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El trabajo del Auditor de Sistemas es identificar

situaciones que originan riesgo y recomendar


controles adecuados para su minimización.

Cuando el Auditor encuentra una situación de


riesgo, escribe un Hallazgo de Auditoria.
A continuación te presentaré
los componentes de un Hallazgo de Auditoria:
Titulo
• La descripción presenta la situación o acto irregular
que el Auditor detecto.
• El riesgo se refiere al daño que se ha originado o
podría originarse si el riesgo se materializa.
• La recomendación es el control que el auditor
propone para reducir el riesgo.
El formato del hallazgo se amplía a 6 párrafos, esto
debido a que así lo exige la normatividad de la
Contraloría General de la Republica.
Titulo
• Condición
• Criterio
• Causa
• Riesgo
• Recomendación
• Conclusión
El Título describe el hecho observado (sumilla).
Cada hallazgo tiene 6 párrafos:
• La situación irregular o deficiencia hallada (condición).
• Las normas transgredidas (criterio).
• Las razones fundamentales por la cual ocurrió la condición o el motivo
por el que no se cumplió el criterio o la
norma (causa).
• Los efectos reales y/o riesgos potenciales cuantitativos o cualitativos
que ocasiona el hallazgo (efecto).
• La recomendación es el control que el auditor propone para reducir el
riesgo.
• La conclusión es la conclusión del Auditor después de dar la
oportunidad de réplica al auditado.

Las observaciones son evaluadas con las respuestas de los hallazgos


comunicados a las personas comprendidas en los mismos, así como la
documentación y evidencia sustentatoria respectiva.

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