requiere acción alguna;
• en segundo lugar, la de aquellos que consideran necesario adoptar
medidas que tengan en cuenta las contribuciones de los usuarios y,
• por último, la postura de aquellos otros países que sostienen que
todo cambio o modificación acometidos han de aplicarse con
carácter generalizado a toda actividad económica.

ANÁLISIS PARA DAR A CONOCER QUIENES NO

QUIEREN
» – conceptos fundamentales relativos al reparto de la
potestad tributaria

entre jurisdicciones y a la determinación de la parte de los beneficios

de las empresas multinacionales que estará sujeta a impuestos en
una jurisdicción determinada:
• el criterio para la determinación de la existencia de un «nexo» (o
criterio de sujeción)
• y las reglas de «atribución de beneficios
MEDIDAS PROVISIONALES países que consideran
absolutamente necesario e imperativo actuar con rapidez.
• la aplicación de un impuesto especial a la prestación de ciertos servicios
digitales efectuada bajo su jurisdicción que se aplicaría al importe bruto
satisfecho en contraprestación a dichos servicios digitales.
• balance de los progresos realizados en la aplicación del paquete de
medidas BEPS, que está limitando la posibilidad de que se generen
situaciones de doble no imposición.
• Dada la disponibilidad y la posibilidad de acceso a «datos masivos» o
macrodatos, es necesario intensificar la cooperación internacional entre
administraciones tributarias, principalmente en lo concerniente a la
información sobre los usuarios de plataformas en línea en su condición
de parte integrante de iniciativas como la economía colaborativa (sharing
economy) y economía por encargo (gig economy), con el fin de garantizar
el pago de los impuestos devengados por los ingresos percibidos.
 https://elcomercio.pe/politica/cesar-villanueva-facultades-legislativas-
pidio-5-claves-noticia-517348
1. Aspectos económicos
• En materia tributaria y financiera, el Gobierno espera modificar la Ley de
Impuesto a la Renta para fomentar la inversión y otorgar seguridad
jurídica. También espera reducir la evasión y elusión tributaria. Buscan
modificar la Ley de Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al
Consumo.
• El Ejecutivo espera fortalecer al Tribunal Fiscal y la Superintendencia
Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (Sunat), así como la Ley
Penal Tributaria y la Ley de Delitos Aduaneros.
Villanueva
http://www.pcm.gob.pe/2018/05/cesar-villanueva-
presentamos-pedido-de-facultades-legislativas-para-acelerar-
la-reconstruccion-con-cambios/